ES šalis - ne ES šalis ir PVM

Susižinojau greičiau nei čia spėko kas atsakyti
Vmi atsakė,jog į ne ES šalį visada nepriklausomai ar PVM mok ar ne, taikom su 0 proc. PVM, tik turim turėti įrodymus apie išvežimą iš LT ir į vežimą į Norvegiją ir eksportą.

Gal kas galėtų pagelbėt su mano situacija? Suma susidariusi PVMo nemaža, nes skaičiuoja metų laikotarpį.
Gal kas grąžinate PVMą kitoms ES narėms, kreditinių sąskaitų pagalba? Kokių įrodymų reikalaujat?
Ir iš viso, ar mes privalome grąžint jiems?

O tas prekes apskritai kas nors išvežė iš Lietuvos į tą kitą ES šalį? Pagal PVM įstatymą:
1. Taikant 0 procentų PVM tarifą apmokestinamos prekės, tiekiamos kitoje valstybėje narėje įregistruotam PVM mokėtojui ir išgabenamos iš šalies teritorijos į kitą valstybę narę (neatsižvelgiant į tai, kas (prekių tiekėjas, pirkėjas ar bet kurio iš jų užsakymu trečioji šalis) prekes gabena).

Tai yra išrašytos PVM sąskaitos paktūros su 21 proc.PVM, o jie nori, kad mes jiem grąžintumėm tą PVMą.
O aš ir reikalauju iš jų įrodymų, kad išvežė iš LT, tik jei paklaus, kokių, nežinau kaip atsakyt
Ar tinka ant pirkėjo firminio blanko parašymas, kad prekės išvežtos į LV?
Nu negaliu, taip nervas ima.. Sakiau, kad forminam išvežimą, nereikės mokėt PVM'o, tai nea, nereikia, o dabar matai atsibudo..

Na kažkaip net neįsivaizduoju. Kaip suprantu tos prekės buvo išvežtos iš Lietuvos ne prekių pardavimo momentu, o vėliau? Tai kaži ar tada gali būti taikomas 0 proc. tarifas. Juk tas prekes jau pats pirkėjas po kurio laiko išsiveža, jos jau yra jo nuosavybė, o ne jūsų. Kokios numatytos pristatymo sąlygos (Incoterm)?
Jūs pagalvokit dėl ataskaitų teikimo intrastatui - ar jums neatsiras prievolė jas teikti? Taip pat dėl FR0564, kurioje nurodoma kam ir už kokią sumą buvo patiektos prekės... Pagal mane, jei prekių tiekimas įvyko Lietuvoje, tai taikomas 21 proc. PVM tarifas. Dėl įrodymų apie išvežimą - reikia turėti CMR'ą (aišku žiūrint, kas tas prekes vežė). Jei nėra CMR'o, tai tada gal ir užtektų pirkėjo patvirtinimo apie gautas prekes. Bet čia matot, jums reiks tikslinti FR600 ir FR0564 tuo metu, kada įvyko prekių pardavimas (jei visgi prekės buvo išgabentos pardavimo momentu). Bet šiuo atveju, aš išsiaiškinčiau ar tikrai nėra prekių gabenimo dokumentų.
Bet kuriuo atveju, jei prekių tiekimas įvyko Lietuvoje, tai jūs turite taikyti 21 proc. PVM.

Taisykles aš žinau dėl taikymo.
Tai, kad nėra jokių CMRų, tik sąskaita, prekes vežėsi pats pirkėjas savo transportu.
O kaip išsiaiškinti, kada prekės buvo išvežtos?

Pirma. Net pyktis pajamė:
<...Beje, jie traktuoja, jog prekės išvežtos iš LT teritorijos, nes PVM sąskaitoj nurodytas kaip pirkėjas ta įmonė ir jos VAT mokėtojo numeris.. A čia pakanka įrodymų???...>
Neturi teisės jie jums nurodinėti ir jų traktavimas yra niekinis. Jūs dirbate pagal LR įstatymus, o pagal juos tokių įrodymų neužtenka.
Antra. Kažkaip įdomu. Visus metus jiems buvo gerai (gal tikrai neišveždavo), o dabar atsibudo.
Prekių išvežimo momentas turi būti iš karto, o ne po metų atsiųstas raštas. Čia mano tokia nuomonė.
Trečia. Dėl kreditinės. Net nežinau. Nerizikuočiau.
Vienintelis patarimas- rašykit raštą VMI ir laukite atsakymo. Daugiau šioje situacijoje net nežinau ką patart.

CMR nėra vienintelis įrodymas, pirkėjas labai puikiai gali išsivežti ir savo transportu.
Mes nurodydavome koks tai transportas, registracijos numerius, susirinkdavome parašus, dar ką nors.
Visada VMI tikdavo.
Bet tai turi būti daroma išvežimo metu.

Tai man irgi nesuprantama, tiek laiko laukė, o dabar sukruto. Jie kreipėsi į įmonę, kuri grąžina PVM, tai ta įmonė dabar su manim bendrauja.
Dalia29, taip, rašiau raštiškai užklausimą VMI, atsakė man jie, persiunčiau jiem tą atsakymą ir parašiau, kad tegul pateikia dokumentus, nurodytus rašte. O rašte VMI rašo, kad:
" 3. Kai prekes veža prekių pirkėjas savo transportu, prekių išgabenimo faktą galėtų patvirtinti:
- pirkėjo atsiųstas patvirtinimas, kad konkrečios prekės buvo išsivežtos iš Lietuvos, nurodant išsivežtų prekių pavadinimą, kiekį, atsivežimo į kitą ES valstybę datą, transporto priemonės markę, valstybinį numerį ar pan."
Atsakymas netikslus, tai man ir aišku, kad niekas neaišku.

Mes transporto nr. nenurodėm ir parašų nerinkdavom. Buvo viskas taip pat, kaip parduodant LT pirkėjui - tik PVM sąskaita faktūra ir viskas.

Tikrai neprasidėčiau su deklaracijų tikslinimu - ir FR0600, ir FR0564.
Bet man rodos, čia jie nori susigrąžinti PVM per EPRIS sistemą.
Tai tuos VMI rašte išvardintus dokumentus turi jie atsiųsti, pirkėjai. Ir įmonei tarpininkei jie turi pateikti nemažai dokumentų
Tik tada tikslinsite deklaracijas ir grąžinsite jiems PVM.

Dėkui, tuomet lauksiu dar atsakymo iš jų.

O man atrodo, kad jie nori, kad jiems būtų išrašytos naujos sąskaitos arba kreditinės.
O dėl VMI. Kai klausimas būna užduotas neaiškiai, tada ir atsakymo sulaukiate atitinkamo. Jei klasusėte, kokių reikia įrodymų, jums ir atsakė.
O aš paklausčiau kaip elgtis konkrečioje situacijoje, ar aplamai ar jūs turite teisę dabar kažką koreguot. Nes man atrodo, kad PVM susigrąžinimas šiuo atveju turi tapti jų galvos skausmu, o ne jūsų.

Mano klausimas buvo:
Laba diena, Ar PVM sąskaitoje-faktūroje nurodytas ES šalyje registruoto PVM mokėtojo pavadinimas ir PVM mokėtojo kodas yra pakankamas įrodymas, jog prekės buvo išgabentos iš Lietuvos Teritorijos ir joms būtina taikyti 0 proc. PVM tarifą? Ačiū.

Taip, jie nori, kad mes kreditinėmis sumažintumėm jų skolą PVM suma. TIk ar neprisikabins VMI, kad norime grąžintis tą jų PVMą.
Bet mes juk galime ir negrąžinti. Ar yra kur nurodyta tokia prievolė?

Tai būtent, čia juk jau patys kalti.

Pagal mane, negalite. Jie gali bandyti susigrąžinti kitais keliais (Rainio minėtais).
O jei jau norite grąžinti per kreditines, tai bent jau gaukite leidimą iš VMI. Kuo abejoju.

Tai aš supratau, kad jie jau kreipėsi į mūsų VMI dėl sugrąžinimo ir VMI jų prašymą atmetė, kaip nepagrįstą.
Išsiunčiau VMI paklausimą dėl to grąžinimo ir ar galėsiu jį grąžintis.

Tai tuo labiau, jei VMI atmetė jų prašymą, neturite teisės nieko koreguoti. Jų bėdos.

VMI atmetė ir nurodė straipsnius iš PVM įstatymo 118 str. 6 dalį ir 49 str. 1 dalį, tai pirkėjai, matyt, galvoja, jog PVM sąskaita faktūra išrašyta neteisingai ir kad tai mūsų klaida, o iš kur ištraukė, kad mum grąžins VMI tą PVM tai nžnau..

O tai kai rašėte sąskaitą jiems tiko, kad rašote su lietuvišku PVM? Nesuprantu niekaip.

Atsakymas ką daryti:
mic.vmi.lt/documentpublicone.do?id=1000092572
ETT sprendimo taikymas Lietuvoje

1. Apmokestinamiesiems asmenims (tiek Lietuvos, tiek užsienio), iki įsiregistravimo PVM mokėtojais vykdžiusiems prekių tiekimus, kurie pagal PVM įstatymo nuostatas apmokestinami 0 proc. PVM tarifu (pvz., prekių tiekimai į kitas valstybes nares ar į trečiąsias valstybes) ir laiku neįsiregistravusiems PVM mokėtojais

Šie asmenys turi teisę pasinaudoti įsigytų prekių bei paslaugų, skirtų iki įsiregistravimo PVM mokėtojais įvykdytiems tiekimams, pirkimo PVM atskaita ir paprašyti susigrąžinti iš biudžeto atskaitomas pirkimo PVM sumas. Pageidaujantys susigrąžinti iš biudžeto minėtas PVM atskaitos sumas:

- įsiregistravę PVM mokėtojais asmenys turį įtraukti minėtas PVM atskaitos sumas į pateiktą pirmo mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos FR0600 formos 35 laukelį;

- anksčiau įsiregistravę PVM mokėtojais asmenys turi teisę šias papildomas PVM atskaitos sumas įtraukti į einamojo mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos 35 laukelį.

Jeigu tokią veiklą vykdantys apmokestinamieji asmenys, šiuo metu esantys PVM mokėtojais, jau anksčiau buvo pateikę prašymą AVMI susigrąžinti iš biudžeto iki įsiregistravimo PVM mokėtojais patiektoms prekėms, apmokestinamoms 0 proc. PVM tarifu tenkančią pirkimo PVM atskaitą, tai vietos AVMI turėtų paprašyti šiuos asmenis šią papildomai atskaitomą PVM sumą įtraukti į einamojo mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos 35 laukelį ir tokiu būdu sumažinti einamojo mokestinio laikotarpio mokėtiną į biudžetą (padidinti grąžintiną iš biudžeto) PVM sumą.



Išvada: Jūs NIEKO NEDAROTE- nerašote kreditinių, netaisote FR0600 ir FR0564 .

ES pirkėjas registruojasi PVM mokėtoju Lietuvoje ir, pateikęs PVM deklaraciją, susigrąžina PVM bendra tvarka.

Nežinau, Artai, man netinka čia šitas variantas.
Čia aprašomas atvejis, kai aš pvz. nusiperku prekes su PVM, neturiu atskaitos, po to įsiregistruoju PVM mokėtoju, vykdau tiekimus į ES šalis, o už tas prekes PVM atskaitos nebuvo. Suprantu taip.
O šiuo atveju jie nusipirko su PVM ir išsivežė, jokių tiekimų su 0 PVM nevykdė.