ES šalis - ne ES šalis ir PVM

Dėkui mergaitės už mintis. Dabar žinau, kad nieko nežinau ir reiks toliau knist įstatymus. Pasirodo daug daugiau problemų nei maniau. O juolab šefas

Gal galima detaliau? Kur nurodydavote koks transportas? Gal kokią nors formą esate pasidarę ir ar galite idėjomis pasidalinti? Parašus ant sąskaitų susirinkdavote? Situacija tokia - norime grąžintis PVM, nes pradėjome eksportuoti. Kai samdome patys transportą, grįžta gražūs ir tvarkingi CMR (pasirodo, svarbu, kad ant jų būtų kliento antspaudas). Kai prekes išsiveža klientas (jo pasamdytas transportuotojas), palieka pustuštį CMR'ą. VMI pakonsultavo, kad tokie CMRai niekiniai. Taigi, noriu susitvarkyti, kad ateityje viskas būtų tvarkoje. Ir kažin ką daryti su tais jau turimais niekiniais CMRais, kokiais įrodymais juos pakeisti? Nusiųsti kokias nors formeles, kad klientas patvirtinų, jog prekes savo šalyje gavo? Help

Kolegos pasidalinkite nuomonę. Kaip reikėtų taikyti PVM 35 str. analogija Lietuvoje - kai galutinis taiškas yra Lietuva ir šio atveju yra įsigijimas, o ne teikimas. Situacija tokia:
Prekės įsigijimas iš Norverijos (ne ES) - importas įforminamas SW (ES) - importos PVM'as ten neskaičiuojamas (vėl gi tikriausiai pagal analogiška 35 straipsniui nuostatas) - prekė patenka pas į LT, tačiau pateikiamos Norvergijos tiekėjo sąskaitos. Klausimas toks: ką manote apie reversinio PVM skaičiavimą Lietuvoje ? Muitinės procedūros kaip ir baigtos todėl apie importo PVM Lietuvoje kaip ir kalbos neturi būti ?

Kiek žinau, importuoti ir tiekti į ES pagal 35 str. turi tas pats PVM mokėtojas.
O tavo situacija pagal mane nėra analogiška.
Kaip tai pateikiama norvegijos tiekėjo sąskaita? O kas importavo Švedijoje? tas pats norvegas tiekėjas, kuris įsiregistravęs PVM mokėtoju Švedijoje?

gali būti kad ne visai analogiška bet panašumo yra.

Tiesiog paprastai - pardavimo sąskaitą išrašo norvegas. Švedijoje prekes importavo ir importą įformino Švedijos įmonė su Švedišku PVM kodu. Ne tas pats bet įtarimas toks, kad tai to paties savininko Norvego įsteigta įmonė Švedijoje su PVM susijusioms operacijoms forminti.

O kas šiuo atveju skaičiuos reversą? Juk jūs galutinis pirkėjas?

Tai tame ir klausimas - kas Skaičiuos PVM? Nes pagal švedijos muitinės dokumentą - jokie mokesčiai neskaičiuoti. Nes prekės iškarto išvežamos (nepakeistos) į Lietuva.

p.s. Loreta pas tave net katinas DK ir BŽ varto :)

Tai tik jūs turėtumėt skaičiuoti.

Taip minti tokia yra (ir buvo), bet tvirto pagrindimo nėra.

Kodėl nėra? Turit sąskaitą, importo deklaraciją, tai kaip ir viskas yra. Ar neturit importo deklaracijos?

Turiu Importo deklaracija (Norvegija - Švedija). Turių 3 str. 2 d. preikių įsigijimas kaip objektas - bet abejonės yra dėl to kad įsigijimas atitinka tą 3 str. 2 d. - ar traktuoti kad pirkimas yra iš valstybės narės, kai kitoje narėje įformintas importas, tačiau tiekėjas ne ES narės vienetas.

Aš traktuočiau kaip įsigijimą iš trečiosios šalies. Juk iš jų yra sąskaitos. Neįsigijot iš ES, koks skirtumas, kur formintas importas.

Tai jei traktuoji, kad įsigijimas ne iš ES - tai tada PVM pagal 3 str. nereikia skaičiuoti ?

Wolfik, dar kartą perkračiau visą situaciją ir pakeičiau nuomonę. Vis tik, manau, reikėtų traktuoti kaip įsigijimą iš ES ir priskaičiuoti reversą pagal 3 str. Nes impoirtavotės juk iš Švedijos, taip išeina. Nesvarbu, kad norvegiškos sąskaitos. Jeigu hau nepriskaičiuotas importo PVM, vadinasi tie norvegai tikrai registruoti Švedijoje PVM mokėtojais, bent jau privalo būti registruoti.
Taigi, priskaičiuojat ir deklaruojat kaip įsigijimą iš ES.

Taip PVM turi būti apskaičiuotas - logika yra, bet kai reikia teisės aktų patvirtinimo visąlaik atsiranda abejonės. Be abejo paprasčiau padeklaruoti. Ačiū už diskusija.

Aš vistiek nesuprantu problemos. Wolf, turi minčių neskaičiuoti PVM? Kokiu pagrindu.
Pažiūrėkime į 35 straipsnį. Kodėl yra atleidžiama nuo PVM, nes nėra prasmės, prasisuks per mėnesį, sumokės PVM, tas, kuris bus paskutinis grandinėje. Kam daryti importą, grąžinti, kai tikrai bus nulis.

Aš įsigyju prekes (NOR - SWE/importas - LT) ir klausimas kaip sakiau paprastas ar skaičiuoti PVM nuo įsigijimo ar ne. 35 str. paminėjau dėl analogijos - ji manau pritaikė Švedijos įmonė (nes tai importo PVM lengvata tiekimo atveju)

Bet juk nebuvo sumokėtas importo PVM , kaip tu gali nepriskaityti PVM? Mane labiausiai glumina tai, kad sąskaitos yra iš Norvegijos. Ar nereikia tokiu atveju importo PVM sumokėti? Jie tai būtų švedų sąskaita, tada viskas OK- įvežimas iš ES.
Todėl man analogija su 35 str. čia nelabai.

Žinoma, geriausia būtų išsiaiškinti su tiekėju, kas ten ir kaip.
Bet kad sąskaitos iš Norvegijos, nematau čia jokių kliūčių. Mano galva, jos ir turi būti iš Norvegijos, nes firma ten registruota kaip tokia. Net jeigu ji įsiregistravusi PVM mokėtoja Švedijoje (o taip greičiausiai ir yra, kitaip vargu ar būtų atleista nuo importo PVM), tai nereiškia, kad tai švediška įmonė.
Tik, ko gero, sąskaitoje turėtų būti nurodyti abu PVM kodai - ir norvegiškas, ir švediškas.
Gal ne visai toks, bet panašus analogas, tik nesusijęs su trečia šalimi. Bet principas toks pat:
mes bendradarbiaujame su viena DE firma, kuri įregistruota PVM mokėtojais daugelyje ES šalių, tame tarpe ir LT. Gavus sąskaitas iš kiekvienos tų šalių (ten perkame kurą, mokame už kelius), joje nurodyti 3 šalių PVM kodai - DE, LT ir tos šalies, iš kur buvo pirkta. Bet motininė įmonė - DE. Su kiekviena sąskaita elgiamės pagal tai, kokiai šaliai ji priklauso. Pvz., su sąskaita iš LT iškart darome PVM atskaitą, nes ji yra su PVM. Kirų šalių sąskaitoms menamo nepriskaičiuojam vien tik todėl, kad tai kuras, kuris į LT nepatenka.

Ne, Loreta, jei tai būtų pagal 35 str. būtų kitaip. Importuotų ES PVM mokėtojas, jis ir rašytų sąskaitą pirkėjui.
Aš tikrai negarantuota, kad tai ta pati įmonė. PVM privalo būti kažkur sumokėtas.