Pelno mokestis

Sveiki,
gal kas nors galite pasidalinti patirtim apie tarpinę finansinę atskaitomybę. Akcininkai nori išsimokėti tarpinius dividendus, nesugalvoju kur dėti paskaičiuotą pelno mokestį, jo mokėti vmi dabar nereikia, bet dividendų skirstymui turi būti grynasis pelnas, priskaičiuoju pelno mokestį, o kaip apskaitoj susidėlioti?

Įprastai :)
D PM sąnaudos
K mokėtinas PM
Metams pasibaigus užpildžius PLN204 papildysite šį įrašą.

Labai dėkoju,
aš galvojau gal reikia kokios nors papildomos sąskaitos tarpiniam PM, o pasirodo viskas daug paprasčiau.

Laba diena.
Skaitau PM komentarą ir nebesuprantu kas parašyta.
Įmonė atitinka kriterijus dėl lengvatinio pelno mokesčio darbuotojų skaičiumi ir pajamom. Bet akcininkas yra vienintelis, valdantis 100 proc. Jokių kitokių akcijų nėra, individualių įmonių taip pat nėra.
Pagal tai kas parašyta komentare nebesuprantu ar galim mes taikyti lengvatinį PM tarifą ar ne. Nes man 1 ir 2 pavyzdžiai vienas kitam prieštarauja, vienam parašyta kad jei turi daugiau nei 50 proc., taikyti negalima, o kitam turi 100 proc.ir leidžiama. Nesuprantu ko nedaskaitau :redface
Gal padėtumėt.

3) vienetams, kuriuose tas pats dalyvis paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 procentų akcijų (dalių, pajų);

Komentaras

1. Šio punkto nuostata taikoma tiems vienetams, kuriuose tas pats dalyvis (akcininkas, narys ar pajininkas) paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 proc., t.y. 50,01 proc. ir daugiau, akcijų (dalių, pajų). Vienetai, atitinkantys šią sąlygą, negali apmokestinamojo pelno apmokestinti, taikant 5 procentų tarifą.

1 pavyzdys

2012 metais UAB X vidutinis sąrašuose esančių darbuotojų skaičius - 6 žmonės, pajamos – 450 tūkst. litų. Tačiau UAB X akcininkas A paskutinę 2012 metų mokestinio laikotarpio dieną valdo 52 proc. UAB X akcijų ir 60 proc. UAB Y akcijų. Atsižvelgiant į tai, kad tas pats UAB X ir UAB Y akcininkas paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 proc. akcijų, UAB X ir UAB Y, nors ir atitikdama PMĮ 5 str. 2 dalyje nustatytus kriterijus, negali 2012 metų apmokestinamojo pelno apmokestinti 5 proc. pelno mokesčio tarifu. Tų metų apmokestinamajam pelnui turi būti taikomas 15 proc. pelno mokesčio tarifas.

2 pavyzdys

2012 metais UAB X vidutinis sąrašuose esančių darbuotojų skaičius - 3 žmonės, pajamos – 200 tūkst. litų. Tačiau UAB X akcininkas A paskutinę 2012 metų mokestinio laikotarpio dieną valdo 100 proc. UAB X akcijų ir 50 proc. UAB Y akcijų. Akcininkas A ir jo šeimos nariai nėra individualių įmonių savininkai. Kadangi tas pats UAB X ir UAB Y akcininkas paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo ne daugiau kaip 50 proc. akcijų, UAB X ir UAB Y, jei atitinka PMĮ 5 str. 2 dalyje nustatytus kriterijus, gali 2012 metų apmokestinamąjį pelną apmokestinti 5 proc. pelno mokesčio tarifu.

Daugiskaita. Turi būti bent du "vienetai", kurių dalininkas jis yra, kad pradėt sukt galvą dėl šio punkto. Jei jis turi vienos įmonės 100% akcijų ir atitinkat kitus kriterijus, galite taikyti lengvatinį tarifą.

O jei akcininkas turi 33 proc akcijų UAB ir individualią įmonę-kurioje veiklos nevykdo ir pajamų neturi apie 15 metų-UAB gali taikyt 5 proc. pelno mokesčio tarifą?

Dar reikėtų pažiūrėti ar jo žmona nieko neturi

Lyg ne-kiek žinau dirba pagal verslo liudijimą.

Tada gali taikytis 5%. Galėtų, net jei ta IĮ veikianti būtų, nes UABe turi tik 33% akcijų, 2 pvz., meksikos įdėtas.

Ačiū-man neaišku buvo iš to pavyzdžio,kad Akcininkas A ir jo šeimos nariai nėra individualių įmonių savininkai.Tai kilo klausimas-o jei yra.

Ačiū, labai pagelbėjot.

Ar galim taikyti lengvatinį 5 proc tarifą dėl šeimos narių
( įmonės atitinka darb.skaičių ir apyvartą)
Jei motina valdo MB
Dukra - 100 proc UAB akcijų ( Ji savarankiškai dirbanti, bet gyvena kartu su motina, Be to akcijas mama pardavė jai šiais metais)

Pernai buvo nuostolis, tarkim (-144000).
Šiemet pelnas, tarkim 140200.
Užpildau PLN204, surašau NA, NP, gaunasi veiklos rezultatas 169930.
Galiu dengti nuo tos sumos 70 proc. buvusio nuostolio. t.y. 118951, o nuo 50979 priskaičiuoju pelno mokestį 7647 Lt?
Dar lieka nepadengto nuostolio (-25049).
Ar teisingai?
Ačiū

Taip

O dengiamo nuostolio sumą - 118951 - rašome į PLN 204 50 laukelį?

Gal kas žinot pelno mokestis už 2014 m UABams 20 procentų?

Is kur cia toks skaicius? Gal ka praleidau? 15 proc. kiek zinau.

Sveiki.Reikia patarimo. Mokesciai prikibo del vienos saskaitos,kur direktorius vaziavo i kelione,jie padare isvadas kad jis vaziavo ne imones tikslais.Mokesciai reikalauja patikslinti GPM ir pelno mokesčio deklaracijas. Kur man pelno deklaracijoj parodyt ta suma ir GPM 15%.kiek suprantu,reiks sumoket dabar dvigubai pelno 15 ir GPM 15 %.Aciu

Ar kas nors yra cia?

O jus paskambinkit i VMI. Reikes patikslint PLN tu metu kur klaida padaryta ir beroc bus neleidziami atskaitymai PLN tu metu kuriais mokesit. Paskambinkit ir jums pasakys kaip pataisyt.