Leidžiami ir neleidžiami atskaitymai
artas71
12027
2006-02-02 11:29
artas71
2011-09-11 03-59
Loreta13 rašė:
Laputexxx rašė: Perkainojus 2005.12.31 valiutinę skolą, gavosi sąnaudos dėl perkainojimo. Ar tokias sąnaudas galima priskirti leidžiamiems atskaitymams?
Žinoma
O jeigu perkainota valiutinė skola yra bauda arba pretenzija?
Jokiu būdu nedėčiau į leidžiamus atskaitymus.
Loreta13 rašė:
Laputexxx rašė: Perkainojus 2005.12.31 valiutinę skolą, gavosi sąnaudos dėl perkainojimo. Ar tokias sąnaudas galima priskirti leidžiamiems atskaitymams?
Žinoma
O jeigu perkainota valiutinė skola yra bauda arba pretenzija?
Jokiu būdu nedėčiau į leidžiamus atskaitymus.
artas71
12027
2006-02-02 11:39
artas71
2011-09-11 03-59
Gita1 rašė: O jei yra ir neapmokestinamų pajamų (97%) ir apmokestinamų, kaip tada žinot ką priskirt leidžiamiems ką neleidžiamiems? Gal tiesiog svarbu, kad sąnaudos, kurias paprastai galima priskirti leidžiamiems atskaitymams viršytų apmokestinamąsias pajamas ir metų eigoje jų neskirstyti į atskiras sąskaitas?
Jeigu jūs esate ne pelno siekianti organizacija, tačiau vykdote komercinę veiklą, kuri yra apmokestinama, tada gali būti naudingas šis Alina Gaudutytės pokalbis.
tax.lt/postp162597.html;
[quote:a016f9f25f="Savaitėlė"="Savaitėlė"]
SKAITALAI
nauja.vmi.lt/lt/?itemId=10018565
Pelno mokestis
Įdomus straipsniukas nepelno organizcijoms.Komentuoja Alina Gaudutytė, Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Mokesčių teisės departamento direktoriaus pavaduotoja.
Straipsnio pavadinimą taip norisi perfrazuoti ”Kai labai norėtūsi apmokestinti ne pelno organizacijas ir kaip organizacijoms to išvengti” ;
Taigi, tokių organizacijų buhalteriams siūlome atkreipti dėmėsį į šį sakinuką:
“…Apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, leidžiamiems atskaitymams ir ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams priskiriamos tik tiesiogiai ūkinės komercinės veiklos pajamoms tenkančios sąnaudos. Tos sąnaudos, kurios nėra tiesiogiai susijusios su ūkine komercine veikla, tačiau yra būtinos ir įprastinės, gali būti apskaičiuojamos pagal pelno nesiekiančio vieneto nusistatytą apskaitos politiką. Apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, jos priskiriamos leidžiamiems atskaitymams”.
Aišku, kad apskaitos politika tampa jei ne gyvybiškai, tai mokesčių prasme labai svarbus argumentas ir jos neturėjimas ar nekorektiškos formuluotės leis VMI paskaičiuoti pelno mokestį praktiškai neatimat iš pajamų jokių leidžiamų atskaitymų.
[/quote]
Gita1 rašė: O jei yra ir neapmokestinamų pajamų (97%) ir apmokestinamų, kaip tada žinot ką priskirt leidžiamiems ką neleidžiamiems? Gal tiesiog svarbu, kad sąnaudos, kurias paprastai galima priskirti leidžiamiems atskaitymams viršytų apmokestinamąsias pajamas ir metų eigoje jų neskirstyti į atskiras sąskaitas?
Jeigu jūs esate ne pelno siekianti organizacija, tačiau vykdote komercinę veiklą, kuri yra apmokestinama, tada gali būti naudingas šis Alina Gaudutytės pokalbis.
tax.lt/postp162597.html;
[quote:a016f9f25f="Savaitėlė"="Savaitėlė"]
SKAITALAI
nauja.vmi.lt/lt/?itemId=10018565
Pelno mokestis
Įdomus straipsniukas nepelno organizcijoms.Komentuoja Alina Gaudutytė, Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Mokesčių teisės departamento direktoriaus pavaduotoja.
Straipsnio pavadinimą taip norisi perfrazuoti ”Kai labai norėtūsi apmokestinti ne pelno organizacijas ir kaip organizacijoms to išvengti” ;
Taigi, tokių organizacijų buhalteriams siūlome atkreipti dėmėsį į šį sakinuką:
“…Apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, leidžiamiems atskaitymams ir ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams priskiriamos tik tiesiogiai ūkinės komercinės veiklos pajamoms tenkančios sąnaudos. Tos sąnaudos, kurios nėra tiesiogiai susijusios su ūkine komercine veikla, tačiau yra būtinos ir įprastinės, gali būti apskaičiuojamos pagal pelno nesiekiančio vieneto nusistatytą apskaitos politiką. Apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, jos priskiriamos leidžiamiems atskaitymams”.
Aišku, kad apskaitos politika tampa jei ne gyvybiškai, tai mokesčių prasme labai svarbus argumentas ir jos neturėjimas ar nekorektiškos formuluotės leis VMI paskaičiuoti pelno mokestį praktiškai neatimat iš pajamų jokių leidžiamų atskaitymų.
[/quote]
L
2006-02-02 11:42
Loreta13
2011-09-11 03-59
artas71 rašė:
O jeigu perkainota valiutinė skola yra bauda arba pretenzija?
Jokiu būdu nedėčiau į leidžiamus atskaitymus.
Hmm...o kodėl
Ar kažkaip įmonė gali įtakoti į valiutos svyravimą, nepriklausomai nuo skolos priežasties....
Nors jūsų pastabėlė logiška, bet bandysiu pasiaiškint, o gal artas71 turite kokią nuorodą
artas71 rašė:
O jeigu perkainota valiutinė skola yra bauda arba pretenzija?
Jokiu būdu nedėčiau į leidžiamus atskaitymus.
Hmm...o kodėl
Ar kažkaip įmonė gali įtakoti į valiutos svyravimą, nepriklausomai nuo skolos priežasties....
Nors jūsų pastabėlė logiška, bet bandysiu pasiaiškint, o gal artas71 turite kokią nuorodą
Gita1
8371
2006-02-02 12:23
Gita1
2011-09-11 03-59
Ačiū, kad atsiliepėt
Loreta13 rašė: Gita1
O tai nepanašu į PVM apmokestinamą ir neapmokestinamą veiklą, kai galima priskirt tiesiogiai ir proporcingai?
Net nežinau, tų apmokestinamų į mėn būna apie 100 Lt, kartais daugiau, kartais visai nebūna, pagalvosiu...
artas71 rašė: Jeigu jūs esate ne pelno siekianti organizacija, tačiau vykdote komercinę veiklą, kuri yra apmokestinama, tada gali būti naudingas šis Alina Gaudutytės pokalbis.
tax.lt/postp162597.html;
Ačiū, Artai, bet ne. Mes esam UAB teikiantis sveikatos priežiūros paslaugas ir tos pajamos neapmokestinamos pagal PMĮ 12 straipsnis. 6) sveikatos priežiūros įstaigų pajamos už paslaugas, kurios finansuojamos iš Privalomojo sveikatos draudimo fondo lėšų;
Loreta13 rašė: Gita1
O tai nepanašu į PVM apmokestinamą ir neapmokestinamą veiklą, kai galima priskirt tiesiogiai ir proporcingai?
Net nežinau, tų apmokestinamų į mėn būna apie 100 Lt, kartais daugiau, kartais visai nebūna, pagalvosiu...
artas71 rašė: Jeigu jūs esate ne pelno siekianti organizacija, tačiau vykdote komercinę veiklą, kuri yra apmokestinama, tada gali būti naudingas šis Alina Gaudutytės pokalbis.
tax.lt/postp162597.html;
Ačiū, Artai, bet ne. Mes esam UAB teikiantis sveikatos priežiūros paslaugas ir tos pajamos neapmokestinamos pagal PMĮ 12 straipsnis. 6) sveikatos priežiūros įstaigų pajamos už paslaugas, kurios finansuojamos iš Privalomojo sveikatos draudimo fondo lėšų;
MillaJ
873
2006-02-02 18:21
MillaJ
2011-09-11 03-59
Loreta13 rašė: Jei nėra, tai čia jau įmonė "šelpia savo sąskaita"
Neleidžiami atskaitymai įmonei.
GPM gavusiam tokią dovanėlę.
Na tos kalbos paslaugos buvo teikiamos 2005 m., niekas taip suprantu gpm neišskaitė, nes aš neperseniausiai pradėjau dirbti šioje įmonėje ir peržiūrinėju 2005 m., o dabar tai galima ištaisyti, kaip tai skaičiuojama, kaip paskelbti ir žmogus tas jau atleistas, ką daryti
, visai pasimečiau
Loreta13 rašė: Jei nėra, tai čia jau įmonė "šelpia savo sąskaita"
Neleidžiami atskaitymai įmonei.
GPM gavusiam tokią dovanėlę.
Na tos kalbos paslaugos buvo teikiamos 2005 m., niekas taip suprantu gpm neišskaitė, nes aš neperseniausiai pradėjau dirbti šioje įmonėje ir peržiūrinėju 2005 m., o dabar tai galima ištaisyti, kaip tai skaičiuojama, kaip paskelbti ir žmogus tas jau atleistas, ką daryti
, visai pasimečiau
L
2006-02-02 18:28
Loreta13
2011-09-11 03-59
MillaJ
Na jau trečią kartą kartoju-keiskite pareiginę instrukciją.
Na jau trečią kartą kartoju-keiskite pareiginę instrukciją.
MillaJ
873
2006-02-02 18:30
MillaJ
2011-09-11 03-59
MillaJ rašė: į kokią sąskiatą reikią dėti neleidžiamus atskaitymus, ar reikia kokia susigalvoti, kas ką galit pasiūlyti
o ar galiu susikurti 625 sąskaitą neleidžiamiems atsakaitymams, ar tai bus klaida, o reprezentacinėm 61185
MillaJ rašė: į kokią sąskiatą reikią dėti neleidžiamus atskaitymus, ar reikia kokia susigalvoti, kas ką galit pasiūlyti
o ar galiu susikurti 625 sąskaitą neleidžiamiems atsakaitymams, ar tai bus klaida, o reprezentacinėm 61185
L
2006-02-02 18:32
Loreta13
2011-09-11 03-59
MillaJ
Sąskaitų planas yra jūsų valia. Ką norite tą ir kuriate. Tik nepamirškite, kad jį tvirtina direktorius.
Sąskaitų planas yra jūsų valia. Ką norite tą ir kuriate. Tik nepamirškite, kad jį tvirtina direktorius.
MillaJ
873
2006-02-02 18:36
MillaJ
2011-09-11 03-59
Loreta13 rašė: MillaJ
Sąskaitų planas yra jūsų valia. Ką norite tą ir kuriate. Tik nepamirškite, kad jį tvirtina direktorius.
Mh, aišku, ačiū
Loreta13 rašė: MillaJ
Sąskaitų planas yra jūsų valia. Ką norite tą ir kuriate. Tik nepamirškite, kad jį tvirtina direktorius.
Mh, aišku, ačiū
Gita1
8371
2006-02-03 11:38
Gita1
2011-09-11 03-59
[quote:3561de15a2="Gita 1"="Gita 1"]O jei yra ir neapmokestinamų pajamų (97%) ir apmokestinamų, kaip tada žinot ką priskirt leidžiamiems ką neleidžiamiems? Gal tiesiog svarbu, kad sąnaudos, kurias paprastai galima priskirti leidžiamiems atskaitymams viršytų apmokestinamąsias pajamas ir metų eigoje jų neskirstyti į atskiras sąskaitas? [/quote]
Loreta13 rašė: Gita1
O tai nepanašu į PVM apmokestinamą ir neapmokestinamą veiklą, kai galima priskirt tiesiogiai ir proporcingai?
Vėl grįžtu, sakykim, jei nuspręsčiau neleidžiamiems atskaitymams priskirti proporcingai pagal uždirbtas pajamas. Ar teisinga būtų jei visus metus kaupčiau sąnaudas kaip leidžiamus atskaitymus, o gruodžio 31 perskaičiuočiau ir tuos neleidžiamus atskaitymus parodyčiau viena suma. Ir kaip daryt su reprezentacijom ir pan. ar reiktų jų dalį visgi iškart palikti kaip neleidžiamus ir kai skaičiuosiu proporcijas jų neliesti?
Pvz.
I v Per metus
neapmokestinamos pajamos 135000Lt (97.26%)
apmokestinamos pajamos 3880Lt (2,74%)
viso 138800Lt (100%)
sąnaudos viso 140000Lt
perkeliu į neleidžiamus 97,26% - 136164Lt
ar
IIv Per metus
neapmokestinamos pajamos 135000Lt (97.26%)
apmokestinamos pajamos 3880Lt (2,74%)
viso 138800Lt (100%)
sąnaudos
paprastai leidžiami 139100Lt
paprastai neleidžiami (reprezentacijos dalis ir t.t.) 900Lt
viso 140000Lt
perkeliu į neleidžiamus 97,26% - skaičiuoju tik nuo 139100, t.y. 135288,66Lt
Viso neleidžiamų 136188,66Lt
Skirtumas, bent jau šįkart mažas, bet visgi...o gal aš visai į pievas
Loreta13 rašė: Gita1
O tai nepanašu į PVM apmokestinamą ir neapmokestinamą veiklą, kai galima priskirt tiesiogiai ir proporcingai?
Vėl grįžtu, sakykim, jei nuspręsčiau neleidžiamiems atskaitymams priskirti proporcingai pagal uždirbtas pajamas. Ar teisinga būtų jei visus metus kaupčiau sąnaudas kaip leidžiamus atskaitymus, o gruodžio 31 perskaičiuočiau ir tuos neleidžiamus atskaitymus parodyčiau viena suma. Ir kaip daryt su reprezentacijom ir pan. ar reiktų jų dalį visgi iškart palikti kaip neleidžiamus ir kai skaičiuosiu proporcijas jų neliesti?
Pvz.
I v Per metus
neapmokestinamos pajamos 135000Lt (97.26%)
apmokestinamos pajamos 3880Lt (2,74%)
viso 138800Lt (100%)
sąnaudos viso 140000Lt
perkeliu į neleidžiamus 97,26% - 136164Lt
ar
IIv Per metus
neapmokestinamos pajamos 135000Lt (97.26%)
apmokestinamos pajamos 3880Lt (2,74%)
viso 138800Lt (100%)
sąnaudos
paprastai leidžiami 139100Lt
paprastai neleidžiami (reprezentacijos dalis ir t.t.) 900Lt
viso 140000Lt
perkeliu į neleidžiamus 97,26% - skaičiuoju tik nuo 139100, t.y. 135288,66Lt
Viso neleidžiamų 136188,66Lt
Skirtumas, bent jau šįkart mažas, bet visgi...o gal aš visai į pievas
J
2006-02-03 13:30
jorja
Sveiki,
UAB nuo 2004 iš kitos UAB nuomojasi patalpas. uz 2004 metus padaryta klaida, ir nepriskaičiuota elektros neregija. Klaida rasta 2005 metais. Gavau saskaita 2005 metais, kur nurodyta, kiek 2004 sunaudojom ir kiek 2005.
2004 metais sunaudotos elektros išlaidas įdėjau į neleidžiamus atskaitymus. Ar teisinagi apadariau?
UAB nuo 2004 iš kitos UAB nuomojasi patalpas. uz 2004 metus padaryta klaida, ir nepriskaičiuota elektros neregija. Klaida rasta 2005 metais. Gavau saskaita 2005 metais, kur nurodyta, kiek 2004 sunaudojom ir kiek 2005.
2004 metais sunaudotos elektros išlaidas įdėjau į neleidžiamus atskaitymus. Ar teisinagi apadariau?
Dalele
588
2006-02-03 13:47
Dalele
jei nenori susimazinti 2004 pelno mokesti ( tai 2004 leidziami atskaitimai)tai gerai. Bet galima juk taisyti perspektiviniu ar retrospektiviniu budu (priklausomai nuo to ar suma reiksminga) ir taip sumazes 2004 pelno mokestis.
J
Gita1
8371
L
2006-02-04 11:29
Loreta13
2011-09-11 03-59
Gita1 rašė: Gal galit kas man atsakyt?
mano klausimas keliais postais aukščiau
Tikiuosi jūs nemaišote PVM neapmokestinamų pajamų su neapmokestinamomis pelno mokesčio atžvilgiu.
Nes tik pastarosioms -neleidžiami atskaitymai.
Tai jei jūsų ten vos ne 98 procentėliai pelno mokesčiu neapmokestinamų pajamų, tai aš daryčiau atvirkščiai. Viską priskirčiau neleidžiamiems, o metų gale koreguočiau pagal faktinį pelno mokesčiu apmokestinamų pajamų dydį, bent jau skaičiukai mažesni...kas tie 2 procentėliai.
Gita1 rašė: Gal galit kas man atsakyt?
mano klausimas keliais postais aukščiau
Tikiuosi jūs nemaišote PVM neapmokestinamų pajamų su neapmokestinamomis pelno mokesčio atžvilgiu.
Nes tik pastarosioms -neleidžiami atskaitymai.
Tai jei jūsų ten vos ne 98 procentėliai pelno mokesčiu neapmokestinamų pajamų, tai aš daryčiau atvirkščiai. Viską priskirčiau neleidžiamiems, o metų gale koreguočiau pagal faktinį pelno mokesčiu apmokestinamų pajamų dydį, bent jau skaičiukai mažesni...kas tie 2 procentėliai.
Gita1
8371
2006-02-04 11:41
Gita1
Ačiū, Loreta13, kad atsiliepėt. Mes nePVM mokėtojai, todėl su PVM nemaišau. Suprantu, kad siūlot daryt taip:
Per metus
neapmokestinamos pajamos 135000Lt (97.26%)
apmokestinamos pajamos 3880Lt (2,74%)
viso 138800Lt (100%)
sąnaudos viso 140000Lt
perkeliu į leidžiamus 2,74% - 3836Lt
Per metus
neapmokestinamos pajamos 135000Lt (97.26%)
apmokestinamos pajamos 3880Lt (2,74%)
viso 138800Lt (100%)
sąnaudos viso 140000Lt
perkeliu į leidžiamus 2,74% - 3836Lt
L
2006-02-04 11:56
Loreta13
2011-09-11 03-59
artas71 rašė: Neapmokestinamosioms pajamoms tenkantys leidžiami atskaitymai ir ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai bus neleidžiami.Jei visos pajamos neapmokestinamos, tai ir visos sąnaudos -neleidžiami.
Gita1
Na taip.
Bet kiek suprantu, tai pakankamai naujas dalykas, ir gal bus kažkokie VMI išaiškinimai. PMĮ komentaras, dar kažkas.
artas71 rašė: Neapmokestinamosioms pajamoms tenkantys leidžiami atskaitymai ir ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai bus neleidžiami.Jei visos pajamos neapmokestinamos, tai ir visos sąnaudos -neleidžiami.
Gita1
Na taip.
Bet kiek suprantu, tai pakankamai naujas dalykas, ir gal bus kažkokie VMI išaiškinimai. PMĮ komentaras, dar kažkas.
A
2006-02-05 09:54
Andriuz
2011-09-11 03-59
Loreta13 rašė:
artas71 rašė: Neapmokestinamosioms pajamoms tenkantys leidžiami atskaitymai ir ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai bus neleidžiami.Jei visos pajamos neapmokestinamos, tai ir visos sąnaudos -neleidžiami.
Gita1
Na taip.
Bet kiek suprantu, tai pakankamai naujas dalykas, ir gal bus kažkokie VMI išaiškinimai. PMĮ komentaras, dar kažkas.
Hmmmm ir nuo kada čia taip ? Ar yra koks nutarimas ?
Loreta13 rašė:
artas71 rašė: Neapmokestinamosioms pajamoms tenkantys leidžiami atskaitymai ir ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai bus neleidžiami.Jei visos pajamos neapmokestinamos, tai ir visos sąnaudos -neleidžiami.
Gita1
Na taip.
Bet kiek suprantu, tai pakankamai naujas dalykas, ir gal bus kažkokie VMI išaiškinimai. PMĮ komentaras, dar kažkas.
Hmmmm ir nuo kada čia taip ? Ar yra koks nutarimas ?
L
2006-02-05 10:03
Loreta13
2011-09-11 03-59
Andriuz rašė: Hmmmm ir nuo kada čia taip ? Ar yra koks nutarimas ?
Nuo sausio 1 dienos:
12 straipsnis. 31 straipsnio 1 dalies papildymas 17 punktu
Papildyti 31 straipsnio 1 dalį 17 punktu:
„17) neapmokestinamosioms pajamoms tenkantys leidžiami atskaitymai ir ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai.“
www3.lrs.lt/pls/inter2/dokpaieska.showdoc_...čio
Andriuz rašė: Hmmmm ir nuo kada čia taip ? Ar yra koks nutarimas ?
Nuo sausio 1 dienos:
12 straipsnis. 31 straipsnio 1 dalies papildymas 17 punktu
Papildyti 31 straipsnio 1 dalį 17 punktu:
„17) neapmokestinamosioms pajamoms tenkantys leidžiami atskaitymai ir ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai.“
www3.lrs.lt/pls/inter2/dokpaieska.showdoc_...čio
Tax.lt © 2002 - 2024, admin@tax.lt,
Reklama tax.lt
Buhalterinės apskaitos sistema internete smulkiam ir vidutiniam verslui