VMI pateiktoje lentelėje yra aprašytas atvejis, kai prekės vežamos maršrutu trečia valstybė - LT - trečia valstybė, tokiu atveju galima taikyti 0 PVM tarifą , tik reikia įrodyti nulinio tarifo taikymo pagristumą.

Laba diena,
VMI parengė vežimo paslaugų apmokestinimo PVM lentelę, kai vežėjas yra LT PVM mok.
comments.vmi.lt/pdbw.nsf/0/64CA7D60725FB374422..."> comments.vmi.lt/pdbw.nsf/0/64CA7D60725FB374422...

O kaip apmokestinamos ir deklaruojamos tokios pat paslaugos, kai vežėjas yra ES PVM mokėtojas?
Už vežimo pasl. maršrutu LT-RUS iš Latvijos PVM mokėtojo gavome latvišką PVM s.f. : suteiktos vežimo pasl. apmokestintos 0 proc. PVM tarifu, nurodytas Mūsų įmonės PVM mok.kodas. Ar nuo šių vežimo visos paslaugų sumos turime apskaičiuoti pardavimo PVM, ir , atitinkamai - tą PVM sumą galime atskaityti?
Tačiau pagal PVMĮ 13(1) 1d. , kai prekių vežimas vyksta vyksta tiek šalyje, tiek už jos ribų, laikoma, kad šalies teritorijoje suteikta tokia paslaugos dalis, kuri proporcinga einančiai per šalies teritoriją maršruto daliai. Tai priskaičiuoti pardavimo PVM tai maršruto daliai, einančiai per LT teritoriją? Nemanau, kad taip reikėtų daryti.......
Gal teko praktikoje susidurti su tokiu atveju?
Dėkoju.

PVMĮ 14str. 11p. teigia, kad prievolė apskaičiuoti PVM už prekių įsigijimą iš kitos valstybės narės atsiranda, kai šių prekių tiekėjas išrašo PVM s.f.
Vadinasi, PVM apskaičiuoti imame invoice išrašymo datą. Faktinė prekių gavimo data PVM apskaičiavimui neturi reikšmės.

Laba diena.
Į kokias sąskaitas pagal naująjį sąskaitų plana "konvertuojasi" 491 sąsk.Ateinančių laikotarpių pajamos?
IĮ, kai pajamos apskaitomos pinigų principu, naudojau šią sąsk. būsimoms įplaukoms apskaityti.
T.y.
parduodant prekes: Pirkėjų skolos (240)D
At.laikot. pajamos (491)K
Prekės (200) K
Pirkėjams išsiųstos prekės (205)D
pirkėjui sumokėjus skolą: Kasa, Bankas D
Pirkėjų skolos K
At. laikotarp. pajamos (491)D
Pajamos iš prekių pardavimų (5) K
Pirkėjams išsiūstos prekės (205) K
Parduotų prekių savik. (6) D
Šiais metais jau dirbame kaupimo principu, bet yra likučiai iš pereitų laikotarpių, kuriuos pirkėjai turėtų apmokėti, todėl ir 491 sąsk. likučiui naujajame sąsk. plane reikėtų rasti naują vietą.
Radau "Pačiolio" medžiagoje, kad ateinančio laikotarpio pajamos turėtų būti atvaizduotos gautų išankstinių mokėjimų straipsniuose. Bet netinka, nes pinigai negauti.
Dėkoju už nuomones, gal kas vedate taip apskaitą ir turite patirties.

Laba diena,
norėčiau pasidalinti savo samprotavimais:
Dalyvausime parodoje Lenkijoje. Vežame savo transportu savo prekes į parodą. Po parodos visas prekes parsivešime. Šiuo atveju tai būtų PVMĮ 5 (1) 2.7 p., "prekių pervežimas ne ilgesniam kaip 24 mėn. laikotarpiui į kitą valstybę narę....." - tai yra laikinas pervežimas į ES verslo tikslais.
Išrašau kelionės važtaraštį (muitinėjė rekomendavo CMR), nurodau gabenamų prekių kiekį, prekių nuvežimo adresą, prekių gabenimo tikslą. Nurodau PVMĮ 5 (1) 2.7p.
Apskaitoje tokiu būdu išvežtas prekes fiksuoju žurnale pagal VA-27.

Ar teisingai?
Ačiū už kritiką.

[quote:5c5ce356f5]Kolegos PVM S-F RAŠYTOJAI ir POETAI icon_biggrin.gif

Ar jau barates su Lizingu, Telefono paslaugas teikiančiomis įmonėmis - Kurios:
1) Blogai nurodo Dokumento pavadinimą.
2) Neturi Privalomų rekvizitų SERIJA ir NR. - turi tik NUMERĮ.
[/quote]

Kolega WOLF, kokia paties nuomonė:
1. PVM mokėtojas įformina prekių tiekimą ir paslaugų teikimą dokumentu, kuriame yra PVMĮ 80str. nurodyti rekvizitai.
2. Tačiau tokio dokumento pavadinimas nėra PVM SĄSKAITA-FAKTŪRA. O pvz. SĄSKAITA, PARDAVIMO SĄSKAITA ir pan.
3. Pagal BAĮ 13str.1.1 dokumentas turi pavadinimą, todėl toks dokumentu galime fiksuoti ūkines operacijas ir pagal PVMĮ 80str. toks dokumentas turi PVM s.f. rekvizitus.
4. Pagal PVMĮ 80 str. nėra privalomas rekvizitas dokumento pavadinimas - PVM sąskaita -faktūra.
Manau, kad
DOKUMENTAS bet kokiu pavadinimu, tačiau turintis PVMĮ 80str. nurodytus rekvizitus , turėtų būti laikomas PVM SĄSKAITA- FAKTŪRA.

Kolega WOLF, pritariu, aptarinėti iš naujo nereikia, bet padaryti siūlomą sąrąšą vienoje nebloga idėja. O poto įdėti į Tax'o skyrių "dokumentai".
Mažiau patirties turintiems huhalteriams (kaip man) tokia "Atmintinė" labai praverstų. Ypač pirmuosius mėn. po gegužės 1-oios.

O kaip su Panaudotų PVM sąskaitų -faktūrų registracijos žurnalu.
Jei įmonė dar toliau naudos blankus PVM sąskaitų -faktūrų išrašymui, tai šį žurnalą reikėtų ir toliau naudoti????
Kaip manote?

Laba diena,
ačiū parašiusiems.
Skolų pripažinimas pajamomis anksčiau, nelaukiant 3 metų termino, neturėtų nuskriausti biudžeto.

Sarai:
Aš taip pat 49xxx apskaitau gautinas pajamas iš prekių pardavimo (kai prekės išsiūstos), o tokių prekių savikainą - 20xxx - išsiūstų (bet neapmokėtų) prekių savikaina. Pripažinus gautinas pajamas gautomis pajamomis, atitinkamai ir išsiūstų prekių savikainą perkeliu į sąnaudas. Nuo pripažintų pajamų teks priskaičiuoti ir KM. O pardavimo PVM buvo įtrauktas atskaitą, tada, kai buvo išraštyta PVM s.f.

Laba diena, klausiu dar syk:

IĮ nuo pinigų principo perėjo prie kaupimo principo 2003-01-01.
Metinės PM deklaracijos FR0475A 106 laukelyje įrašome pirkėjų skolas iš ankstesnių mokestinių laikotarpių. Pagal PMĮ str. 10.2 tokios skolos turi būti pripažintos pajamomis ne vėliau kaip per 3 metus nuo to laikotarpio pradžios, kai pereita prie kaupimo principo.
Įmonėjė yra tokių pirkėjų skolų; aišku, kad mes jų neatgausime, o beviltiškomis skolomis nepavyks įrodyti.
Ar galima tokias pirkėjų skolas iškarto (už 2003m.) pripažinti pajamomis, nelaukiant 3 metų termino (iki 2005m.)?
Ačiū.

Laba diena,
IĮ nuo pinigų principo perėjo prie kaupimo principo 2003-01-01.
Metinės PM deklaracijos FR0475A 106 laukelyje įrašome pirkėjų skolas iš ankstesnių mokestinių laikotarpių. Pagal PMĮ str. 10.2 tokios skolos turi būti pripažintos pajamomis ne vėliau kaip per 3 metus nuo to laikotarpio pradžios, kai pereita prie kaupimo principo.
Įmonėjė yra tokių pirkėjų skolų; aišku, kad mes jų neatgausime, o beviltiškomis skolomis nepavyks įrodyti.
Ar galima tokias pirkėjų skolas iškarto (už 2003m.) pripažinti pajamomis, nelaukiant 3 metų termino (iki 2005m.)?
Ačiū.

Buhalteriai ir buhalterės, ar neteko susidurti su patalpų remontu

Pasikartosiu, bet ar negalit patarti:
Laba diena,
remontuojame nuosavybės teise sau priklausančias patalpas; remonto sąmata ne daugiau 50 proc. patalpų vertės. Ar visas medžiagas galima nurašyti į remonto sąnaudas? Tapetai, plytelės, klijai, plintusai, medvarščiai ir pan. - aktu nurašau į remonto sąnaudas. O kaip su tokiais daiktais: praustuvė, šviestuvai, el.gyvatukas, kiliminė danga - tai daiktai, kurių savikaina viršija įmonėje nustatytą ilgalaikio materialaus turto vertę. Ar nereikėtų jų jau pajamuoti kaip ilgalaikį turtą? Šiais naujais daiktais yra keičiami seni; senieji nebuvo užpajamuoti kaip ilgalaikis turtas, tikriausiai buvo įtraukti į patalpų kainą.
Ar galima tokius daiktus, kaip praustuvė, švietuvai ir kt. traukti į remonto sąnaudas, nors jų kaina viršija įmonės ilgalaikio turto nusistatytą vertę.?
Prašau pasidalinkite žiniomis, kam yra tekę susidurti su patalpų remontu.
Dėkoju.
Labai Naujas dalyvis.

Pasikartosiu, bet ar negalit patarti:
Laba diena,
remontuojame nuosavybės teise sau priklausančias patalpas; remonto sąmata ne daugiau 50 proc. patalpų vertės. Ar visas medžiagas galima nurašyti į remonto sąnaudas? Tapetai, plytelės, klijai, plintusai, medvarščiai ir pan. - aktu nurašau į remonto sąnaudas. O kaip su tokiais daiktais: praustuvė, šviestuvai, el.gyvatukas, kiliminė danga - tai daiktai, kurių savikaina viršija įmonėje nustatytą ilgalaikio materialaus turto vertę. Ar nereikėtų jų jau pajamuoti kaip ilgalaikį turtą? Šiais naujais daiktais yra keičiami seni; senieji nebuvo užpajamuoti kaip ilgalaikis turtas, tikriausiai buvo įtraukti į patalpų kainą.
Ar galima tokius daiktus, kaip praustuvė, švietuvai ir kt. traukti į remonto sąnaudas, nors jų kaina viršija įmonės ilgalaikio turto nusistatytą vertę.?
Prašau pasidalinkite žiniomis, kam yra tekę susidurti su patalpų remontu.
Dėkoju.
Labai Naujas dalyvis.

Laba diena,
remontuojame nuosavybės teise sau priklausančias patalpas; remonto sąmata ne daugiau 50 proc. patalpų vertės. Ar visas medžiagas galima nurašyti į remonto sąnaudas? Tapetai, plytelės, klijai, plintusai, medvarščiai ir pan. - aktu nurašau į remonto sąnaudas. O kaip su tokiais daiktais: praustuvė, šviestuvai, el.gyvatukas, kiliminė danga - tai daiktai, kurių savikaina viršija įmonėje nustatytą ilgalaikio materialaus turto vertę. Ar nereikėtų jų jau pajamuoti kaip ilgalaikį turtą? Šiais naujais daiktais yra keičiami seni; senieji nebuvo užpajamuoti kaip ilgalaikis turtas, tikriausiai buvo įtraukti į patalpų kainą.
Ar galima tokius daiktus, kaip praustuvė, švietuvai ir kt. traukti į remonto sąnaudas, nors jų kaina viršija įmonės ilgalaikio turto nusistatytą vertę.?
Prašau pasidalinkite žiniomis, kam yra tekę susidurti su patalpų remontu.
Dėkoju.
Labai Naujas dalyvis.

Kolegos,
o kaip perskaičiuoti mato vienetus,
pvz. gofrokartono m2 į kg,
faneros m3 į kg
Gal žinote kokią nuorodą į "protingą žinyną"

Neturėtų galvos nusukti
bent jau šiauliuose sakė (asmeniškai) kad priims, kada atnešime.
Gaila, kad aplinkosaugininkai nieko doro nekunsultuoja.
Paprašiau, kad parodytų jau atneštas deklaracijas - užpildyta (2 forma) įvairiai....Susidaro įspūdis, kad priima ir nesigilina, antspaudukas ir - laisvas......

Pritariu, Jums Tiesi,
importo važtaraščiuose ir muitinės deklaracijose bruto-neto nevisada sutampa.
Kuo vadovautis: muitinės deklaracija
Ir dar manau, kad nuo muitinės priklauso: vieni labai tiksliai sveria, kiti apvalina.

Erika, leiskite ir man paklausti,
1. 5,7,9 (2 formos) laukeliai nepildomi
Kaip suprantu, juose reikėtų apskaityti pirminę pakuotę

2. 2,3,4 laukeliai (irgi 2 formos) pildomi tik tuo atveju, jei įmonė pati gamina, importuoja ir eksportuoja pačias pakavimo medžiagas

Ačiū.

123 rašė:

[quote:5ae0911689]Tai B klasės pajamos ir jas reikia parodyti FR0471 formoje su kodu 70. [/quote]

Šaltinis

Laba diena,
Norėčiau pasiteirauti tų forumiečių, kurie jau pridavė GPM deklaracijas:
Fr0453A 37 ir Fr0453 49 laukeliuose nurodome išskaitytas PM sumas suapvalintas, Fr0453 (18 laukelis) ir FR0453c sumokėtą PM su centais.
Ar turi sutapti (bent jau 1 lito ribose) visų metų Fr0453c ir Fr0453 39 laukelio sumos kad sutaptų turi būti "idealus atvejis", t.y. vienodai priskaityta PM sumų ir iki 49ct ir po 50ct.
Praktikoje taip nėra ir gaunasi nukrypimas arba į mažesnę arba į didesnę pusę - man pvz. Fr0453 49 laukelyje 3,26 lt mažiau nei Fr0453c už visus metus.
Ar galima taip palikti, ar reikia vis dėlto Fr0453 49 laukelio sumą "pritempti" (T.y. apvalinti nesilaikant taisyklių) iki Fr0453c sumos

Atsiprašau už tokią ilga litaniją.
Dėkoju.

Laba diena, kolegos,
na ir vėl dėl tų Sodros pašalpų
FR0453 formos pildymo tvarkos priedas:
II. Nedeklaruojamos neapmokestinamos pajamos nepriklausomai nuo jų dydžio:
11. Pašalpos....išskyrus ligos, motinystės ir motinystės (tėvystės) pašalpas.
Sodra išduoda įmonei pažymas apie išmokėtas pašalpas ir išskaitytą GPM. Tad gal įmonei privalu deklaruoti tas pašalpas iš Sodros
Dėkoju.

Laba diena, nepykit kad klausiu apie ta patį:
FR0453 formos pildymo tvarkos priedas:
II. Nedeklaruojamos neapmokestinamos pajamos nepriklausomai nuo jų dydžio:
11. Pašalpos....išskyrus ligos, motinystės ir motinystės (tėvystės) pašalpas.
Sodra išduoda įmonei pažymas apie išmokėtas pašalpas ir išskaitytą GPM. Tad gal įmonei privalu deklaruoti tas pašalpas iš Sodros
Dėkoju.

Į FR0453A (ji turi raidę M) rašysime duomenis už visus kalendorinius metus pagal kiekvieną darbuotoją, o į FR0453 surašysime ir 4 ketv.(tam skirti 15, ...24 laukeliai) ir metinius duomenis (tam skirti 49 ir 50 laukeliai)



[quote:ae48a9c13e]VERY NEW, JEI GERAI SUPRATAU TAI REIKIA DVI ATSKIRAS DEKLARACIJAS IR UŽKETVIRTĮ IR UŽ METUS, AR KITAIP? AČIŪ[/quote]

Galima ir taipsakyti, kad rūkymas kiekvieno asmeninis reikalas. Svarbu tolerancija. Mandagus rūkantysis visada atsiklaus leidimo užsirūkyti, o nerūkančiųjų kompanijoje išeis į nuošalią vietą - savo ruožtu nerūkantieji neauklės ir nesišaipys iš rūkančiojo.
Kai rūkoma neatžvelgiant į nerūkančiųjų poreikius - tai kitų negerbimas.
Kodėl man turi būti primesta kito žmogaus valia, kodėl turiu kvėpuoti man nepatinkančiais tabako dūmais - sakykim, aš rūkančiajam neprimetu savo valios ir neliepiu žinoti visus futbolo rezultatus, nors man tai malonumas, hobis

[quote:da619bf766]SUSIPAINIOJAU. TAI KOKIAS FORMAS REIKIA PILDYTI UŽ METUS IR KOKIAS UŽ KETVIRTĮ. VISIŠKA PAINIAVA. IKI KADA REIKIA PATEIKTI DEKLARACIJAS.
[/quote]

Pasibaigus kalendoriniams metams, PM išskaičiuojantis asmuo teikia:
FR0453 ir priedus A, B(jei yra su DS nesusijusios A kl.pajamos), C - iki 2004-01-25 (kartu ir metiniai ir 4 ketv. duomenys)

FR0471 - iki 2004-02-01

FR0466 - gyventojui paprašius.

Sveiki,
kolegos o kaip su atleistųjų gyvenamosios vietos deklaravimu
Kaip suprantu į FR0453 ir FR0453A surašysime visus savo esamus ir buvusius darbuotuojus, kuriems mokėjome DU, išskaičiavome PM...
Štai Sodrai atskirai pranešame apie atleistuosius ketvirčio bėgyje ir jau į ketvirtines ataskaitas 3sd nebetraukiame.
Ką įrašyti atleistiesiems

Tiesiog tokia pasirašyta sutartis dar iki paslaugos suteikimo momento:
VšĮ "Regiono plėtros agentūra", musų įmonė ir VšĮ "Lietuvos SSV agentūra" sutariame, kad pirmojo įmonė mums skaitys kursus, mes dalyvausime, o trečioji įmonė subsidijuos tam tiką sumos dalį. Įvykus, ūkinei operacijai (mokymo kursams) pardavėjas VšĮ "Regiono plėtros agentūra" jau įvykusį faktą įformina PVM s-f.
Štai dėl ko žinoma, kiek kas turi mokėti.

Atsiprašau, pasitaisau:
PVM s-f. išrašė VšĮ "Regiono plėtros agentūra" (jie yra PVM mokėtojai).
Toje pačioje PVM s-f. yra nurodyta, kiek (30 proc.) sumoka paslaugos gavėjas (mūsų įmonė) ir kiek (70 proc.) subsidijuoja VšĮ "Lietuvos smulkaus ir vidutinio verslo agentūra". Ar subsidijos davėjas yra PVM mokėtojas, nenurodyta. Tačiau kiekviena suma yra išskaidyta į pačios paslaugos kainą ir PVM.
Atsiprašau už netikslumus, bet čia galbūt nekeičia klausimo iš esmės.

Labai naujas dalyvis.

Dėkui už nuomonę.
Matote, s-f. tas 70proc. yra išskaidytas konkrečiai: paslauga, PVM ir viso; štai todėl ir nusprendžiau, kad turėčiau apskaityti ir pardavimo PVM.
Na, bet, man jau smagu, kaip Naujokui, jog irgi sutinkate, jog subsidijuojama suma yra įmonės pajamos.
Nuoširdžiai dėkingas.

Labai naujas dalyvis.

Ger. kolegos, ar nepyksit, jog šventadienį klausiu Jūsų nuomonės

Įmonė gavo s-f.:
paslauga 814Lt
PVM 146Lt; Viso 960Lt.
Toliau s-f. parašyta :
paslaugos gavėjas (mūsų įmonė) moka pasalugos teikėjui 30 proc. :
paslauga 244Lt
PVM 44Lt
Viso 288Lt.

Pagal sutartį Regiono plėtros agentūra subsidijuoja ir sumoka už mus 70 proc. paslaugos kainos:

paslauga 570Lt
PVM 102Lt
Viso 672Lt

Aš apskaitoje fiksuoju:
Į sąnaudas ir pirkimo PVM traukiu bendras s-f. nurodytas sumas, t.y.
sąnaudos 814Lt,
pirkimo PVM 146Lt;

toliau - sumą (70proc. paslaugos kainos), kuria už mus sumoka, priskiriu pajamoms, t.y.:
Pajamos 570Lt
pardavimo PVM 102Lt.

Laikau, kad suma, sumokėta už mųsų įmonė, turiu pripažinti pajamomis.
Ar teisingai

Dėkoju už atsakymus ir kritiką.
Ir dar atsiprašau, gal nė į tą tema padėjau

Labai naujas dalyvis.