Galima, tačiau ne visada:
VDU
[quote:d9e4d341ee]6.10. Jeigu darbuotojas dėl priverstinės prastovos, tarpsezoninio laikotarpio, ligos, atostogų vaikui prižiūrėti, kol jam sueis 3 metai, dirbanti moteris – dėl nėštumo bei gimdymo atostogų skaičiuojamuoju laikotarpiu neturėjo uždarbio, vidutinis darbo užmokestis skaičiuojamas iš uždarbio, gauto paskutinius 3 mėnesius, einančius prieš priverstinės prastovos, tarpsezoninio laikotarpio, ligos, atostogų vaikui prižiūrėti, kol jam sueis 3 metai, ar nėštumo bei gimdymo atostogų pradžią. Ši nuostata taikoma, kai minėtuoju laikotarpiu darbuotojo uždarbis buvo didesnis už darbo apmokėjimo dydžius, nurodytus šios Tvarkos 6.9 punkte.[/quote]

Turbūt sunku perskaityti 50 šios diskusijos psl, suprantu, tačiau neturėtų būti sunku atsiversti tik pirmą psl. ir jame rasti failą kaip pasiskaičiuoti kompensaciją už nep.atostogas. Sudėlioti tris - penkis skaičiukus. Žinoma galėsite pasitikrinti ar teisingai paskaičivote ir darbo dienas... Šioje temoje taip pat ir rastumėte VDU (vidutinio darbo užmokesčio ) skaičiavimo tvarką.
Gaila, bent jau tokie klausimai tai buhalterį nepuošia, beja kaip ir patį forumą.

Naujas VDU skaičiavimas pagal DS nustatytą DU?

Deja teks vadovautis VMI logika (nors žinoma nelabai norėčiau su ja sutikti, tačiau yra kaip yra)

nauja.vmi.lt/lt/index.aspx?itemId=20295
[quote:47faf45057]2005.12.30
Mokestis Deklaruoti Mokėti
Gyventojų pajamų mokestis M
Mokestį išskaičiuojantys asmenys, nuo išmokų, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamų gyventojo A klasės pajamoms, išmokėtų po atitinkamo mėnesio 15 dienos, išskaičiuotą pajamų mokestį privalo sumokėti į biudžetą (Žin., 2003, Nr. 116-5254).[/quote]

Taip, kad pavėlavote. Turite rimtesnių pasiaiškinimų VMI (su nuorodomis į teisės aktus)?

Tomukai,

Su e-dėžute taip ir neišsprendei problemos?
Turiu jau 2 atsiųstus failus, kurių ištrinti negaliu.

[quote:6ce82e5860]Fatal error: Allowed memory size of 10485760 bytes exhausted (tried to allocate 1025 bytes) in /var/www/vhcs2/gui/tools/webmail/inc/class.uebimiau_mail.php on line 25[/quote]

Tai ne daug Tau trunka.
Reikės bent jau kas ketvirtį.

Žinoma, taip paprasčiau.

Ką pasiūlytumėte (darant tarpinę FA kas mėnesį) daryti su atostogų rezervu (sukauptu 2005-12-31 d.), t.y. sudarant 2006-01-31 ką darytumėte? Kad vėl paskaičiuoti - tas netinka (skaičiuojama metams pasibaigus vieną kartą) ar tiesiog palikti kiekvieną mėnesį (2006-01-31....2006-02-28....) tą pačią sukauptą 2005-12-31 d. atostogų rezervo sumą?
Taip gaunasi iškraipymai balanse dideli... irgi kaip ir netiktų?

Ne
Galite užklausimą irgi duoti, matysim ką sakys skirtingos VMI.

Giliai širdyje vistik turiu nuoskaudą, kad VMI raštiškai man atsakys "Reikia broleli paskaičiuoti PVM" .
Beja ir man pačiam neliko abejonių, kad nepriskaičiaves PVM - nepralysiu.

Radau:
comments.vmi.lt/pdbw.nsf/0/85C505CA6F54A767422...

[quote:e000420623]PavyzdysĮmonė pagal 2004 metų rezultatus gavo 100 000 Lt pajamų, iš kurių atėmus neapmokestinamąsias pajamas, leidžiamus atskaitymus ir ribojamų dydžių atskaitymus, lieka 75 000 Lt. Per ataskaitinį laikotarpį paramai, teikiamai PMĮ 28 straipsnyje nustatyta tvarka, skirtų išmokų suma sudarė 36 000 Lt.

Visa suteiktos paramos išlaidų suma priskiriama ataskaitinio laikotarpio bendrosioms ir administracinėms sąnaudoms. Įmonės apskaitoje daromi tokie įrašai:D 6118 Kitos bendrosios sąnaudos 36 000K 271 Sąskaitos bankuose 36 000Suteiktos paramos sąnaudas apskaitoje rekomenduojama registruoti atskiroje bendrųjų sąnaudų sąskaitoje.

Pagal PMĮ 28 str. 2 dalies nuostatą įmonė iš pajamų gali atskaityti tik 30 000 Lt (40 proc.) paramai skirtų išlaidų sumą (75 000 Lt x 0,4 = 30 000 Lt), nors dviguba paramai skirtų išmokų suma – 72 000 Lt (36 000 Lt x 2 = 72 000 Lt).Kadangi suteiktos paramos suma, t. y. 36 000 Lt apskaitoje yra įtraukta į sąnaudas, tai įmonė, pildydama 2004 metų deklaraciją:- suteiktos paramos sąnaudų suma, t. y. 36 000 Lt, turi padidinti pelną prieš apmokestinimą (sumažinti nuostolį) ir ją įrašyti vienoje iš deklaracijos 29 – 32 laisvų laukelių. Deklaracijos 29 – 32 laukeliai yra be pavadinimų, todėl įmonė, pasirinkusi laukelį, į kurį įrašys minėtą sumą, turi jį įvardinti (pvz., pasirinkto laukelio kairėje pusėje įrašyti ,,Paramos suma“);- ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams priskiriamos suteiktos paramos suma, t. y. 30 000 Lt, turi sumažinti pelną prieš apmokestinimą (padidinti nuostolį) ir ją įrašyti į deklaracijos 88 laukelį ,,Atskaitoma suteiktos paramos suma (pagal PMĮ 28 str. nuostatas ne daugiau kaip 86 eilutėje apskaičiuotos apmokestinamojo pelno sumos)“.[/quote]

Kalba ir ėjo apie priskaičiuotą pardavimo PVM. kurio nepriskaičiuojant, skriaustume valstybę. O kad į atskaitą dedi - tai čia visada skriaudi valstybę, valstybės biudžetas iš vis nenorėtų, kad būtų atskaitomas PVM tik į sąnaudas, į sąnaudas

Šaunuolė, kad domiesi ir skambini VMI

[quote:f12a696fef]Per seminarą buvo pasakyta, kad turime parodyti Pirma - kaip neleidžiami atskaitymai - 29 langelyje,
o po to dvigubą suma įrašyti 88 langelyje (jei nėra nuostolio ir tų 40 proc. apribojimų)[/quote]
Žinau, kad taip ir darote. Ir aš taip darau
Gal atsimenate kokį straipsnį, VMI paaiškinimą, kad taip reikia sudėlioti?
Būtent,kad 88 langelyje rodyti dvigubą sumą. Rezultatas žinoma tas pats, jei nerodytume per neleidžiamus, o 88 - viengubai. Bet kažkur buvau skaitęs, kad reikia rodyti dvigubai, o dabar nerandu.
Jei kas prisimintų, prašau duokite nuorodą. Dėkui.

Aš apie atskaitą nekalbėjau

D243X (sukauptos pajamos)
D243Xx (kitos gautinos sumos)
K5XX
K4484

Jūsų avansas stovi K44X (gauti avansai pirkėjų)

Kai išrašysite PVM s.f.
D241/K243X ir K243Xx (jei tokia pati suma kaip ir pripažinote sukauptas pajamas, jei didesnė tai skirtumą rodysite pajamose ir mokėtiname PVM)

Užskaitysite pirkėjų skolą su avansu
K241/D44X

Bet geras sutapimas.
Tikejausi balansą reikės taisyti, pasirodo ne - dėl PVM.
P/n ataskaitos ir nelietė šis reikalas.

Priskaičiuoju 2005-12-31 PVM
K4484/D243X

Pas manęs grąžintino yra PVM daugiau, tai atlieku 2005-12-31 d:
K2431/D4484
PVM gautinas susimažina, pasididina kitos gautinos sumos

Puiku kaip pasisekė

Nemanai, kad gali būti pritaikyta :
Iš PVMĮ įstatymo komentaro:
[quote:8b3411f510] III atvejis. Įmonė A po sutarties pasirašymo realiai jokių statybos darbų nevykdė, tačiau, pvz. 2004 m. gruodžio mėn., įformino atliktus nedidelės apimties statybos darbus, vėliau visų likusių darbų atlikimą įformino pabaigusi visus darbus, t.y. 2005 m. balandžio mėnesį. . Tokiu atveju įmonei A gali būti pritaikytos Mokesčių administravimo įstatymo 10 ir 69 straipsnių nuostatos, jeigu įvertinus kitas sandorio sąlygas ir aplinkybes yra pagrindo laikyti tokį ūkinių operacijų įforminimo būdą piktnaudžiavimu, siekiant atidėti PVM mokėjimo į biudžetą terminą[/quote]

Įsivaizuokime darbus atliekame 11 mėnesių, aktavimu nedarome, PVM dedame į atskaitą ir 11 mėnesį viską užaktuojama. PVM mokėtino gaunasi kaip ir atidėjimas, o čia jau skaudu pasidarytų.
Gerai kad viskas aktuojama beveik kas mėnesį, nupurtė šiurpulys.

Ačiū marsiete už kompetetingą nuomonę

Bet skriaudi valstybę, atskaitą padarai, o Mokėtiną PVM nukeli toliau, o tai jau pažeidi MAĮ (str. reikėtų žiūrėti)

To Artas71:
Taip, tai buvo vien tik Jų darbai atlikti. Mes atliksime 2006 metais.

Prieštaraujate sau
Jei pajamų nebus, nebus ir PVM.
Pajamas galima pripažinti ne vien turint PVM s.f., bet ir pagal buhalterinę pažymą.

Irgi taisymas atsiranda dabar - išimti pajamas ir padėti sąnaudas į kokias nebaigtas vykdyti sutartis. Tą variantą prieš pajamų pripažinimą svarsčiau.
Bet ar nepažeidi VAS10 ?
[quote:96154a841e]"Kai pagal paslaugų teikimo sandorį paslaugos teikiamos ilgiau negu vieną
ataskaitinį laikotarpį, pajamos proporcingai paskirstomos tiems laikotarpiams, kurių metu buvo teikiamos paslaugos.[/quote]

VAS25 ?
[quote:96154a841e]Sutarties pajamos pripažįstamos pajamomis ir registruojamos apskaitoje tais ataskaitiniais laikotarpiais, kuriais atliekami atitinkami darbai. Sutarties sąnaudos pelno (nuostolių) ataskaitoje taip pat pripažįstamos ir registruojamos tais ataskaitiniais laikotarpiais, kuriais šie darbai buvo atliekami.[/quote]

Mokestinėje apskaitoje vistiek privalau rodyti pajamas:
PMĮ - auksčiau visas tekstas:
[quote:96154a841e]pripažįstamos tada, kada buvo atliekami darbai, neatsižvelgiant į tai, kad rangovas ir užsakovas nepasirašė darbų atlikimo – priėmimo akto arba neišrašė sąskaitos faktūros.[/quote]

Kai gausiu velnių nuo vadovybės, sugrįšiu į temą ir pasiguosiu

Reikia pripažinti klaidą, padariau.

Ačiū Jums.

Dėl įdomumo parašysiu VMI raštišką užklausimą.

Ir gale mėnesio PVM priskaičiuojate:
K4484/D2434 Kitos gautinos skolos ?

Nu Dalia29, sakau palaikysi mane, o metate jau akmenį į mane
Su popiergaliu :) Buhalterinė pažymą+techninio skyriaus paskaičiavimas kiek mes aktuosime tuos darbus. Viskas yra.
Gerai. Priskaičiuoju PVM tarkim. K4484/D2XX? kur tą dėti?A? Sukauptos pajamos čia netinka...

Palaukite, o kaip aš parodysiu PVM mokėtiną?

K4484/D2XX ?? prie sukauptų pajamų nerodysiu...

Ačiū Cha-cha,
Dar pasispardysiu su raštišku VMI išaiškinimu ką jie pasakys matysim
Balansą jau "subjaurojau" - nors kaip sakiau jaučiu kad netaisysiu 2005. Ištaisysiu kaip neesminę klaidą dabar jaučiu.

Gal konkrečiau paaiškinsiu:

Įmonė A (mes) laimėjome konkursą, kurį surengė įmonė B.
Dalį darbų mes atidavėme įmonei C.
Įmonė C 2005 metais atliko savo darbus ir išrašė PVM s.f. mums įmonei A.
Kadangi mes darbų neatlikome, o įmonės C darbai apimtimi maži, tai aktavimo su įmone B nedarėme. Darbų aktavimai persikėlė į 2006 metus, kai pradėsime mes patys darbus.
Kadangi darbai faktiškai įvyko 2005 metais, tai pajamas Finansinėje apskaitoje pripažinau.PVM žinoma nepriskaičiavau. Ar Jūs matote, kad atsiranda Mokėtinas PVM nuo tų darbų?
Prašau, nebūkite abejingi.

PVMĮ 14 str. 2 d. 1 p.
[quote:2a4be6c204]Įmonė A 2004 m. liepos mėn. įmonei B atliko patalpų remonto darbus, tačiau neišrašė atliktų darbų PVM sąskaitos faktūros. Atliktus remonto darbus įmonė A 2004 m. liepos mėn. 26 d. įformino remonto darbų perdavimo – priėmimo aktu, o įmonė B už atliktus darbus įmonei A apmokėjo 2005 m. vasario mėnesį. Šiuo atveju paslaugos suteikimo momentas įvyko anksčiau, nei buvo gautas atlygis už suteiktą paslaugą. Tokiu atveju įmonei A prievolė apskaičiuoti suteiktos paslaugos pardavimo PVM atsiranda 2004 m. liepos mėnesį, t. y. įmonei A atlikus remonto darbus, kurie buvo įforminti darbų perdavimo – priėmimo aktu. Darbų perdavimo – priėmimo aktas yra buhalterinis dokumentas, todėl minėta operacija – remonto darbai, remiantis darbų perdavimo – priėmimo akto duomenimis, atvaizduojama buhalterinėje apskaitoje kaip pardavimai (paslaugų teikimas) ir apskaičiuojamas pardavimo PVM, taikant 18 proc. PVM tarifą. [/quote]
Kažkas panašu, bet ne iki galo pripažįstu savo klaidą.
Pas mūsų perdavimo priėmimo akto nėra. Mes susirašėme buhalterinę pažymą pagal sąmatą pasiskaičiavome patys kiek planuojame už tuos darbus (kurios atliko kita įmonė kur išrašė PVM s.f.) gauti 2006 metais+bus atliekami kiti darbai. Tai viską ir aktuosime vieną kartą. Aš tame pavyzdyje suprantu kaip darbų užbaigimą galutinai surašius perdavimo aktą, tačiau neišrašius PVM s.f., o pas mus atlikta objekto tik pradžia ir kolkas jokio tarpinio objekto užaktavimo dar nėra ir jis nebaigtas.
Nors buhalterinė pažyma irgi buhalterinis dokumentas.

Pripažinau dėl to, kad darbai buvo atlikti 2005 metais ir sąnaudos buvo pripažintos (kitos įmonės atliko darbus ir išstatė mums sąskaitą, o mes aktavimus perkėlėme į kitus metus. Gavosi taip kad dalis darbų atlikta).
Na tas man nelabai patinka - metų bėgyje neskaičiuoji, o jau metų gale reikia paskaičiuoti Arba skaičiuojam, arba ne
Nejaugi gale metų neturėjo sukauptų pajamų? Dar gerai, kad klaida nėra esminė. Pataisysiu šiais metais.

Su PMĮ viskas aišku:
[quote:7a4207fe78],,16. Pajamos už paslaugas laikomos uždirbtomis, kai paslaugos arba darbai yra atlikti. Paslaugų ar darbų atlikimo faktai įforminami paslaugų suteikimo (darbų atlikimo) sutartyse nustatytais dokumentais.
Nuo 2005 metų su trumpalaikėmis ir ilgalaikėmis statybos sutartimis susijusių pajamų ir sąnaudų pripažinimo, apskaitos ir pateikimo finansinėje atskaitomybėje tvarką nustato 25 nuostatos nuo 2005 metais prasidėjusio mokestinio laikotarpio taikomos ir apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną tiek, kiek neprieštarauja PMĮ nuostatoms.
Jei baigiamasis statybos sutarties rezultatas gali būti patikimai įvertintas, tai apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, statybos darbų pajamos gali būti pripažįstamos uždirbtomis atsižvelgiant į sutarties darbų įvykdymo lygį, t.y. pripažįstamos tada, kada buvo atliekami darbai, neatsižvelgiant į tai, kad rangovas ir užsakovas nepasirašė darbų atlikimo – priėmimo akto arba neišrašė sąskaitos faktūros. Analogiški pajamų pripažinimo principai gali būti taikomi ir kitais ilgalaikių sutarčių vykdymo atvejais (pvz., ilgalaikių kompiuterinių sistemų kūrimo ir diegimo, tyrinėjimo darbų ir pan.)
(pakeista pagal VMI prie FM 2005-07-12 raštą Nr. (18.10-31-1)-R-6516)[/quote]

Aš neskaičiavau...
Šakes, jei reikia...
Einu vartyti PVMĮ

Bet objektai būna kad po pusę metų neaktuojami, o kas kas mėnesį paskaičiuoja PVM, jei darbų neaktuoja? Niekas kažkaip neskaičiuoja. Paskaičiuoja kai yra darbų perdavimo aktas, PVM s.f.