Ar priskaičiuotumėte PVM nuo atliktų darbų, tačiau neužaktuotų (sukauptų pajamų)?

Turiu klausimą:

Atlikti ne visi darbai, tačiau aktavimo dar nebuvo. PVM s.f. neišrašyta.
Finansinėje apskaitoje 2005-12-31 atliekami koreguojantys įašai: D243X (sukauptos pajamos)/K5XX (pajamos), nes faktiškai darbai atlikti 2005 metais ir įvertinome 2005 metų pajamas.
Ar atsiranda PVM mokėtinas? Ar priskaičiotumėte?

Susiginčijau, dabar ieškau tiesos.
Ačiū už nuomones.

Sukauptos pajamos - tai darbai atlikti neisrasyti SF. Tokiu atveju, manau, kad reiktu priakciuoti PVM

Jusu atveju nera darbu priemimo perdavimo akto, kuris irodo, kad paslauga atlikta ir ja gavo pirkejas. Manu, kad darbai neatlikti.

Modestai, jei yra pripažintos pajamos, tikrai skaičiučiau PVM. Manau, kad tavo situacija atitinka PVMĮ 14 str. 2 d. 1 p.

Drisciau nesutikti su Cha-Cha:
Paslauga laikoma suteikta, ka paslaugos teikimo rezultatas patikimai įvertintas. // Jie nera paslaugu priemimo perdavimo akto, nera tiketina, kad bus gauta su paslaugos teikimo sandoriu susijusi nauda. Vadinasi paslaugos teikimo rezultato negalima patikimai ivertinti.

Aš neskaičiavau...
Šakes, jei reikia...
Einu vartyti PVMĮ

Bet objektai būna kad po pusę metų neaktuojami, o kas kas mėnesį paskaičiuoja PVM, jei darbų neaktuoja? Niekas kažkaip neskaičiuoja. Paskaičiuoja kai yra darbų perdavimo aktas, PVM s.f.

[quote=juolita]Drisciau nesutikti su Cha-Cha:
Paslauga laikoma suteikta, ka paslaugos teikimo rezultatas patikimai įvertintas. /

Bet pajamos apskaitoje pripažintos 2005 metais. Duodu pusę galvos nukirsti, kad mokestininkai išvydę tokią ūkinę operaciją iš kart priskaičiuos PVM.

Tai metų bėgyje kol nėra perdavimo akto ar PVM sąskaitos ir neskaičiuoji PVM. Bet kadangi pasibaigus metams vis tik pripažinot pajamas (ir kokio velnio ), gal geriau priskaičiuoti.

Sutinku su Cha-Cha, kad nereikejo fiksuoti sukuaptose pajamose

Pripažinau dėl to, kad darbai buvo atlikti 2005 metais ir sąnaudos buvo pripažintos (kitos įmonės atliko darbus ir išstatė mums sąskaitą, o mes aktavimus perkėlėme į kitus metus. Gavosi taip kad dalis darbų atlikta).
Na tas man nelabai patinka - metų bėgyje neskaičiuoji, o jau metų gale reikia paskaičiuoti Arba skaičiuojam, arba ne
Nejaugi gale metų neturėjo sukauptų pajamų? Dar gerai, kad klaida nėra esminė. Pataisysiu šiais metais.

Su PMĮ viskas aišku:
[quote:7a4207fe78],,16. Pajamos už paslaugas laikomos uždirbtomis, kai paslaugos arba darbai yra atlikti. Paslaugų ar darbų atlikimo faktai įforminami paslaugų suteikimo (darbų atlikimo) sutartyse nustatytais dokumentais.
Nuo 2005 metų su trumpalaikėmis ir ilgalaikėmis statybos sutartimis susijusių pajamų ir sąnaudų pripažinimo, apskaitos ir pateikimo finansinėje atskaitomybėje tvarką nustato 25 nuostatos nuo 2005 metais prasidėjusio mokestinio laikotarpio taikomos ir apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną tiek, kiek neprieštarauja PMĮ nuostatoms.
Jei baigiamasis statybos sutarties rezultatas gali būti patikimai įvertintas, tai apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, statybos darbų pajamos gali būti pripažįstamos uždirbtomis atsižvelgiant į sutarties darbų įvykdymo lygį, t.y. pripažįstamos tada, kada buvo atliekami darbai, neatsižvelgiant į tai, kad rangovas ir užsakovas nepasirašė darbų atlikimo – priėmimo akto arba neišrašė sąskaitos faktūros. Analogiški pajamų pripažinimo principai gali būti taikomi ir kitais ilgalaikių sutarčių vykdymo atvejais (pvz., ilgalaikių kompiuterinių sistemų kūrimo ir diegimo, tyrinėjimo darbų ir pan.)
(pakeista pagal VMI prie FM 2005-07-12 raštą Nr. (18.10-31-1)-R-6516)[/quote]

Modestai, nelabai supratau ką nusprendei. Vis tik skaičiuosi PVM ar ne?

PVMĮ 14 str. 2 d. 1 p.
[quote:2a4be6c204]Įmonė A 2004 m. liepos mėn. įmonei B atliko patalpų remonto darbus, tačiau neišrašė atliktų darbų PVM sąskaitos faktūros. Atliktus remonto darbus įmonė A 2004 m. liepos mėn. 26 d. įformino remonto darbų perdavimo – priėmimo aktu, o įmonė B už atliktus darbus įmonei A apmokėjo 2005 m. vasario mėnesį. Šiuo atveju paslaugos suteikimo momentas įvyko anksčiau, nei buvo gautas atlygis už suteiktą paslaugą. Tokiu atveju įmonei A prievolė apskaičiuoti suteiktos paslaugos pardavimo PVM atsiranda 2004 m. liepos mėnesį, t. y. įmonei A atlikus remonto darbus, kurie buvo įforminti darbų perdavimo – priėmimo aktu. Darbų perdavimo – priėmimo aktas yra buhalterinis dokumentas, todėl minėta operacija – remonto darbai, remiantis darbų perdavimo – priėmimo akto duomenimis, atvaizduojama buhalterinėje apskaitoje kaip pardavimai (paslaugų teikimas) ir apskaičiuojamas pardavimo PVM, taikant 18 proc. PVM tarifą. [/quote]
Kažkas panašu, bet ne iki galo pripažįstu savo klaidą.
Pas mūsų perdavimo priėmimo akto nėra. Mes susirašėme buhalterinę pažymą pagal sąmatą pasiskaičiavome patys kiek planuojame už tuos darbus (kurios atliko kita įmonė kur išrašė PVM s.f.) gauti 2006 metais+bus atliekami kiti darbai. Tai viską ir aktuosime vieną kartą. Aš tame pavyzdyje suprantu kaip darbų užbaigimą galutinai surašius perdavimo aktą, tačiau neišrašius PVM s.f., o pas mus atlikta objekto tik pradžia ir kolkas jokio tarpinio objekto užaktavimo dar nėra ir jis nebaigtas.
Nors buhalterinė pažyma irgi buhalterinis dokumentas.

Kuo toliau skaičiau komentarus, tuo daugiau kilo abejonių. Toks įspūdis, kad pripažinti pajamas reikia perdavimo akto.
Bet iš kitos pusės mąstant, gal įstatymo kurėjai nesvarstė tokios galimybės, kad Modestas norėdamas preciziškai sutvarkyti apskaitą (kas labai sveikintina, kartais aš net pavydžiu) dalį teikiamų paslaugų pripažins pajamomis savanoriškai. Įstatymas labiau orientuotas į tai, kad kai kuriais atvejais net neišrašius PVM sąskaitos gali pripažinti pajamas ir priversti priskaiskaičiuoti PVM.
Vis tik, Modestuk, aš ko gero skaičiuočiau PVM pajamų pripažinimo momentu.

Gal konkrečiau paaiškinsiu:

Įmonė A (mes) laimėjome konkursą, kurį surengė įmonė B.
Dalį darbų mes atidavėme įmonei C.
Įmonė C 2005 metais atliko savo darbus ir išrašė PVM s.f. mums įmonei A.
Kadangi mes darbų neatlikome, o įmonės C darbai apimtimi maži, tai aktavimo su įmone B nedarėme. Darbų aktavimai persikėlė į 2006 metus, kai pradėsime mes patys darbus.
Kadangi darbai faktiškai įvyko 2005 metais, tai pajamas Finansinėje apskaitoje pripažinau.PVM žinoma nepriskaičiavau. Ar Jūs matote, kad atsiranda Mokėtinas PVM nuo tų darbų?
Prašau, nebūkite abejingi.

Ačiū Cha-cha,
Dar pasispardysiu su raštišku VMI išaiškinimu ką jie pasakys matysim
Balansą jau "subjaurojau" - nors kaip sakiau jaučiu kad netaisysiu 2005. Ištaisysiu kaip neesminę klaidą dabar jaučiu.

Palaukite, o kaip aš parodysiu PVM mokėtiną?

K4484/D2XX ?? prie sukauptų pajamų nerodysiu...

Gerbiamieji. Kažkada chebra puolė mane, kai sakiau, kad nereikia kiekvieno pirstelėjimo (atsiprašau labai labai labai )dokumentuoti. Buvo daėję iki absurdiškų situacijų (vos ne valiutų kursų perkainojimas, berods).
O čia tamsta Modestas prisipažino pajamas be popiergalio??? Geras.
Dabar rimtai. Aš priskaičiuočiau PVM. Net negaliu argumentuot kodėl (galvoje labai tuščia), bet vat šeštas jausmas taip man kužda. Juk į atskaitą įsitraukėt gautą už atliktus darbus PVM, pajamas pripažinot, iš to išplaukia pardavimo PVM. Gal aš ir neteisi.

Nu Dalia29, sakau palaikysi mane, o metate jau akmenį į mane
Su popiergaliu :) Buhalterinė pažymą+techninio skyriaus paskaičiavimas kiek mes aktuosime tuos darbus. Viskas yra.
Gerai. Priskaičiuoju PVM tarkim. K4484/D2XX? kur tą dėti?A? Sukauptos pajamos čia netinka...

Mano nuomone-reikia skaičiuoti. vadovaujuosi PVMĮ 14 str.:
2. Šio straipsnio 1 dalyje nenurodytu atveju arba kai už tiekiamą prekę arba teikiamą paslaugą PVM sąskaita-faktūra neišrašyta, prievolė apskaičiuoti PVM atsiranda įvykus tam iš nurodytų įvykių, kuris įvyksta anksčiau:
1) kai prekė perduodama ar paslauga suteikiama arba
2) kai gaunamas atlygis už patiektą prekę ar suteiktą paslaugą.

Anksčiau įdėtas komentaras (su aktu)yra mano nuomone tik kaip vienas iš atvejų.
Pas mane ne statyba (kam reikia-žinot:))), bet aš visada paskaičiuoju paslaugų pajamas (kiekvieną dieną) ir PVM, nors sąskaitos dar neišrašytos.

Akmensvydininkė, blyn (Dalia olimpiados persižiūrėjo )
Na į kažkokias gautinas sumas... Juk kažkada , kai išrašysi pirkėjui sąskaitą , tau kompensuos tą PVM

Ir gale mėnesio PVM priskaičiuojate:
K4484/D2434 Kitos gautinos skolos ?