Ar priskaičiuotumėte PVM nuo atliktų darbų, tačiau neužaktuotų (sukauptų pajamų)?

Aš taip pat dedu į gautinas.

Niu va, aš irgi.

Nepastebėjau tavo žinutės. Taip, darau panašiai. Pas manęs nėra atskiros tokios tik PVM-ui, traukiu į tą pačią, kur ir sukauptas pajamas. Pas mus automatiškai išsiminusuoja išrašius sąskaitas. Bet analitikos ir kontrolės tikslams gali ir atskirą turėti.
Jei jau traukei į sąnaudas atliktus darbus bei medžiagas, PVM į atskaitą-turi būti išlaikytas ir palyginimo principas-ir pajamos bei mokėtinas PVM turėtų būti užfiksuotas.

Reikia pripažinti klaidą, padariau.

Ačiū Jums.

Dėl įdomumo parašysiu VMI raštišką užklausimą.

Nepamiršk, kai gausi atsakymą, sugrįžti į temą ir pasidalinti žiniom

Kai gausiu velnių nuo vadovybės, sugrįšiu į temą ir pasiguosiu

Jūs diskutuojat apie paslaugas.
O jeigu aš turiu sandėlyje pagamintas prekes , kurias užsakė, bet klientai nespejo išsivežti iki 2005-12-31. O išsivežė per pirmą 2006 m sausio dekadą -taip pat galiu pripažinti 2005 pajamomis.
O jeigu jos pagamintos - bet nesupakuotos - ar galiu pripažinti 80 - 85 - 90 - 95 proc pardavimo kainos kaip 2005 m pajamas
(2005-12-31 d. aš negalejau 100 proc žinoti - kad su prekėmis susijusią riziką prisims klientas . Bet dabar žinau.
Ar šiuo atveju galiu įvertinti sukauptas pajamas/

Mano septyngrašis :
- nepripažinčiau sąnaudomis subkontraktoriaus atliktų darbų , o nukisčiau į atsargų sąskaitą ir todėl;
- nepripažinčiau pajamomis 2005 nei savo nei atliktų subkontraktorių darbų ir todėl;
- nebūtų galvalaužio ( lomkių) dėl PVM priskaičiavimo.

Argumentai: sąnaudos nepripažintos, pajamos nepripažintos, todėl išlaikytas kaupimo principas. Akto nėra -nėra ir pardavimo PVM.
Prašom pasirinkti stambesnių akmenų tolesnei diskusijai -tie buvo smulkaus kalibro

Turėjau lygiai tokį atvejį 2004 m ir 2005 m., ir pasielgiau taip, kaip Artas rašo. Pirkimo PVM dėjau į atskaitą. Nors perskaičius visą diskusiją, kilo šiek tiek abejonių. Bet pajamų pati pasiskaičiuoti tikrai negalėjau (buvo atlikta tik dalis darbų), ir niekas man tokių skaičiavimų nepateikė.

Sutinku su Artu71 100%. Nepripažinti sąnaudų ir nepripažinti pajamų-tada viskas bus OK, viskas panašiai kaip nebaigtoje gamyboje, ir PVM atskaita tokiu atveju normaliai galima, ir pardavimo PVM priskaičiuoti nereikia.
Tačiau minėtu atveju pajamos pripažintos. Pvz pas mus nepripažinti pajamų aš tiesiog negaliu, privalau. Todėl ir PVM priskaičiuoju. O jei Modestas turi galimybę pasirinkti-rinkčiausi sukaupti sąnaudas kaip nebaigtą gamybą ir nepripažinti pajamų.

Irgi taisymas atsiranda dabar - išimti pajamas ir padėti sąnaudas į kokias nebaigtas vykdyti sutartis. Tą variantą prieš pajamų pripažinimą svarsčiau.
Bet ar nepažeidi VAS10 ?
[quote:96154a841e]"Kai pagal paslaugų teikimo sandorį paslaugos teikiamos ilgiau negu vieną
ataskaitinį laikotarpį, pajamos proporcingai paskirstomos tiems laikotarpiams, kurių metu buvo teikiamos paslaugos.[/quote]

VAS25 ?
[quote:96154a841e]Sutarties pajamos pripažįstamos pajamomis ir registruojamos apskaitoje tais ataskaitiniais laikotarpiais, kuriais atliekami atitinkami darbai. Sutarties sąnaudos pelno (nuostolių) ataskaitoje taip pat pripažįstamos ir registruojamos tais ataskaitiniais laikotarpiais, kuriais šie darbai buvo atliekami.[/quote]

Mokestinėje apskaitoje vistiek privalau rodyti pajamas:
PMĮ - auksčiau visas tekstas:
[quote:96154a841e]pripažįstamos tada, kada buvo atliekami darbai, neatsižvelgiant į tai, kad rangovas ir užsakovas nepasirašė darbų atlikimo – priėmimo akto arba neišrašė sąskaitos faktūros.[/quote]

Įkišiu savo nosį nors esu naujokas Šiuo atveju PVM priskaičiuočiau,bet...Nesutinku su pajamų pripažinimu.Jeigu jūs darbų neaktavot,o pripažinot pajamas pagal kažkokią buhalterinę pažymą,tai jau skiriasi jūsų ir užsakovo duomenys.Mus vieną kartą mokesčiai tikrino,tai vartė viską nuo aktų ir lygino su PVM faktūromis.O čia nepykit buhalterinė pažyma,gal ir gerai ,bet man taip nepatiktų

Prieštaraujate sau
Jei pajamų nebus, nebus ir PVM.
Pajamas galima pripažinti ne vien turint PVM s.f., bet ir pagal buhalterinę pažymą.

Aš neprieštarauju.Jūsų atveju aš PVM priskaičiuočiau,bet aš iš viso šitaip nepripažinčiau pajamų ir tuo pačiu neskaičiuočiau PVM.O jeigu jau pripažinote tai ir PVM priskaičiuokit.Suprantat dėl ko aš taip rašau,mes esam nauja įmonė ir kiekvieną mėnesį teikiam duomenys VMI apie gaunamas ir išrašomas PVM sąskaitas faktūras.Mus kas ketvirtį tikrina ,kartais ir po kelis kartus-tai va nesuprantu kaip aš tose deklaracijose parašyčiau kam išrašyta pažyma ir kodėl priskaičiuočiau PVM .Jeigu sutikrintu priešpriešiniu budu tai su kuo?

Pasitikslinam, Modestai, kas buvo bazė paskaičiuoti pajamas – pagal citatą nuo tų subkontraktorių darbų ?
Jeigu tik nuo jų vienareikšmiškai- tai ne sąnaudos.


O jei atlikote ir savo darbų?

10, paslaugų pajamų pripažinimas

18.1. pajamų suma gali būti patikimai įvertinta;
18.2. sandoris yra baigtas arba jo įvykdymo laipsnis iki balanso sudarymo datos gali
būti patikimai įvertintas;
18.3. tikėtina, kad bus gauta su paslaugų teikimo sandoriu susijusi ekonominė nauda;
18.4. sąnaudos, susijusios su paslaugų teikimo sandoriu ir jo pasibaigimu, gali būti
patikimai įvertintos.

Pardavėjo pajamos yra nustatomos sandorio metu. Jeigu turite sutartį, su galutine objekto verte, yra sumokėtas avansas (18.3 10) yra ir kitos sąlygos (18.4), (18.2) nurodančios, kad sandorio įvykdymo laipsnis iki balanso sudarymo datos gali būti patikimai įvertintas ( nes sandoris nėra baigtas –vienareikšmiškai) – tada gal būt.
Ir sutikčiau, kad pajamas gali prisipažinti ( ir paskaičiuoti PVM) jei užsakovui pateiksi tarpinį aktą ar kažkokį kitą doką, susipažinimui, pasirašyti, kad jis sutinka su tokia atliktų darbų apimtim.

Pas mus irgi taip buna, tai as tokiu atveju darau taip: (pries pora metu tikrino mokesciai neprisikabino, bet cia nuo zmogaus priklauso)
Kai samdoma įmonė mums atlieka darbus ir israso saskaita, o musu darbai, atliekami kazkokiai treciai imonei neuzaktuoti, as ju saskaita dedu i nebaigtas vykdyti sutartis.(pas mane-23 saskaita, tik as dar pagal sena s-tu plana gyvenu).
Tada,manau, skriaudos niekam nera.Nerodau sanaudu, tai kam pajamas rodyti?Pabuna tos sumeles 23oje saskaitoje, o kai jau mes rodom pajamas, tuomet is 23-os perkeliu i 62a-kitos(rangos) sanaudos, ar kazkaip panasiai pavadintos...

To Modestai:
Pajamas pripažinti turėjote ir pagal ir pagal PM. PVM turėjote skaičiuoti, nes PVM prievole atsiranda, kai darbai atlikti, nepaisant to, kad sąskaitą neišrašyta. Visas citatas pats suradote. Dar kai kas, neturėjote pagrindo neišrašyti gruodžio mėn. sąskaitos tarpiniam atliktų darbų etapui. Neišrašėte todėl, kad tiesiog nenorėjote... Turėjote patys sudaryti kompetetinga komisija, kurį gali įvertinti atliktų darbų lygį. Netgi, jei užsakovas nepasirašo, tai neatleidžia Jūsų nuo mokestinių prievolių.
Turiu ilgamete ginčą tuo klausimu. Užsakovas nepriėmė ir nepasirašė aktų. Vadovas pasakė, valio, nemokėsime mokesčių. Ginče dalyvavo: teismai - virš dviejų metų, nepriklausoma ekspertize, ekonominė policija, mokesčių inspekcija, taip pat buvo VMI atsakymai spaudoje. Vienareikšmiška išvada: ir PM ir PVM turime pripažinti. Pastebėsiu, kad dar nebuvo VASu, kurie tik patvirtina pajamų ir sąnaudų pripažinimo būtinybė pagal ilgalaikės sutartys.
Ginčo pradžioje mano nuomone buvo: mokėti PVM ir PM turime, vadovas nesutiko. Dėl to prarado nemažai babkių, nors į teismą kreipėsi pats.
Su gerbiamu Artų drįsčiau nesutikti, Jūsų varianto argumentas: noriu pripažinsiu sąnaudos, noriu nepripažinsiu. Ir ir PM liepia pripažinti... Jei galima patikimai įvertinti. Gauta subrangovų sąskaita reiškia, kad nors šitą dalį darbų galima patikimai įvertinti.
O po to, jei yra abejonių, kad verte tokia, pvz. užsakovas ginčija, kad darbai priimti ne tiek ir ne tada, po teismo išvados išrašoma minusine sąskaita.

Bet skriaudi valstybę, atskaitą padarai, o Mokėtiną PVM nukeli toliau, o tai jau pažeidi MAĮ (str. reikėtų žiūrėti)

To Artas71:
Taip, tai buvo vien tik Jų darbai atlikti. Mes atliksime 2006 metais.

Jei gerai suprantu įmonė atlikusi darbus 2005 m. yra subrangovai ir aš apskaitoje kol darbai neatlikti ir neišrašyta Pažyma apie atlitų darbų vertę, PVM sąskaita-faktūra bei Atliktų darbų aktai Užsakovui tai laikyčiau ateinančių laikotarpių sąnaudomis.

Ačiū marsiete už kompetetingą nuomonę