Ar priskaičiuotumėte PVM nuo atliktų darbų, tačiau neužaktuotų (sukauptų pajamų)?

Taigi "anie savo dali' atliko galutiniam užsakovui, kuris ir turėtu gauti iš jūsų sąskaitą su priskaičiuotu PVM, nes darbai jau atlikti.

Tai va pabandykit kada tokia saskaita galutiniam uzsakovui pateikti, ir suprasit, kodel imones verciau rizikuoja su nebaigtom vykdyti sutartim.
Cia yra tokia nerasyta visu didziuju sutarciu taisykle, aktuosim tada, kada mums(siuo atv.-jiems) bus patogu, o ne kada mums laaaabai reikes...
Slidus, zinote, tas statybu verslas.

Pateikiame kas mėnesi, nes taip priklauso. Taip pat tokį punktą įrašome į sutartys. Niekad užsakovui nekilo klausimas kodėl.

Dėl pajamų sutinku jas tikrai reik pripažinti , čia dar toks raštas buvo, kam įdomu įdedu, bet dėl PVM kažkaip nesinori skaičiuoti.

Mokesčių mokėtojams
VMI prie FM Mokesčių teisės departamentas.Tiesioginių mokesčių skyrius
2005 10 24 Nr. (18.10-31-1)-R-9510


DĖL STATYBOS DARBŲ PAJAMŲ PRIPAŽINIMO



--------------------------------------------------------------------------------

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, atsižvelgdama į mokesčių mokėtojų paklausimus dėl statybos darbų pajamų pripažinimo, apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, paaiškina:
Klausimas. Ar apskaičiuojant 2004 metais prasidėjusio mokestinio laikotarpio apmokestinamąjį pelną, statybos darbų pajamos galėjo būti pripažįstamos uždirbtomis pagal statybos sutarties darbų įvykdymo lygį, vadovaujantis 25 –ojo Verslo apskaitos standarto ,,Statybos ir kitos ilgalaikės sutartys“ nuostatomis?


Atsakymas. Pagal Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymą (Žin., 2001, Nr. 110-3992, toliau - PMĮ) Lietuvos vieneto mokesčio bazė yra visos Lietuvos Respublikoje ir užsienio valstybėse uždirbtos ir/ar gautos pajamos. PMĮ 57 str. 3 dalyje nustatyta, kad pelno mokesčiui skaičiuoti vienetas gali naudoti buhalterinėje apskaitoje naudojamus visuotinai pripažintus pajamų, sąnaudų pripažinimo, atsargų įkainojimo metodus, jei šis įstatymas nenustato ko kita. Vadinasi, statybos darbų pajamos, apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, gali būti pripažįstamos uždirbtomis 25-ąjame Verslo apskaitos standarte ,,Statybos ir kitos ilgalaikės sutartys“ (toliau – 25 ) nustatyta tvarka. Todėl, jei baigiamasis statybos sutarties rezultatas gali būti patikimai įvertintas, tai, apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, statybos darbų pajamos pripažįstamos uždirbtomis atsižvelgiant į sutarties darbų įvykdymo lygį, t.y. pripažįstamos tada, kai faktiškai atliekami darbai, neatsižvelgiant į tai, kad nėra pasirašytas darbų priėmimo- perdavimo aktas ir išrašyta sąskaita faktūra (PVM sąskaita faktūra).
Pagal 25-ojo taikė 2004 metais, tai, apskaičiuodama 2004 metais prasidėjusio mokestinio laikotarpio apmokestinamąjį pelną, tuo mokestiniu laikotarpiu atliktų statybos darbų pajamas ji galėjo pripažinti uždirbtomis pagal statybos sutarties darbų įvykdymo lygį (o šioms pajamoms tenkančias faktiškai patirtas išlaidas - leidžiamais ar ribojamų dydžių leidžiamais atskaitymais).


Viršininko pavaduotoja Birutė Černiuvienė

Manau kad pajamu pripazinimas pagal ir pajamas 2005 pripazinau nors akto apie perduota ataskaita dar nera. Dar karta paziurekim i ideta pav.is PVMĮ

Įmonė A 2004 m. liepos mėn. įmonei B atliko patalpų remonto darbus, tačiau neišrašė atliktų darbų PVM sąskaitos faktūros. Atliktus remonto darbus įmonė A 2004 m. liepos mėn. 26 d. įformino remonto darbų perdavimo – priėmimo aktu, o įmonė B už atliktus darbus įmonei A apmokėjo 2005 m. vasario mėnesį. Šiuo atveju paslaugos suteikimo momentas įvyko anksčiau, nei buvo gautas atlygis už suteiktą paslaugą. Tokiu atveju įmonei A prievolė apskaičiuoti suteiktos paslaugos pardavimo PVM atsiranda 2004 m. liepos mėnesį, t. y. įmonei A atlikus remonto darbus, kurie buvo įforminti darbų perdavimo – priėmimo aktu. Darbų perdavimo – priėmimo aktas yra buhalterinis dokumentas, todėl minėta operacija – remonto darbai, remiantis darbų perdavimo – priėmimo akto duomenimis, atvaizduojama buhalterinėje apskaitoje kaip pardavimai (paslaugų teikimas) ir apskaičiuojamas pardavimo PVM, taikant 18 proc. PVM tarifą.

Giliai širdyje vistik turiu nuoskaudą, kad VMI raštiškai man atsakys "Reikia broleli paskaičiuoti PVM" .
Beja ir man pačiam neliko abejonių, kad nepriskaičiaves PVM - nepralysiu.

na kai gausi tai iskart pranesk, norejau jau pati rasyti bet kadangi, matau zemaitija tai gal palauksiu juk vistiek i Klaipedos VMI siuntei. Ar ne?

Ne
Galite užklausimą irgi duoti, matysim ką sakys skirtingos VMI.

Aaaa.. tada begu rasyti Linksma begti takuciu kai visems padet galiu Sakau, gal kam nors dtai ar pades

Vakar buvau seminare "statyba ir mokesčiai". Jei darbai atlikti - PVM reikia mokėti, jei ne atlikti - nereikia. Tik problema jų lygio įvertinime, bet įvertinti reikia...

Kolegos, paaiskinkite truputeli, juk jeigu as neprisipazinau sanaudu(Nebaigtos vuykdyti sutartys, 2 kl.s-ta), tai gal ir pajamas nera jau taip svarbu pripazinti.?Juk nieko as nenuskriaudziu?...
O del to PVM-o, tai Kauno apskrity darsyk pasake, kad nereikia jo priskaityt, kol s-ta neisrasyta.Tipo sumoka pvm ta s-ta mums pateikusi firma, mes atsiskaitome ji ir visi sotus, laimingi ir siltai aprengti.
Dar pasvaicioju:gal mums taip sunku issiprasyti dalini aktavima, nes esame automatikai, ta prasme mes dirbam kaip ir statybose, bet atsakingi uz galutini rezultata, kad viskas ten suktusi-ventiliatoriai, reguliatoriai ir kt?

Pagal 25 turi pripažinti sąnaudomis išlaidas, susijusius su ilgalaikem sutartim. Bet pats faktas, kad taip yra dar nereiškia autamatiškai PVM priskaičiavimą. Jei tie darbai atlikti ir juos galima patikimai įvertinti, apskaičiuoti jų atlikimo lygi -prievole PVM atsiranda. Dažniausiai darbai buna nors kiek atlikti, ir įmanoma juos įvertinti. Bet jei darbai neatlikti, nesvarbu, ar jusų jegomis, ar subrangovų, o tik pvz. nupirkta ir "padėta gulėti" medžiagų - tai pajamų pripažistama tiek, kiek patirta sąnaudų,- tada PVM neatsiranda.
O mokesčiai konsultuoja tik plikų mokesčių klausimais, butent - sąnaudos, ar nebaigta statyba - tai daugiau apskaitos klausimai. Tai ne jų kompetencija, ir šitoje srityje jie plaukioja.

Iškėliau tokias sąnaudas į 2 kl. ir mano sąžinė rami. Jei valdžia su užsakovais nesugeba susitarti, kad normaliu laiku surašytų aktus (nors dėl to nuolat su jais turiu ginčytis), tai aš už tai neatsakau.

Irenai R:
pilnai su jumis sutinku del valdzios machinaciju-kam israsyti, kam neisrasyti,net turiu nuojauta, kad galim tureti si jumis darbiniu reikalu, nes su viena imone is dzukijos labai intensyviai bendradarbiaujam. Speju tik , be faktu....

Na jei medziagos guli tai ne sanaudos o atsargos. Ir jei skaiciuoti darbu atlikimo lygi tai skaiciuojam kazkoki procenta nuo sutartos su klientu sumos, vadinasi sanaudos nebus lygios pajamoms ( kazkiek ir pelno i ta suma ieis). Tai gaunasi kad visada reikes PVM priskaiciuoti
Tai o kaip dabar reikes ta PVM apskaita sutvarkyti jei PVM saskaita faktura nebuvo israsyta Skaiciuoti ir apiforminti kaip nuo avanso Ar kaip cia dabar bus Tokio dalyko PVMI neaptarta.

Del atsakomybes sutinku, ne buhalerio reikalas su užsakovais kovoti, bet savo vadui turite paaiškinti, kaip reikalauja įstatymai. O kad didele šitoje vietoje erdve manipuliacijoms, tai visi supranta.

To Dalele:
1. Jei kalbame apie darbų atlikimo lygio įvertinimą pagal kažkokį, kaip rašotė, procentą, tai be abejo eina kalba apie atliktus darbus ir jie ne turi buti ligios sąnaudom. 2. Ligios sąnaudom tada, kai negalite įvertinti kiekio ir kainos, nėra apmatuojamo konkretaus darbų vieneto.
Jei dėl punkto 1. butent PVMĮ aptarta, - prievole atsiranda įvykus vienam iš tryjų punktu: išrašoma faktūra, arba atlikti darbai, arba gautas atlygis už ivykdytus darbus. Kai įvertinote , paskaičiavote, kiek atlikote, tai reiškia atlikote...
Dėl punkto 2. pripažinote pajamos pagal reikalavimus, bet darbus neatlikote, todėl PVM neatsiranda.

Čia buna jei jos realiai guli, bet jei jos "guli" tik balanse, o praktiškai sumontuoti objekte, ir tesiog nenurašyti nės nera užsakovo akto, - tai balanso sudarymo diena, tai ne atsargos, bet sąnaudos. Gyvenime dažniausia taip ir buna, sunauduoti, bet padeti atsargose iki objekto pridavimo. Dabar jie gali buti atsargose iki balanso sudarymo dienos.

To marsiete:

Prasau patarkit - pas mane ne statyba bet geologiniai tyrimai, saskaita ir akta pasirasome tik perdave galutines ataskaitas. Tai gal tarpineme etape, kol nera ataskaitos as galiu taikyti nuostata jog nėra apmatuojamo konkretaus darbų vieneto
Nekantriai laukiu jusus nuomones

Manau, kad tyrimams nėra tarpinio rezultato, nebent yra mato vienetas: tiek tai tonų ar mieginių reikia, o puse atlikta.