Ir visiems prie to paties, kurie galvoja taikyti - netaikyti VSAFAS, pagal pasikeitusį 23 VSAFAS pirmąjį tarpinį finansinių atsakitų rinkinį turės pateikti ir jus finansuojančios institucijos, ko ankstesnėje 23VSAFAS versijoje nebuvo:
20. Viešojo sektoriaus subjektai, kurių vadovas yra asignavimų valdytojas, išteklių fondai ir savivaldybių administracijos tarpinių finansinių ataskaitų rinkinius teikia šia tvarka ir terminais:

20.1. Finansų ministerijai 2010 metų pirmojo ketvirčio savo atskirų tarpinių finansinių ataskaitų rinkinį – per 60 kalendorinių dienų pasibaigus pirmajam ketvirčiui;

taigi iš jūsų turės pareikalauti ataskaitų už I ketvirtį, kad galėtų parengti sąvają

Na visų pirma jums 2010 metais reiktų vadovautis VSAFAS. taigi ir apskaitos politiką sudarote pagal VSAFAS reikalavimus.
O 8 VSAFAS skelbia, kad ūkinis inventorius (kuris iki 2009-12-31 buvo laikomas trumpalaikiu turtu) atiduotas naudoti yra iš karto nurašomas į sąnaudas ir gali būti apskaitomas kontrolės tikslais nebalansinėje sąskaitoje:
www3.lrs.lt/pls/inter3/dokpaieska.showdoc_...

pradėti siūlau nuo šito (tik pakeitimus įvertinkite, nes vientisos aktualios redakcijos neduoda)
www3.lrs.lt/pls/inter2/dokpaieska.showdoc_...

apskaitos klausimais pakonsultuoti galime

na pabandykim išmastyti.
Jūs turėjote butą, kurį pardavėte, taigi pardavę butą gaunate pajamas, t.y. pasirašę pardavimo sutartį, na sakykim tam tikra prasme jūs suteikėte paskolą, kiek suprantu keliems metams, (pafantazuokim) sakykim liko dar 3 metai mokėti iš viso 90000 Lt. (buto vertė 80000 Lt., ir jums 10000 lt. "uždarbis" už tai, kad leidote išsimokėtinai pirkti)
taigi savaime aišku, kad debete bus 163 sąskaita 90000 Lt., o kreditas labiausiai logiška būtų, kad būtų šitaip:
buto vertė K 426 (gautos finansavimo sumos iš kitų šaltinių (sakykim)) 80000 Lt., nes butas iš kažkur tuėjo atsirasti, kad jūs jį galėtumėte parduoti, arba 5253 (skola tam, kas jums tą butą suteikė parduoti), nes pardavę jam turėsite sumokėtui už suteiktą parduoti butą.
ir K 31 10000 (jūsų uždarbis, pajamos) kurias gausite pardavę butą, nes 7 kl. negalim naudoti perkeliant likučius.

apskaita nuo naujųjų tvarkoma pagal VSAFAS, tai ir ataskaitos pagal VSAFAS

Atsakiau i privata

Taigi ir sakiau, kad ta suma kuri yra PVMo 173 sąskaitos kredite kelkite į sąskaitos 6930001 kreditą. Tik va problema yra kas ta antroji puselė bus debete. Nes juk likučiai turi būti perkeliami dvejybiniu įrašu.
O jei kilutis PVMo būtų 173 sąskaitos debete, tada tokią sumą keltumėte į sąskaitos 2291001 debetą, tik tada vėl klausimas, kas kredite antroji puselė.

Dar vakare, po darbo pamastysiu, kaip išsisukti toje vietoje ir parašysiu. bet iš pirmo žvilgsnio pasiliksiu prie savo nuomonės. D 31 sąskaita, ta pačia suma kokia yra mokėtina PVMo suma.

K 31 sąskaitos yra tos sumos kurios buvo sukauptos 400 ir 230, 250, 260 ir pan. sąskaitose iš spec. lėšų.

Na taip, tada kada patiriamos sąnaudos. Bet jūs finansavimą gausite tik 2010 metais, todėl ir atsiranda poreikis nusimatyti sukauptas praėjusių metų sąnaudas 31 sąskaitoje.

Tą aš puikiai suprantu, kaip susivaikščiojo ir kad tai ne pajamos ar sąnaudos, bet..., kito kelio šiuo atveju aš nematau. O iš kokių pinigų tą skolą jūs žadate dengti? gal tada pavyks išmastyti kokią kitokią tą puselę jai priskirti

o šiais metais su PVMu elgistės šitaip:
pvz. perkate atsargas (121 Lt. tsk. 21 lt. PVM)
D 2010001 100
D 2291001 21
K 6910001 121

išrašote sąskaitą už paslaugas, kurios apsimokestina PVM (121 Lt. tsk. 21 lt. PVM)
D 226 121 lt.
K 7 kl. pajamos 100 lt.
K 6930001 21 lt.
arba išrašote sąskaitą kažkokių tai išlaidų kompensavimui
D 226 121 Lt.
K 8 kl. 100 lt.
K 693 21 lt.

Čia likusi skola neapmokėta PVMo?
Juk metų eigoje tokias sumas registruodavote taip ( pvz. sąskaita už 121 lt., t.sk. 21 Lt. PVM):
D 2XX 121 lt.
K 178 100 Lt.
K 173 21 Lt..

taigi visos skolos, kurios nebus apmokamos iš biudžeto lėšų, keliamos D 31 K 6 kl., ir suma bus tokia kokią jūs turite skolą valstybei dėl PVMo.

Jūsų nurodytas variantas duoda tą patį rezultatą kaip ir maniškis.
Nes pagal mano situaciją būtų taip.
perkeliate
D 222 K 691
D 31 K 41X
pateikiate paraišką
D 41 K 222
patvirtina paraišką ir perveda pinigus
D 241 K 42X (gautas)
apmokate tiekėjui
D 691 K 241
pripažįstate panaudotą finansavimą
D 42 (gautas) K 42 (panaudotas)
ir finansavimo pajamas
D 42 (panaudotas) K 70
ataskaitinio laikotarpio gale uždarote pajamų sąskaitą
D 70 K 31

jei iki metų galo negaunate finansavimo, tai tada lieka likučiai:
D 222 K 691
D 31 K 41X,
tik pagal 20 VSAFAS nuostatas perkelite metų gale
D 228 K 222

o ilgalaikiu įsipareigojimu ši suma netampa. Nes ilgalikiu įsipareigojimu yra tos sumos, kurių pirminiame apmokėjimo susitarime yra numatytas apmokėjimo terminas ilgesnis nei 365 dienos, o už šildymą jūs pagal susitarimą turite apmokėti per 30 d., tik dėl pinigų trūkumo jūs pažeidžiate šias apmokėjimo sąlygas.

Ilgalaikis finansinis įsipareigojimas – finansinis įsipareigojimas, kurį privaloma įvykdyti ne anksčiau kaip po 12 mėnesių, skaičiuojant nuo paskutinės einamojo ataskaitinio laikotarpio dienos.

Trumpalaikis finansinis įsipareigojimas – finansinis įsipareigojimas, kurį privaloma įvykdyti per 12 mėnesių, skaičiuojant nuo paskutinės einamojo ataskaitinio laikotarpio dienos.

D 31 K 6930001

taig reiktų tuomet likučių perkėlimo lentelėse, 3 priede tą reikalą atitaisyti.
Už šildymą jei bus apmokamas iš finansavimo sumų:
D 222 K 691
D 31 K 41X (gautinas) tik pasirinkite finansavimo šaltinį iš kurio apmokėsite skolą.

Už prenumeratą, jei apmokėta iš finansavimo sumų:
D 211 K 42X (gautas) tik pasirinkite finansavimo šaltinį iš kurio apmokėjote tą sumą.

o jei iš spec. lėšų, tada
šildymas
D 31 K 691
prenumerata
D 211 K 31

Tai cia debitoriai su kreditoriais "sudengti' balanse buvo?

Finansinese ataskaitose tik pagal segmentus, t.y. pagal valstybes funkcijas.

Taip, Alyvos 20 atsakymas labai teisingas.
Sudarant finansines ataskaitas 4 kl. saskaitu detalizavimo pakanka tokio kuris yra pateiktas rekomenduojamame saskaitu plane. Del 8 kl. saskaitu, pagal islaidu pobudi pakanka skirstymo is saskaitu plano, taip pat dar reikalqaingas papildomas skirstymas pagal segmentus, t.y. pagal valstybes funkcijas, kurios yra tokios:
bendrųjų valstybės paslaugų;
gynybos;
viešosios tvarkos ir visuomenės apsaugos;
ekonomikos sektoriaus;
aplinkos apsaugos;
būsto ir komunalinio ūkio;
sveikatos priežiūros;
poilsio, kultūros ir religijos;
švietimo;
socialinės apsaugos.
taigi jei esate pvz. svietimo istaiga, tai jusus valstybes funkcija bus svietimas (09), jei globos namai tai socialine apsauga (10) ir pan.

Taip pat kai kas is sios temos dalyviu minejo faktines islaidas. Kam jos? Ju nebelieka, ir 2 formoje ju pateikti nebereikes, o finansinese ataskaitose taigi bus sanaudos.

Uzsidarys bendai su visomis pajamu ir sanaudu saskaitomis

informacijos šaltinius buvau nurodžiusi. O dėl turto valdomo patikėjimo teise, tai tada jūsų mokykla - unikumas, kad tokio turto neturi. Parastai mokyklų pastatai, taip pat kompiuterinė technika iš valstybės yra perduodama tik pagal patikėjimo teisę. Taigi labai drįsčiau suabejoti, kad esate mokykla ir tokio turto neturite.

Yra skirtingi debitoriu ir 230 saskaitos variantai, periklausomai nuo to, kas tuose debitoriuose yra. Jei debitoriuose yra avansiniai apmokejimai tai keliate D 211 (atrodo tokia saskaita isankstiniams apmokejimams) K42 (finansavimo sumos panaudotos),
jei sukauptos kokios tai gautinos sumos, kurios keliaus pagal senaja terminologija i spec. programas, tada D 225 arba 226, arba 228 K 31.

O metu eigoje tai saskaitas israsinesite
D 225 arba 226 pvz. K 7 - jei tai bus uz paslaugas pajamos
jei noresite susikompensuoti islaidas, tada D 226 K 87.

O 8 kl ir 7 kl. saskaitas visada uzdarinesite taip:
D 31 K 8 kl
D 7 kl K 31

Tokį turtą, kurio įsigijimo šaltinio nustatyti nebegalite, priskiriate didžiausiam įstaigos finansavimo šaltiniui. Taigi ta taisyklė ir čia galioja, manyčiau.

ir 3 priede turėtumėte iškelti į nebalansinę sąskaitą
D 42 arba 31 K 202, nes pagal 8 VSAFAS atiduoto naudoti ūkinis inventorius yra nurašomas į sąnaudas, o kontrolės tikslais gali būti apskaitomas nebalansinėse sąskaitose. O kadangi jūs jau į išlaidas tą ūkinį buvote nurašę 2009, jums jį perkeliant likučius belieka perkelti į nebalansinę sąskaitą.

taip, taip. paviršutiniškai paskaičiau jūsų paklausimą , nepažiūrėjau, kad tai spec. programos. Vis per tą skubėjimą
Reikia daryti šitaip - perkelti.
iš D 06 į D 201
iš K 230 į K 31
iš D 200 į D 228
iš K 178 į K 691

metų eigoje:
1. gausite pinigus
D 241 K 228
2 apmokėsite už atsargas
D 691 K 241
3. nurašysite atsargas
D 87 K 201
4. ataskaitinio laikotarpio pabaigoje uždarysite sąsnaudų sąskaitą
D 31 K 87

Sumos balanse turėjo likti
D 06 K 230 - 1000 (nenurašytos atsargos)
ir D 200 K 178 - 400 lt. (skola už atsargas)
Tada keliate
iš D 06 į D 201 - 1000 Lt.
iš K 230 į D 42X (gautas finansavimas) 600 lt. - tą dalį kuri yra apmokėta, bet nenurašyta (1000-400)
iš K 230 į K 41X (gautinas finansavimas) 400 lt. (tą dalį kuri liko neapmokėta)
iš D 200 į D 222 arba 228 -400 lt.
iš K 178 į K 691 - 400 lt.

jei sumos kreditoriniame yra už paslaugas ( D 200 K 178, tai tada keliate tokiais įrašais
D 222 K 691
D 31 K 415

Taip tą sumą turite parodyti 3 priede.
Bus tokia korespondencija:
D 228 K 31
O metų eigoje tą sumą "sunaudosite" tokia tvarka. Pateikiu pvz.:
1. atgaunate iš savivaldybės 2010 m.
D 241 K 228,
2. na ir sakykim gaunate sąskaitą už paslaugas, kurią apmokėsite iš tų lėšų
D 87 K 691
3. ją apmokate
D 691 k 241
4. atsakaitinio laikotarpio pabaigoje uždarote sąnaudų sąskaitą
D 31 K 87