Tegu jie nerašo sąskaitos šveicarams - o tik jums. Čia aiškiai matosi noras išvengti muito.
Ir pati paskaitykite PVMĮ 5(1) straipsnį - toks prekių pervežimas laikomas prekių tiekimu į Lietuvą, ir vsio - kam ta sąskaita šveicarams?
Ir sunku patikėti, kad tokiose šalyse nebūtų sąlygų pakavimui - tikrai ne.
O kad muitinei reikalinga visa prekių vertė, su pakavimu - faktas, nuo to skaičiuojamas muitas.
Taigi išeitys tik tokios - arba jūs supakavę grąžinate Vokietijai - tada nereikia pardavimo sąskaitos, arba jie atveža jums įrankius pagal pardavimo sąskaitą.

Atsiprašau, su tuo "objektu" gal kiek ir nusirašiau...
Štai ištrauka iš PMĮ 17 str. 2 dalies:
Ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams priskiriamos
"8) išlaidos darbuotojų ir (arba) jų šeimos narių naudai, kuri nėra gyventojų pajamų mokesčio objektas;"
Bet tai tikrai LEIDŽIAMI ATSKAITYMAI.

O jei nerašo sąskaitos, tuomet turite grąžinti supakuotus grąžtus atgal į Vokietiją.

Zalyte, jau rašiau jums apie tai. Vokiečiai turi išrašyti jums sąskaitą, nes jie siunčia prekes į Lietuvą papildomam apdirbimui, ir tai pagal PVM direktyvas yra laikoma prekių tiekimu.

Tokia pašalpa yra GPM objektas, bet priskiriama neapmokestinamoms pajamoms (GPMĮ 17(1)).
Pagl PMĮ leidžiamiems atskaitymams priskiriamos visos išmokos, kurios yra GPM objektas.
Trumpai tariant - tai leidžiami atskaitymai.

Iš FR0671 pildymo taisyklių:
"12. Gaunamų pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registre (toliau – Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registras) privaloma registruoti visas apmokestinamojo asmens per mokestinį laikotarpį gautas PVM sąskaitas faktūras, kreditines PVM sąskaitas faktūras ir iš pirkėjų gautus debetinius dokumentus (toliau – PVM sąskaitos faktūros).
Apmokestinamojo asmens Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registre taip pat turi būti registruojamos PVM įstatyme nustatytais atvejais paties apmokestinamojo asmens už prekių tiekėją ir/ar paslaugų teikėją surašytos PVM sąskaitos faktūros (trečiojo asmens surašytos).
Gaunamas ant specialaus blanko išrašytas PVM sąskaitas faktūras, taip pat gaunamas sąskaitas faktūras apmokestinamasis asmuo Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registre gali registruoti savo nuožiūra.
Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registre neregistruojamos gaunamos Mokesčiams apskaičiuoti naudojamų apskaitos dokumentų išrašymo ir pripažinimo taisyklių, patvirtintų Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2002 m. gegužės 29 d. nutarimu Nr. 780 (Žin., 2002, Nr. 55-2185; 2004, Nr. 56-1941, Nr. 148-5351; toliau – Dokumentų išrašymo taisyklės), 18-1 punkte nustatyta tvarka išrašytos PVM neapmokestinamų finansinių paslaugų įsigijimo PVM sąskaitos faktūros."
Niekur neužsimenama apie kvitelius - visada konsultuojantis atsakymas - į formą FR0671 netraukiami; buvo kažkur ir konsultacinėje bazėje raštiškas atsakymas - netraukiami.
Na, visokių inspektorių yra (gal tik ne visokių reikia).

Manau, kad vokiečiai su šveicarais paprasčiausiai bando išsisukti nuo muitų (kiek supratau, grąžtai gabenant į Šveicariją yra apmuitinami), todėl bando pritaikyti tokią schemą - pervežti nesupakuotus tiesiog pagal Delivery Note, nors jie jau teoriškai parduoti šveicarams, jūs atliksite tik pakavimo paslaugą, už kurią sumokės šveicarai, ir įrankiai neapmuitinti gražiai pasieks šveicarus.
Deja, nieko nebus - muitinės viršininkas teisus.
Pagal mūsų PVMĮ 5(1) straipsnį toks vokiškų grąžtų pervežimas į Lietuvą supakavimui yra laikomas prekių tiekimu, ir turi būti įforminamas kaip pardavimas jums. Kadangi į PVMĮ yra perkeltos ES direktyvų nuostatos, analogiška norma be jokių abejonių yra ir vokiškuose įstatymuose. Štai čia vokiečiai ir bando įtraukti jus į iš esmės nusikalstamą schemą, tikėdamiesi kažkaip prasmukti pro Lietuvos muitinę. Supakuoti tuos grąžtus pas save jie puikiausiai sugeba - keista siųsti tokiai procedūrai į Lietuvą.
Todėl kalbėkite su vokiečių kolegomis ir laikykitės muitinės viršininko schemos - jei tieksite supakuotus įrankius į Šveicariją, sąskaitoje nurodykite visą įrankių vertę + pakavimo vertė. O tada jau derinkite tarpusavio skolas - trišales.

O tai apskaitos nevedat? nesimato joje?

Tai gali, kodėl ne? Tik ar pasitikite juo?

Niekada žemė nepatenka į 2-ą klasę. Nebent ją supakuotimėte į maišelius
Jei ją ruošiatės parduoti, perkelkite į 1270 Žemė kaip investicinis turtas sąskaitą.
Taip, išlaidas registruokite taip pat toje sąskaitoje.

Jei pirksite tik kažkokias prekes, tai žmogui bus B klasės pajamos. Nereikės išskaičiuoti GPM, o deklaruosite tik metinėje deklaracijoje FR0471.

Jei parduodami suteikėte garantiją , tai ir bus garantinis remontas.

Užpajamuojate tas prekes pagal inventorizacijos duomenis.

Dar papildomai:
Kas sudarė jums tą nulinį balansą - nei pinigų, nei įstatinio kapitalo?
Kokiu pagrindu ir kokiu dokumentu buvo išimti pinigai iš UAB atsiskaitomosios sąskaitos?

Kiek mokėjote už tą UAB?
Ir su kuo sudarėte UAB akcijų pirkimo - pardavimo sutartį?
Kokius dokumentus gavote, perėmę UAB?

Pažymite langelius, kuriuos norite sujungti (perbraukti pele, prispaudus dešinį klavišą);
Format Cells Alignment Merge Cells.
Tik turi būti tušti langeliai, be skaičių.

Jei įsiregistravote ten PVM mokėtojais, tai atlikę ten bet kokias paslaugas, rašote sąskaitą su jų PVM - viskas pagal jų įstatymus.
Ir tą PVM deklaruojate jų PVM deklaracijoje.
Į atskaitą (jų) traukiate tų prekių ir paslaugų, kurias gavote ar pirkote pas juos.
Mūsiškėje FR0600 nieko iš to nesimato.
Tačiau pajamos ir sąnaudos, taip pat "jų" visoks PVM apskaitoje rodomas. PVM atskiros sąskaitos.

1. Taip, į atskaitą tų prekių ar paslaugų, kurias sunaudojate savo reikmėms, PVM netraukite. Jei būtumėte kokia nors įmonė, tai reikėtų išsirašyti sąskaitą sau, būtų kiek sudėtingesni dalykai. O šiaip tai tiesiog netraukiate į atskaitą.
2. Niekas ten tų jūsų pokalbių netikrins, su kuo ir kokiais reikalais prakalbėjote - traukite visą sumą, visą PVM.

Su Format sujunkite kvadračiukus į vieną ir pildysite normaliai.

Kažkaip keistai aprašyta situacija - lyg pinigai inkasuojami iš EKA, lyg "viena sąskaita".
Išrašyti KPO turi sutapti su EKA žurnalo inkasacija.
Jei žurnale nerodėte, kad pinigai iš EKA išimti, tai ir KPO nerašote.
Jei rodėte, tai rašykite atskirus KPO.
Menka bėda, kad numeriai bus ne iš eilės.

Na taip, pagal šitą straipsnį PVM priskaičiuoti tenka pirkėjui. Tai ne maržos straipsnis.

Jei pirkote iš ES šalies lengvąjį automobilį pagal ES Direktyvos 2006/112/EB 138 arba 17 straipsnius, reikia priskaičiuoti nuo jo vertės pardavimo PVM, nes pagal tą direktyvą prievolė mokėti PVM pereina pirkėjui.
Jūs priskaičiuojate pirkimo - pardavimo PVM, deklaruojate a/m vertę FR0600 21 eilutėje, o priskaičiuotus pirkimo - pardavimo PVM 34 ir 25 eilutėse.
Kadangi lengvąjį a/m įsigijote ne pardavimui, o naudosite jį įmonės veikloje, pagal Lietuvos PVMĮ jo pirkimo PVM negalite traukti į atskaitą.
Todėl to priskaičiuoto PVM negalite rašyti į 35 deklaracijos eilutę, ir teks jį tiesiog sumokėti į VMI biudžetą.
O apskaitoje priskirsite to mėnesio sąnaudoms.

Taip, gali turėti ir naudotis abejais.

Ne, Pačiolis negali įsakinėti įmonėms.
Tiesiog darykite, kaip jums patogiau ir aprašykite tai savo apskaitos politikoje.
Juk svarbiausiai teisingai parodyti pajamas ir sąnaudas.

Trumpalaikio turto įsigijimo savikaina nurašoma į sąnaudas tada, kai turtas perduodamas naudoti.
Tačiau tai nereiškia, kad jis gali būti išmestas ir nebekontroliuojamas. Paprastai įmonėse yra nustatyta tvarka, kaip tokio turto judėjimą kontroliuoti - pildomas žurnalas, kuriame ir registruojama, kam turtas perduotas, kas už jį atsakingas.

Periodinis atsargų apskaitos būdas visai netoks...
Parduotų prekių įsigijimo savikainai nurašyti užtenka žiniaraščio.

O prie ko lenkiško PVM atskaita, pildant LIETUVIŠKĄ PVM deklaraciją? Gal jau visai...

Į neatskaitomo.
O dar geriau viską tiesiog priskirti pašto išlaidoms.

Į biudžetą jūs sumokėjote tą mėnesį, kada išrašėte sąskaitą Rusijos piliečiui.
Dabar grąžinote jam jo sumokėtus pinigus - juk jis sumokėjo jums su PVM. Ir tą jo jums sumokėtą PVM jūs pervedėte biudžetui.
Dabar jums rašo - tikslinkite to mėnesio deklaraciją, rodykite eksportą, mažinkite mokėtiną PVM.
Dabar galėsite atsiimti tai, ką sumokėjote į biudžetą.
Ir išeina taip, kad jūs niekam jokio PVM nemokėjote. O ne 2 kartus, kaip jums atrodo.

Taip, reikia.