Antstoliui turite išskaičiuoti nuo visos per kovo mėnesį išmokėtos sumos, ti išskaičiuosite visą priklausančią sumą iš paskutinės išmokos, t.y. galutinio atsiskaitymo.

Paskaitykite čia: auto.lrytas.lt/naujienos/staigmena-pardavusie...

Iš aprašytos situacijos, tai manau buhalterio darbo užmokesti turėtų būti 8 € /val.

Emigrantai PSD Lietuvoje mokėti neturi

PVM sąskaitų faktūrų registrų duomenų teikimas VMI nuo 2016-10-01 (i.SAF)

PRIDĖTINĖS VERTĖS MOKESČIO SĄSKAITŲ FAKTŪRŲ REGISTRŲ DUOMENŲ TVARKYMO IR PATEIKIMO TAISYKLĖS

Skaitykite atidžiai dar kartą mano postą, jokie aktai nerašomi. Rašomas tik įsakymas, pagal šį įsakymą perduotas savininko turtas į apskaitą netraukiamas, tik to turto eksplotacinės išlaidas kalima traukti į įmonės apskaitą.

Pateikiu keletą pavyzdžių:

1 pavyzdys

Individualios įmonės savininkas savo 150 m² name yra įsirengęs įmonės biurą ir parduotuvę. Įmonės vadovo įsakymu nustatyta, kad parduotuvės ir biuro plotas yra 90 m², t.y. įmonės veikloje naudojamo įmonės savininko namo dalis - 60 proc. (90/150 x 100). Viso šio pastato kaina, nurodyta įmonės vadovo įsakyme, yra 250 000 Lt, vadinasi, parduotuvės ir biuro kaina – 150 000 Lt. 2014 metais įmonė remontavo tik parduotuvės ir biuro patalpas ir patyrė 47 000 Lt pastato remonto išlaidų. Kadangi ši suma nėra didesnė kaip 50 proc. įmonės veikloje naudojamų patalpų dalies kainos (sudaro tik 31.33 proc. (47000/150000 x 100), tai 2014 metais prie leidžiamų atskaitymų gali būti priskirtos visos remonto sąnaudos, t.y. 47 000 Lt. Per mokestinį laikotarpį įmonė patyrė 9 000 Lt pastato eksploatavimo išlaidų. Prie leidžiamų atskaitymų gali būti priskirta tik 60 proc., t.y. 5 400 Lt (9000 x 60 /100) eksploatavimo sąnaudų.

2 pavyzdys

IĮ vadovo įsakymu nustatyta, kad IĮ savininko lengvasis automobilis įmonės veikloje naudojamas 50 procentų. Šiame įsakyme taip pat nurodyta, kad pagal gamintojo duomenis šios transporto priemonės benzino sunaudojimo norma yra 10 litrų šimtui kilometrų.
Minėtas lengvasis automobilis iš viso per mokestinį laikotarpį nuvažiavo 30 000 kilometrų. Vadinasi, įmonės sąnaudoms gali būti priskirtos tik 15 000 kilometrų (30 000 x 50 proc.), tenkančios benzino sunaudojimo sąnaudos. Šio automobilio benzino sunaudojimo norma 15 000 kilometrams yra 1 500 (15 000/100 x 10) litrų. Todėl individuali įmonė prie leidžiamų atskaitymų gali priskirti sumą, kurią įmonė faktiškai sumokėjo už 1 500 litrų benzino įsigijimą.

3 pavyzdys

Individualios įmonės vadovo įsakyme nustatyta, kad individualios įmonės savininko šeimos nario krovininis automobilis įmonės veikloje naudojamas 90 procentų. Šios transporto priemonės kaina, nurodyta įmonės vadovo įsakyme, yra 164 000 Lt. Ataskaitinį laikotarpį individuali įmonė krovininį automobilį remontavo 2 kartus: kovo mėnesį už remonto darbus buvo sumokėta 25 000 Lt, o rugpjūčio – 20 000 Lt. Vadinasi, per mokestinį laikotarpį remonto sąnaudos sudarė 45 000 Lt. Kadangi ši suma nėra didesnė kaip 50 proc. transporto priemonės kainos, nurodytos įmonės vadovo įsakyme (sudaro tik 27,44 proc. (45 000 /164 000 x 100), tai remonto darbų kainos dalis, proporcingai tenkanti transporto priemonės panaudojimo įmonės veikloje daliai, gali būti priskirta mokestinio laikotarpio leidžiamiems atskaitymams. Vadinasi, apskaičiuojant ataskaitinio laikotarpio apmokestinamąjį pelną, gali būti atskaitoma 40 500 Lt (45 000 x 90 / 100) krovininio automobilio remonto sąnaudų suma.

Labas rytas,
IĮ savininko turtas negali būti įtraukiamas į įmonės turto apskaitą, nes šis turtas nebuvo įsigytas už įmonės pinigines lėšas.

Individualios įmonės savininko ir jo šeimos narių turto naudojimas įmonės veikloje yra įforminamas įmonės vadovo arba individualios (personalinės) įmonės savininko įsakymu, kuriame nurodoma:
1. turto pavadinimas;
2. turto apibūdinimas, techniniai-ekonominiai parametrai (plotas, tūris, pajėgumas ir pan.);
3. turto savininkas. Jei turto savininkas nėra įmonės savininkas, nurodoma, koks jo, kaip šeimos nario, ryšys su įmonės savininku;
4. turto vertė, kuri apskaičiuojama iš turto pirkimo (įsigijimo) dokumentuose, turinčiuose juridinę galią, nurodytos kainos atėmus turto nusidėvėjimo sumą už laikotarpį iki turto perdavimo naudoti įmonės veikloje. Turto nusidėvėjimo suma apskaičiuojama vadovaujantis PMĮ 18 str. 10 d. nuostatomis. Jei turto savininkas neturi turto pirkimo (įsigijimo) kainą patvirtinančių juridinę galią turinčių dokumentų, tai turto vertė gali būti nustatyta nepriklausomų turto vertintojų, turinčių teisę verstis tokia veikla, arba vadovaujantis Komisijos privalomam registruoti turtui įvertinti nutarimų nuostatomis;
5. įmonės veiklos, kurioje turtas bus naudojamas, pavadinimas;
6. turto dalis, naudojama įmonės veikloje (procentais), kuri nustatoma atsižvelgiant į turto rūšį ir ekonominę naudą, kurią turto naudojimas teikia įmonei: naudojant transporto priemones - į įmonės reikalais nuvažiuojamų kilometrų skaičių, naudojant patalpas - į patalpų plotą (tūrį), naudojamą įmonės veiklai, naudojant įrenginius – į įrenginių darbo laiką ir pan. Pasikeitus įmonės veikloje naudojamai turto daliai, įmonės savininkas tą dalį privalo patikslinti (išleisti naują įsakymą, kuriame patikslinama įmonės veikloje naudojama turto dalis).
Per 15 dienų nuo įmonės savininko įsakymo išleidimo du jo egzemplioriai turi būti pateikti apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos miesto (rajono) skyriui pagal įmonės registravimo vietą. Vienas šio įsakymo egzempliorius su jo gavimą patvirtinančiu spaudu ir atsakingo darbuotojo parašu grąžinamas įmonei.

Seimas apkarpė mokesčių planavimo galimybes

Aha, skaičiai patys į duomenų bazė suguls, beliks tik ją atsispausdinti. Galimas atvejas tik tada jei VMi perims buhalterių darbą, t.y. kiekvienos įmonės apskaitą tvarkys, o mes buhalteriai persikvalifikuosime į analitikus ir tiesiog verslininkams padėsime suprasti VMI specialistų sutvarkytą apskaitą

Tikriausiai galima ir vienu kodu 27, nes įmonė pelninga ir išsiimamas yra uždirbtas pelnas.

Manau, tiesiog IĮ savininko pajamos atskiriamos, t.y. kodu 27 deklaruojamos gautos pajamos iš paskirstyto pelno, o kodu 28 deklaruojamos IĮ savininko ne paskirstytojo pelno sąskaita visos pasiimtos lėšos ar pasiimto turto vertė. O kodu 02 deklaruojamos tuomet jei pats savininkas pasirenka išsiimtas lėšas priskirti su darbo santykiais susijusioms pajamoms.

Taip taip, tiesiog turėjau mintį, kad didina nuostolį...

Viskas teisinga.

Tarkim Jūs teisi, tuomet tokios išimtos lėšos, kuomet įmonė nuostolinga, pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais būtų neleidžiami atskaitymai. Taip?

Kodu 28 deklaruojamas pelnas prieš mokesčius,t.y. pajamos ne iš pelno mokesčio apmokestinto pelno. Vadinasi jei nėra pelno (įmonė einamais metais dirbo nuostolingai) tai šis kodas negalimas

Kokie šešeri metai tikrai yra
O tai kaip tokius išmokėtus pinigus reikia laikyti, kaip juos deklaruoti, jei įmonė neturi sukaupto pelno ir dirba nepelningai einamais metais? Kokiu kodu tokias lėšas deklaruos įmonė bei pats savininkas?

Kodėl Dorota1 toks klausimas iškilo?

Tarkim, savininkas išsiima X sumą pinigų. Įmonė neturi ankstesnių metų sukaupto ir neišmokėto pelno, tačiau įmonė turi turi uždirbto 2016 m. pelno prie mokesčius savininko išsiėmimo dienai. Tai tokį pinigų išėmimą įformina tiesiog bankiniame pavedime ar KIO mokėjimo paskirtyje nurodo: "2016 m. pelno dalies prie mokesčius išėmimas". Metams pasibaigus įmonė pateikia FR0471 formą, kurioje nurodo išmokėtą šią sumą kodu 28, o savininkas GPM308 apie gautas pajamas kodu 28. Ir atsiranda prievolė savininkui sumokėti GPM nuo šių pajamų.

Jei 2016 m. įmonė dirba nuostolingai, tačiau savininkas išsiima X sumą pinigų, tai būtų laikoma kaip asmeniniams poreikiams susijusi su darbo santykiais. Vėlgi įformina bankiniu pavedimu ar KIO, kurio mokėjimo paskirtyje nurodo " Išmimama iš individualios įmonės asmeniniams poreikiams lėšų sumą, susijusią su darbo santykiais." Individuali įmonė pasibaigus kalendoriniam mėnesiui iki kito mėnesio 15 dienos Sodrai turi pateikti SAV pranešimą apie savarankiškai dirbančius asmenis, kai individualios įmonės savininkas per kalendorinį mėnesį išsiima iš individualios įmonės asmeniniams poreikiams lėšų sumą, susijusią su darbo santykiais.
Tiek VSD, tiek PSD įmokas už einamąjį mėnesį reikia sumokėti ne vėliau nei iki to mėnesio paskutinės dienos.
Pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais išimta suma asmeninimas poreikiams yra įtraukiama į įmonės sąnaudas leidžiamus atskaitymus.
Metams pasibaigus įmonė pateikia FR0471 formą, kurioje nurodo išmokėtą šią sumą kodu 02, o savininkas GPM308 apie gautas pajamas kodu02. Šioms pajamoms galima taikyti MNPD ir atsiranda prievolė savininkui sumokėti GPM nuo šių pajamų.

Na atrodo viską surašiau

Individualios įmonės apskaitoje įregistruotas turtas priklauso savininkui (kaip ir kitas visas jo turtas). Todėl jis įmonės turtą neribotais kiekiais gali tiek papildyti, tiek ir paimti iš įmonės ir naudoti kur nors kitur (ne įmonėje).
Savininko iš individualios įmonės gautos pajamos apmokestinamos, atsižvelgiant į tai:
- ar iš įmonės atsiimamas įnašas,
- ar paskirstytojo pelno dalis,
- ar įmonės turto dalis (lėšos, prekės) savo asmeniniams poreikiams tenkinti.
Savininko įnašo (piniginių lėšų) grąžinimas ir įnešimas. Šiuos pinigus savininkas gali susigrąžinti tik tuomet jei turi laisvų apyvartinių lėšų. Turi įsitikinti, kad išsiimdamas iš įmonės pinigus, neatsiras įmonės kasoje neigiamo (minusinio) likučio. Ar po pinigų išsiėmimo pakaks pinigų kitiems įmonės mokėjimams atlikti. Savininko piniginis įnašas į įmonę turi turėti pagrindimą jo būtinumui.
Individualios įmonės savininko išsimokėtos lėšos iš paskirstytojo pelno po apmokestinimo
Individualios įmonės savininko ne paskirstytojo pelno sąskaita (savo asmeniniams poreikiams tenkinti) visos pasiimtos lėšos ar pasiimto turto vertė (tikrosios rinkos kaina) apmokestinami taikant 15 proc. pajamų mokesčio tarifu (išskyrus individualios įmonės likvidavimo atvejį), tačiau tokiu atveju gali būti atimami neatsiimti savininko įnašai į minėtą įmonę, jeigu šie įnašai (ar jų dalis) nebus grąžinami individualios įmonės savininkui pinigais. Jei įmonė yra PVM mokėtoja, tuomet nuo savininko išimtų prekių, kurias jis naudoja asmeniniams tikslams, turi PVM mokėtojas apskaičiuoti nuo šių prekių pardavimo PVM, kurį turi deklaruoti bei sumokėti į biudžetą.

Deklaracijoje GPM308 apskaičiuotų mokesčių sumokėjimas

Direktorius tvirtina inventorizacijos rezultatus, kurie yra surašyti aprašuose.

Taigi apskaitoje registruojate sekančiai:
Smulkaus ir vidutinio verslo paskolos garantija 350 EUR , čia yra atlyginimas už garantiją, tai bus sąnaudos, todėl koduose susikurkite atskirą kodą pvz. " Verslo paskolų garntijų sąnaudos" ir pagal sąskaitų planą parinkite sąskaitą 6810 Kitos finansinės ir investicinės veiklos sąnaudos.

Pirkimai Klientas INVEGA Kodai Pasirenkate sukurtą naują kodą "" Verslo paskolų garntijų sąnaudos"

Po šios operacijos analitikoje turite matyti tokią sąskaitų korespondenciją:

D 6810 Kitos finansinės ir investicinės veiklos sąnaudos - 350 €
K 44948 Kitos mokėtinos sumos ir trumpalaikiai įsipareigojimai (INVEGA) - 350 €

Kai pravedate šią sumą:

Atsiskaitymai Išmokos Klientas INVEGA apmokate sąskaitą.

Toliau kai gausite iš INVEGOS į banko sąskaitą palūkanų dalinį kompensavimą, tuomet tiesiog per atsikaitymus kodas (susikurkite dar vieną naują kodą " Palūkanų kompensacija" sąskaitą parenkate pvz.68021 Palūkanos už gautas paskolas , po šios operacijos analitikoje korespondencija bus:

D 27 Pinigai
K 68021 Palūkanos už gautas paskolas

Jei turtas jau naudojamas, t.y. iškarto atiduodamas naudojamui, tai jis iškarto yra nurašomas į sąnaudas. Tačiau tarkim nuperka įmonė paslaugoms teikti kokių nors medžiagų (pvz. varžteliai (100 vnt) autoservisui) per mėnesį jų visų nesunaudoja, o tik 30 vnt., tuomet tokias medžiagas registruojamos atsargose, o nurašoma į sąnaudas pagal įmonės patvirtintą AP, kartą per mėnesį, ketvirtį ar metus.
Į būsimųjų laikotarpių sąskaitą paprastai registruojama tokios ūkinės operacijas, kada pinigai sumokėti tačiau paslaugos ar prekės dar įmonei nepateiktos, jos bus pateiktos per sekančius metus (pvz. prenumerata, draudimas ir kt. pan.)

Tai dabar ko nesuprantate: kaip programoje registruoti subsidiją ar kaip reikės registruoti dalinį palūkanų kompensavimą?

Kai uždarys IV tuomet jis turės sugrąžinti PVM dalį nuo nenudėvėtos dalies į biudžetą. Na o po to jau gali parduoti UAB kaip FA.

Kaip ir bet kokią kitą sąskaitą vedate. Gal suformuluokite aiškiai savo klausimą

Ir...?

Jei MB yra paskelbtas bankrotas, tai pirmiausiai MB turtas bus išparduotas ir padengtas kreditorinis įsiskolinimas. Jei bankroto administratorius pripažins, kad bankrotas buvo tyčinis, tuomet kreditoriams turės atsakyti ir nariai bei vadovas savo asmeniniu turtu jei neužteks turto MB padengti įsipareigojimams.

Į būsimųjų laikoarpių sąnaudų sąskaitą nerekomenduočiau registruoti. Tiesiog registruojate į atsargas (mažavertis inventorius ar kaip ten pas jus pagal SP) ir kai jau jas sunaudoja, tuomet pagal nurašymo aktą nurašysite į sąnaudas.