Pagal VAS 38, pavyzdiniame sąskaitų plane sąvininkų įnašai yra 301 sąskaitoje..

Jūsų logika prieštarauja VMI pavyzdžiui 32-toje skaidrėje.

Na, man kilo klausimas, nes GPM312+pildymo+tvarka.pdf 32-toje skaidrėje akivaizdu, kad Kaupimo principas taikomas. Tik klausimas, jei MB narys-vadovas, turi ir individualią veiklą pagal pažymą, tačiau veikla yra kita (ne vadovavimo). Ar irgi reikia jam taikyti Kaupimo principą?

Na, pavyzdyje irgi tik viena maža suma 77 kodu, bet M įrašoma. Pasikėlus įstatymą, suprantu, kad M reikia rašyti visoms MB nariui išmokėtoms išmokoms, kurios nėra dividendai (26) ar darbo santykiams prilyginamos išmokos (02):

https://e-seimas.lrs.lt/portal/legalAct/lt/TAD/a310caa00c4a11e88a05839ea3846d8e/asr
25. Deklaracijos L priedo L7 laukelis turi būti užpildomas tik tokiais atvejais:
25.2. kai deklaruojama mažosios bendrijos (toliau – MB) savo nariui – nuolatiniam Lietuvos gyventojui pagal civilines paslaugų suteikimo ar darbų atlikimo sutartis nuo 2020 metų lapkričio 19 dienos išmokėtų išmokų bendra suma, kuri, vadovaujantis Lietuvos Respublikos mažųjų bendrijų įstatymo 7 straipsnio 4 dalimi, negali viršyti šimto tūkstančių eurų per kalendorinius metus. L7 laukelyje turi būti įrašoma raidė M.

Pavyzdžiui, M raide pažymimos MB nariui išmokėtos išmokos už vadovavimą MB (deklaruojamos 77 išmokos kodu), išmokos už MB išnuomotą turtą (deklaruojamos 23 ir 24 išmokų kodais), palūkanos už MB suteiktą paskolą (deklaruojamos 58 išmokos kodu) ir kitos išmokos už MB suteiktas paslaugas ar atliktus darbus (deklaruojamos 35, 77, 92, 93 ir kitais tai išmokų rūšiai nustatytais specialiais kodais).

GPM312+pildymo+tvarka.pdf 28-toje skaidrėje radau tokį pavyzdį. Įtariu, kad ta M raidė leidžia apsumuoti visas pajamas iš MB ir tikrina ar neviršyta 100t. riba...

GPM312. MB ir Vadovas (narys) yra PVM mokėtojai. Už vadovavimą vadovas išrašo sąskaitą 2024.12.31, 12100 Eur. MB atsiskaito (pavedimas į vadovo sąsk.) - 2025.01.01 (12100 Eur).

Ar teisingai formuoju GPM312 L?
L4. išmokų klasė - B
L5. išmokos rūšis - 77
L7. individualios veiklos išmoka - M
L8. išmokos - 10 000
L9. GPM tarifas - 0

T.y. ar teisingai suprantu, kad deklaruojama suma kaupimo apskaitos principu?

Sveiki,

Dirbu su IDV, esu PVM mokėtojas. Įkūriau MB, gausiu pajamas pagal civilinę vadovavimo sutartį. MB išrašinėsiu PVM SF, ar PVM numeraciją galima tęsti su ta pačia serija? t.y. viena sąskaita už IDV paslaugas klientui PVM SF XX0026, kita sąskaita už Vavovavimo paslaugas MB-jai, PVM SF XX0027?

Nebūtina, sutaupysit laiko ir kelis eurus. Ten tas punktas padarytas, jei norit greitai užregistruoti vardą, kurį sugalvojot, kad niekas kitas neįregistruotų.

Na kaip, MB registruota, konsultacinė veikla bus vykdoma nario, bet prašant tapti PVM mokėtoju - valstybinė prašo pateikti FR0791A su veiklos vykdymo vieta.

Ar MB privalo turėti veiklos vykdymo vietą - Struktūrinį padalinį (jei yra tik vienas narys ir vadovas pagal CPS), darbuotoju nesamdys.

Nes iš to išplaukia NT mokesčiai, jei pvz. registruojama veiklos vieta pagal panaudos sutarti.

Ar FR0791A, tokiu atveju nėra privaloma?

Bet turbūt reiktų sutartyje kažkaip apsirašyti apmokėjimo tvarką, kad mokama, ne kas mėn. iki x dienos, bet pvz per x dienų nuo vadovo pateiktos sąskaitos faktūros?

Juk vis tiek kažkaip turi figūruoti sąskaitos faktūros sutartyje, nes jos pagrįs leidžiamus atskaitymus tai datai, kada buvo išrašytos, o ne pagal tai, kada faktiškai buvo išmokėtas atlyginimas?

Dar klausimas. Jei vadovas ir vienintelis MB narys yra PVM mokėtojas. Kaip turėtų atrodyti Civilinės vadovavimo sutarties dalis apie atlyginimą. Standartinėje ten nurodomas atlyginimas, bet tokia sutartis turbūt netinka?

"2.1. Vadovo atlyginimo dydis yra [suma skaičiais] ([suma žodžiais]) Eur per mėnesį"

Juk vadovas išrašinės PVM sąskaitas faktūras. Tai kaip turi būti aprašoma sutartyje?
O jei bus PVM sąskaitos faktūros, tai turbūt ir atliktų darbų aktus reikės rašyti?

MB nario - nuolatinio Lietuvos gyventojo iš MB gautos pajamos (įskaitant pajamas už vadovavimo paslaugas) priskiriamos B klasės pajamoms, nuo kurių pajamų mokestį privalo sumokėti pats MB narys metams pasibaigus, iki kitų metų gegužės 1 d. pateikdamas metinę pajamų deklaraciją.

MB nario - nenuolatinio Lietuvos gyventojo iš MB gautos pajamos priskiriamos A klasės pajamoms, nuo kurių MB privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti ir GPMĮ nustatyta tvarka sumokėti pajamų mokestį. Nuo pajamų už vadovavimo paslaugas pajamų mokesčio išskaičiuoti ir sumokėti MB neturi, nes jos nėra pajamų mokesčio objektas Lietuvoje.

Tai MB vadovas turi teikti savo iSAF ir bendrijos iSAF registrus kas mėn.? Iš VMI MB susigrąžinti PVM, o vadovas -susimokėti PVM kas mėn?

Tai tokiu atveju PVM tampa MB išlaidomis, ir jis nesusigrąžinamas... (Nes nėra sąnaudų) ? Tokiu atveju, MB vadovui gal geriau išsiregistruoti iš PVM mokėtojų ir atlyginimą išsimokėti iki 45K, o kas virš - per dividendus?

Panaši situacija ir klausimas, dėl kurio atėjau į forumą. Jei MB yra PVM mokėtoja ir jos vadovas irgi PVM mokėtojas.
Už programavimo paslaugas MB išrašo PVM SF su 0% pvm tarifu, ES PVM klientui. Metų gale MB turi 80k pajamų.
Kaip MB vadovui išsimokamas atlyginimas? Ar jis privalo išrašyti 21% PVM SF m. bendrijai, ar jis neturi išrašyti jokių SF, ir tiesiog gauna 80k į sąskaitą, nuo kurių susimoka 15% GPM?

iš SODRA.lt klodų:
- Ar ligos išmokos išmokėjimui turi įtakos tai, kad individualią veiklą vykdantis asmuo ligos išmokos gavimo metu gauna draudžiamąsias pajamas (apmokėjimą iš kliento pagal anksčiau išrašytas sąskaitas)?:
- Ne, ligos išmokos išmokėjimui apmokėjimų iš klientų gavimas įtakos neturi.

Kvailas klausimas, turbūt.

Sveiki,

Dirbu pagal IDV nuo šiemet. Prieš tai buvo darbo santykiai. Kaip yra su ligos išmokoms?
Ar teisingai suprantu, kad susirgęs galiu imti biuletenį, gauti ligos išmokas ir tuo pačiu vykdyti veiklą, gauti pajamas? Kokie yra saugikliai nuo ligos simuliavimo? Juk pajamos sergant ir vykdant veiklą tik didėja, ar kažką praleidau?

Oi ne, negąsdinkit taip. Niekur nėra minima, kad tapus pvm mokėtoju turi keisti pajamų apskaitos būdą nuo 30% leidžiamų atskaitymų į faktinį išlaidų. Juk pats minėjote - PVM apskaita vedama atskirai nuo pajamų apskaitos.

O tai, kad tapus PVM mokėtoju, keičiasi pajamų apskaitos principas pildant IDV žurnalą iš pinigų į kaupimo, tai šitas kaip ir aišku.

Šioje vietoje man neaišku tik PVM atskaitymai, nes pajamų atskaitymams visada taikau 30%.

Labai išsamus atsakymas. Dėkui.

Tada dar klausimas dėl atskaitomo PVM. Jei perkama prekė/paslauga bus naudojama ne tik veiklai vykdyti, bet ir asmeniniams tikslams. Kaip pvz, internetas, telefono sąsk., galų gale automobilis, kuras (juk nuvykti pas klientą prireikia, bet važinėjama ir į bažnyčią, telefonu/internetu naudojamasi ne tik veiklą vykdant), kaip tokiu atveju išskaitomas pirkimo PVM? Juk neteisinga būtų išskaityti visą pvm, kaip ir neteisinga būtų pirkti atskiras(dubliuojančias) prekes/paslaugas skirtas tik veiklai vykdyti?

Ačiū.
O koks pirkimo PVM gali būti atimtas iš pardavimo PVM. Visų prekių/paslaugų, kurios priskiriamos leidžiamiems atskaitymams? Nežiūrint į tai, kad naudojuosi 30% leidžiamais atskaitymais. Ar tokiu atveju užtenka gautas/išrašytas SF registuoti į iSAF ar reikia ir kaupti? (sodros atskaitymams juk jos nereikalingos)
Kažkur girdėjau (gal sapnavau), kad atsiradus iSAF, atskiro stalčiaus popieriams nereikia?

Sveiki,

vykdau individualią veiklą įsiregistravus PVM mokėtoju, apskaitą vykdau 30% leidžiamų atsakaitymų principu. Ar perkant veiklai vykdyti reikalingą prekę/paslaugą galima išskaičiuoti jos PVM iš mano mokėtino PVM? T.y nebūtina vesti faktinės išlaidų apskaitos?

Sveiki,

ar galima imti tevadieni vaiko gimimo dieną, o sekančią dieną imti tevystės atostogas?

Kitas klausimas.
Kaip skaičiuojasi tėvadieniai. Mėnuo nuo vaiko gimimo, ar faktinis mėnuo? T.y jei vaikas gimė vasario 28 d. Tai tėvadienis priklauso už vasarį, ir kitą tėvadienį galiu imti jau kovo 1, ar jei tėvadienį ėmiau vasario 28, tai kitas priklauso tik praėjus mėnesiui po praėjusio tėvadienio, t.y kovo 31d.?

Sveiki,

Darbo sutartis su darbdaviu. Sakykim gaunu 1000 į rankas, 1 315,79 ant popieriaus, o 1 726,05 kainuoju darbuotojui.

jei išeinu tėvystės atostogų 30k.d. Kiek tas 30 dienų kainuoju darbuotojui?