Mažoji bendrija

Sveiki. Į RC visada viskas privaloma pateikti. Jei veikla vyko, dar kurą naudojote tom pajamom uždirbti, tai ir Pelno mokesčio deklaracija bus ne nuliai. Taršos deklaracija reikia teikti.

Turite omeny finansinę atskaitomybę ar dar ką nors?

Į RC Finansinės ataskaitos. Į VMI metinė PLN204

1. MB bendrijoje 1 narys su kuriuo sudaryta civilinė paslaugų vadovavimo sutartis. Ar gerai suprantu, kad VSD ir PSD įmokas galima mokėti nuo MMA kad kauptųsi stažas? Bet jei per metus už vadovavimo paslaugas MB vadovas uždirbs daugiau nei MMA ar jam reikės prisimokėti VSD ir PSD?

Jei Mb nariai neišsiima pinigų iš MB savo poreikiams, tai reikia mokėti tik PSD nuo MMA. VSD mokėti nereikia. Savanoriškai mokėti VSD nuo MMA buvo galima anksčiau, bet dabar SODRA visur aiškina, kad tokių įmokų nebepriims ir grąžins atgal, jei pajamų deklaracijoje nebus deklaruotos Mb nario pajamos.

MB vadovo (jei jis yra MB narys) pajamos neapmokestinamos nei VSD, nei PSD ir nuo jo atlygio pagal civilinę sutartį jis pats susimoka tik pajamų mokestį (ir PVM jei yra PVM mokėtojas).

Tai ką daryti kad MB vadovui kauptųsi stažas?

Išsimokėti MB nariui 2xMMA (nes VSD mokamas nuo 50% pajamų sumos) privatiems poreikiams ir nuo šios sumos sumokėti PSD, VSD ir GPM.

GPM312. MB ir Vadovas (narys) yra PVM mokėtojai. Už vadovavimą vadovas išrašo sąskaitą 2024.12.31, 12100 Eur. MB atsiskaito (pavedimas į vadovo sąsk.) - 2025.01.01 (12100 Eur).

Ar teisingai formuoju GPM312 L?
L4. išmokų klasė - B
L5. išmokos rūšis - 77
L7. individualios veiklos išmoka - M
L8. išmokos - 10 000
L9. GPM tarifas - 0

T.y. ar teisingai suprantu, kad deklaruojama suma kaupimo apskaitos principu?

Sveiki. Kadangi jau pasiekėte ribą kai esat PVM mokėtojas, tai pagal viską kaupimo principas lygtai bus. O kodėl pildote L7 su M, juk ten nepildoma, jei išmoka pagal Civilinę paslaugų sutartį kaip vadovui.

GPM312+pildymo+tvarka.pdf 28-toje skaidrėje radau tokį pavyzdį. Įtariu, kad ta M raidė leidžia apsumuoti visas pajamas iš MB ir tikrina ar neviršyta 100t. riba...

Sveiki. Teisingai. Bet sakykim aš turiu tik 77 kodą nedidelei sumai ir neturiu jokių nuomų ir t.t, tai niekada net nededu tos M. Nėra pas mane ką sumuoti. Jūsų atveju jei yra ką sumuoti tai dėkit tą M.

Na, pavyzdyje irgi tik viena maža suma 77 kodu, bet M įrašoma. Pasikėlus įstatymą, suprantu, kad M reikia rašyti visoms MB nariui išmokėtoms išmokoms, kurios nėra dividendai (26) ar darbo santykiams prilyginamos išmokos (02):

https://e-seimas.lrs.lt/portal/legalAct/lt/TAD/a310caa00c4a11e88a05839ea3846d8e/asr
25. Deklaracijos L priedo L7 laukelis turi būti užpildomas tik tokiais atvejais:
25.2. kai deklaruojama mažosios bendrijos (toliau – MB) savo nariui – nuolatiniam Lietuvos gyventojui pagal civilines paslaugų suteikimo ar darbų atlikimo sutartis nuo 2020 metų lapkričio 19 dienos išmokėtų išmokų bendra suma, kuri, vadovaujantis Lietuvos Respublikos mažųjų bendrijų įstatymo 7 straipsnio 4 dalimi, negali viršyti šimto tūkstančių eurų per kalendorinius metus. L7 laukelyje turi būti įrašoma raidė M.

Pavyzdžiui, M raide pažymimos MB nariui išmokėtos išmokos už vadovavimą MB (deklaruojamos 77 išmokos kodu), išmokos už MB išnuomotą turtą (deklaruojamos 23 ir 24 išmokų kodais), palūkanos už MB suteiktą paskolą (deklaruojamos 58 išmokos kodu) ir kitos išmokos už MB suteiktas paslaugas ar atliktus darbus (deklaruojamos 35, 77, 92, 93 ir kitais tai išmokų rūšiai nustatytais specialiais kodais).

Šiaip tai GPMui nėra taikomas kaupimo principas ir GPM312 deklaruojama tik tai, kas buvo išmokėta 2024 m.

Na, man kilo klausimas, nes GPM312+pildymo+tvarka.pdf 32-toje skaidrėje akivaizdu, kad Kaupimo principas taikomas. Tik klausimas, jei MB narys-vadovas, turi ir individualią veiklą pagal pažymą, tačiau veikla yra kita (ne vadovavimo). Ar irgi reikia jam taikyti Kaupimo principą?

Jei iki šiol savo Ind. veiklai taikėte kaupimo principą, esat PVM mokėtojas tenai, tai kaupimo principas ir bus. Bet jei jau tapote PVM mokėtoju kaip MB vadovas, tai sakyčiau kad ir čia jau kaupimo principas, nes išrašyta PVM sąskaita. Petronėlė ar ne taip? Ar klystu?

Aš ne Petronėlė, bet neklystat :)

Kolegos, ačiū, kad pataisėte, mano žiniose buvo spraga dėl tų PVM mokėtojų :)

Bet, palaukit, kaupimas skaičiavimui PVM ribos, pelno mokesčio apskaičiavimui, bet o tačiau GPMui lieka pinigų principas.

Bet jis yra ind veiklos PVM mokėtojas, kur taiko kaupimą. Kaip vadovas irgi PVM mokėtojas, pasirinkimo ar turi? nemanau...

Ne apie pasirinkimą kalba, apie prievolę :)
GPMui nesvarbu PVM mokėtojas, ne PVM - pinigų principas taikomas.
O va kiti reikalai tai jau kaupimas, nes PVM mokėtojas.