Aišku, jeigu įmonė nėra likviduojama..

Manau, kad šitos pajamos bus neapmokestinamos.

GYVENTOJŲ PAJAMŲ MOKESČIO ĮSTATYMAS
17 straipsnis. Neapmokestinamosios pajamos
<...>
22) pajamos už parduotus arba kitaip perleistus nuosavybėn vertybinius popierius, įsigytus iki 1999 m. sausio 1 d. Ši lengvata netaikoma, kai vertybiniai popieriai laikomi parduotais pagal šio Įstatymo 11 straipsnį;
23) pajamos už parduotus arba kitaip perleistus nuosavybėn vertybinius popierius, įsigytus po 1999 m. sausio 1 d., jeigu vertybiniai popieriai yra parduodami arba kitaip perleidžiami nuosavybėn ne ankščiau negu po 366 dienų nuo jų įsigijimo dienos (parduodant dalį to paties emitento tos pačios rūšies ir klasės vertybinių popierių, kiekvienu atveju laikoma, kad pirmiausia parduodami arba kitaip perleidžiami nuosavybėn ankščiausiai įsigyti vertybiniai popieriai) ir gyventojas 3 metus iki mokestinio laikotarpio, kuriame vertybiniai popieriai buvo parduoti arba kitaip perleisti nuosavybėn, pabaigos nebuvo savininkas daugiau kaip 10 procentų vieneto, kurio vertybiniai popieriai yra parduodami arba kitaip perleidžiami nuosavybėn, akcijų (dalių, pajų). Ši lengvata netaikoma tuo atveju, kai akcininkas akcijas parduoda arba kitaip perleidžia nuosavybėn šių akcijų emitentui, taip pat tais atvejais, kai vertybiniai popieriai laikomi parduotais pagal šio Įstatymo 11 straipsnį;

11 straipsnis. Pajamos, gautos vieneto likvidavimo atveju
1. Vieneto likvidavimo atveju laikoma, kad gyventojas (vieneto dalyvis) parduoda turimas akcijas (dalis, pajus).
2. Jeigu likviduojant vienetą jo dalyviui perleidžiamas turtas, pajamomis laikoma turto, kuris vieneto dalyviui perleidžiamas vieneto likvidavimo atveju, tikroji rinkos kaina to turto nuosavybės teisės perleidimo vieneto dalyviui dieną.

Jau parašiau tą užklausimą...
Tik, kad velnias, ilgai laukti to jų atsakymo reikia...

Iškilo klausimėlis dėl PMĮ 5 straipsnio 2 dalies...

UAB "A" akcininkas turi 50% šios įmonės akcijų.
UAB "A" dirba 5 daruotojai, o pajamos nesiekia 500 tūkst.Lt
Jo šeimos narys (kartu gyvenanti mama) turi IĮ.
Tai ar UAB "A" gali savo pelną apmokestinti 13% tarifu?

Klausimas iškilo, nes labai neaiškūs PMĮ 5 str. 3 dalies punktai.
Iš įstatymo teksto supratau, kad 3 dalies 1 ir 2 punktas taikomi tik IĮ, o 3 ir 4 - UAB.
Bet 2 punkto komentare pateiktas toks PVZ.:
2002 metais UAB X mokestinio laikotarpio pajamos sudarė 300 tūkst. litų (nebuvo didesnės už 500 tūkst. litų); vidutinis sąrašinis darbuotojų skaičius buvo 8 darbuotojai. UAB X akcininkas J. Jonaitis paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo UAB X 70 proc. akcijų, t.y. daugiau kaip 50 proc., o jo žmona A.Jonaitienė turi individualią įmonę, kuri yra tos įmonės savininkė. Atsižvelgiant į tai, kad UAB X akcininko J.Jonaičio šeimos narys, t.y. jo žmona turi individualią įmonę, UAB X negali apmokestinamąjį pelną apmokestinti, taikant 13 proc. pelno mokesčio tarifą. Taip pat kadangi individualios įmonės savininkės A.Jonaitienės šeimos nario turimos akcijos UAB X viršija 50 proc., todėl ir A.Jonaitienės individuali įmonė negali apmokesti namąjį pelną apmokestinti, taikant 13 proc. pelno mokesčio tarifą.

Nu ir susivėliau...
Paskambinau 1882. Viena konsultantė aiškino, kad UAB pelną gali apmokesti 13% tarifu, kita, jau aiškina, kad negali...
Nu ir ku dabar daryt?

Jau išsiaiškinau ir įdedu, jei kažkam kitam kiltų toks pat klausimas.

Ištraukos iš NTMĮ:
9 straipsnis. Nekilnojamojo turto vertinimas
1. Nekilnojamojo turto vertinimą atlieka turto vertintojas.
2. Nekilnojamasis turtas vertinamas:
1) komercinio naudojimo nekilnojamasis turtas – <...> metodais, taikant masinį nekilnojamojo turto vertinimą;
2) gyvenamosios, sodų ir garažų (išskyrus pramoninius) paskirties nekilnojamasis turtas – <..> metodu, taikant masinį nekilnojamojo turto vertinimą; <...>

15 straipsnis. Įstatymo įsigaliojimas ir taikymas
1. Šis įstatymas įsigalioja nuo 2006 m. sausio 1 d.
*2. Jeigu šio įstatymo 9 straipsnio 2 dalies 1 ir 2 punktuose nurodyto nekilnojamojo turto mokestinė vertė, iki šio įstatymo įsigaliojimo nustatyta atkuriamosios vertės (kaštų) metodu, padidėjo, tai apskaičiuojant šio turto mokestinę vertę 2006 metų mokestiniu laikotarpiu atimama 0,8, o 2007 metų mokestiniu laikotarpiu – 0,4 šio nekilnojamojo turto mokestinės vertės padidėjimo sumos.
*3. Kito šio įstatymo 9 straipsnio 2 dalies 1 ir 2 punktuose nurodyto nekilnojamojo turto mokestine verte 2006 metų mokestiniu laikotarpiu laikoma 0,5, o 2007 metų mokestiniu laikotarpiu – 0,8 šio įstatymo 8 straipsnio 1 dalyje nurodytos šio nekilnojamojo turto mokestinės vertės.
*Pastaba. Šios nuostatos taikomos apskaičiuojant nekilnojamojo turto mokestį 2006 ir 2007 metų mokestiniais laikotarpiais.

Iškilo klausimėlis, kas čia per koeficientas tas 0,8, kad ji gali taip visi naudoti? ką aš čia pražiopsojau?

Labai labai ačiū, Loreta13, va dabar tai aišku, ką man siūlote daryti
Dar liko išsiaiškinti, kaip reiks pildyti PVM deklaraciją. O ir šiaip dar reiks pakalbėt su klientais.
Dar kartelį ačiū už pagalbą

Tai kad atrodo neužblokavau...
Naujienas atidaro, prenumeratos prisijungimo puslapį atidaro, paieškos užklausą atidaro, atrodo ir paiešką vykdo.. O va DUK ir DOKUMENTŲ nuorodų neatidaro...
O ar galima užblokuoti tik tam tikrus to tinklapio puslapius?

Ačiū, laura9, už bandymą pagelbėt. Bet man kažkodėl neatidaro nuorodų...
Rašo "Error on page"
Ir išvis man šito puslapio nebeatidarinėja, jau ne kartą bandžiau prisijungti...

Tikriausiai nelabai gudri esu Nelabai supratau, kas čia būtų per kreditinė sąskaita? Ką ji duoda?

Kai išdavei pinigėlius skaičiukus dėliojai taip:
D Atskaitingas asmuo
K Kasa

Kai buvo pirktas kuras:
D Kuro atsargos (arba jei iskart nurasei ji kuro sanaudos)
K Atskaitingas asmuo

Vadinasi like pinigai lieka pas Atkaitinga asmeni, kol grąžins.
Kai grąžins bus
D Kasa
K Atskaitingas asmuo

Iš sąskaitų numerių sprendžiu, kad sąskaitų planas skiriasi nuo UAB, tai pasirink iš patvirtinto sąskaitų plano, koks sąskaitos numeris yra atskaitingo asmens...

Turim problemėlę...
Tvarkau nekilnojamojo turto agentūros buhalteriją.
Lapkričio mėnesį išrašėme PVM sąskaitą faktūrą už tarpininkavimo paslaugas (radome patalpas nuomai). PVM'ą deklaravau gruodį.
Po švenčių sužinojome, kad klientus ištiko nelaimė: ėmė paskolą, pirko "furas", vairuotojas būdamas girtas jas sudaužė (nedraudiminis atvejis). Jie net nebuvo įsikėlę į tas patalpas...
Iš žmogiškosios pusės būtų galima nebereikalauti pinigų, o faktūrą panaikinti.. Bet ar dabar, kai jau PVM'as deklaruotas, galima tai padaryti, ar ne?

Na va, dabar jau turiu patvirtinimą - pasibaigusios darbo sutartys skaičiuojant vidutinį darbo užmokestį nesitraukia. Taip man patvirtino VDI.
Aiškino taip: Kiekvienai darbo sutarčiai skaičiuojasi atskiras VDU. Kiekviena darbo sutartis traktuojasi kaip atskiras darbuotojas. Tai jeigu jos jau nutrauktos, tai kaip ir nebera "to darbuotojo", tai nėra ir ką traukti.

Gaila nesumąsčiau paklausti, o kaip būtų, jei dar nebūtų nutraukta darbo sutartis.
Kogero į nedarbingumo pažymėjimą reiktų rašyti du vidutinius DU, jei jau skaičiuojasi atskrai... Ir traktuojasi, kaip atskiri darbuotojai. (juk Atskira darbovietė kiekviena skaičiuoja tų 2 dienų pašalpas)

Ačiū, laura9, už mintis
Bandysim ieškoti patvirtinimo

Ačiū, laura9, už greitą atsakymą, bet dabar iškilo dar vienas:
O tai kaip dabar su nedarbingumo pažymėjimu?
Kaip man dabar apskaičiuoti tą pašalpą iš darbdavio lėšų?
Ar į jos skaičiavimą traukiasi tos pasibaigusios sutartys?

T.y. VDU skaičiavimas toks:
Už pagrindines (600+600+600)/(22+20+23)=27,69Lt
Už pirmą sutartį 375/9=41,67 Lt
Už antrą sutartį 665,12/14=47,51 Lt

Bendras vidutinis (27,69+41,67+47,51)/3=38,96 Lt
Ar taip skaičiavau?

Klausimėlis
Kaip apskaičiuoti vid.darbo užmokestį, kai per paskutinius 3 mėn. darbuotojas dar dirbo pagal antrines pareigas su terminuotoms sutartim.

Darbuotojas pas mus dirba 0,5 etato savo pagrindinį darbą. Ir dar kartais sudaroma sutartis tam tikram objektui padaryti (suremontuoti patalpas).
Taip buvo ir rugsėjo, ir spalio mėnesiais.

Rugpjūtis pagr.pareigos (22d.d. po 0,5 etato) 600Lt
Rugsėjis pgr.pareigos (20d.d. po 0,5 et) 600 Lt / antrinės (9d.d.po 0,5 et) 375 Lt = 975 Lt (20 d.d.)
Spalis pagr.pareigos (23d.d. po 0,5 et) 600 Lt / antrinės (14 d.d.po 0,5 et.) 665,12 Lt = 1265,12 Lt (23 d.d. ir 2 šeštadieniai)

Ar teisingas būtų skaičiavimas:
(600+975+1265,12)/(22+20+25)=42,39Lt

Direktoriaus "gudrios" galvos dėka ir prašymu sąskaitoje įrašyta "Sp. apranga"
Bet ant kasos pajamų orderio - "sportinė apranga"
Bet ir šiaip, kaži ar pavyktų įpaišyt į darbo rūbus, juk TŪTA užsiima tik sportine apranga

Ačiū už jūsų mintis

O tai, kad įmonės komanda nėra niekur registruota - ne problema?
Čia direktorius gerai sutaria su darbuotojais, kartu eina pasižaisti krepšinį, tai dėl linksmumo ir susigalvojo tas aprangas pasidaryti. O dabar man galvos skausmas, kaip jas nurašyti..

Iškilo klausimėlis:
Direktorius savo darbuotojams (4 vnt) užsakė TŪTOJ sportines aprangas su UAB logotipu. Išrašė įmonei sąskaitą faktūrą.
Kažin į kokias sąnaudas galėčiau šitas aprangas nurašyti?
Reprezentacines (atseit klientams?)
Ar reklama (žaidžiant su apranga reklamuojamas įmonės logotipas)?
Gal kas su tuom susidūrėt?

Labai ačiū Klotildai ir Rolf už aiškinimus . Dabar jau aiškiau.
P.S. Man čia juodas miškas. Niekad įm.savininkas neėmė avanso. O ir už prekes avansą tik porą kartų pervedžiau, ir tai ne visą sumą, o tik dalį. Pagrindas buvo: savininkas liepė.

O va, man patiko Klotildos atsakymas
Tik va, kaip yra iš tikrųjų? Tai vis dėl to Klotilda teisi? (oi, kaip man patiktų )

Nu tai jau dabar man neaišku... O tai galutinėj PVM sąskaitoj faktūroj rašosi ne visa suma?
Tai aš dabar išrašyčiau išankstinio apmokėjimo sąskaitą, o po poros savaičių PVM sąskaitą faktūrą su aktukais.. (tik PVM sąskaitos faktūros suma jau būtų apmokėta)

Ačiū, Rolf, už patarimą. Tik va man ir neaišku, ar gali būti avansas visi 100 proc. galutinės sumos?

Nu, neradau jokios geresnės temos savo klausimėliui:
o yra taip, kad dabar yra vykdomi, bet dar nebaigti, darbai, o užsakovas nori jau dabar pervesti pinigėlius.
Galvočiau, kad reiktų kažkokio dokumento apmokėjimui (avansinės PVM sąskaitos faktūros)
Ar gali būti avansas 100 proc. galutinės sumos?
Nes nesinori dabar išrašinėti galutinės sąskaitos faktūros ir aktų, kol darbai nebaigti. Juk dar bus medžiagų pirkimai..

Ar kasnors galėtų paaiškinti šitą reiškinį?

Iškilo klausimėlis.
Pildau UAB pelno deklaraciją. Kadangi įmonė įregistruota 2006 m., tai apturėjom neleidžiamų atskaitymų susijusių su įmonės įkūrimu 826 Lt.
III dalies 1 eilutėje nuostolis (-5564 Lt)
Bet kai įrašau į 19 eilutę 826 Lt, tai galutiniam rezultate gaunu nuostolį (-4738 Lt)
Tai aš čia jau dabar nesuprantu: jei tai yra neleidžiami atskaitymai ir jais negalima mažinti apmokestinamojo pelno, tai kodėl jie didins man kitais metais tą apmokestinamąjį pelną?

Aš turiu profesinės rizikos šalinimo priemonių planą. Tai gal nelaimingų atsitikimų prevencinių priemonių planas turėtų atrodyti panašiai...

Nu va, gavau atsakymą iš VMI...
Ats "Mokesčių administravimo įstatymo 66 straipsnio papildymas 4 punktu įtvirtino nuo A klasės pajamų išskaičiuoto mokėtino pajamų mokesčio deklaruotiną piniginę prievolę."
Tai kaip supratau, viskas lieka po senovei... išskaičiuojam ir mokam su centais (nors aš visada sumokėdavau deklaruotą (suapvalintą) sumą)