Geras

Pažiūrėkit šitą: www.youtube.com/watch?v=Z4Y4keqTV6w
Tik būtinai su garsu!

Galimas kitas variantas (kaip jūs darot). Bent jau abu kaip galimus variantus mums buvo pateikęs mokesčių audito dėstytojas.
Tikiuos padėjau ;)
O dabar jau lekiu namolio laukti Naujųjų Metų
Linksmai juos atšveskit ;)

Galima daryti ir kaip parašyta komentare. Bet tada sudėtingiau skaičiuoti.
Darant taip, kaip darote jūs, parduodant ar nurašant automobilį, nebereiks atstatinėti leidžiamų atskaitymų.
Kaip parašyta komentare, tai iš pradžių visas PVM buvo perkeltas į sąnaudas, o kitais metais, nurašant auto sąnaudos mažinamos ta PVM suma, kuri teko dar nenudėvetai auto daliai. Na, paprasčiausiai daugiau skaičiavimų...
Komentaro variantas dar yra geras tuo atveju, kai nori auto pirkimo metais sumažinti pelno mokestį. Bet jei kitais metais įvyksta avarija,kaip pavyzdy, tai tada tų kitų metų sąnaudos sumažėja atstatomu PVM'u
Tikiuos aiškiai parašiau

Kas dėl lengvojo automobilio PVM, tai lygiai tas pats. Kadangi tai nėra gautinas PVM, vadinasi tai yra leidžiami atskaitymai iš pelno. Ir viskas atsiskaičiuoja pagal nusdėvėjimo normatyvus. Darote teisingai ;)

Tai stengiuos kuo aiškiau, nes atsimenu, kaip būdavo pačiai
O dėl "tu", tai aišku, kad galima
Kas dėl VMI, tai telefonu ne visada teisingą atsakymą įmanoma gauti, nes gali būti ir taip, kad ne visos aplinkybės buvo pasakytos. Gal nepaminėjo (arba konsultantas neišgirdo), kad įmonė ne PVM mokėtoja.

Vifi, tai jei dabar įtrauksi PVM į IT savikaina, tai kai tą IT nudėvėsi, pirkimo PVM vistiek pateks į sąnaudas, tik jos vadinsis ne PVM sąnaudos, o pateks į IT nusidėvėjimo sąnaudų sąskaitą.
Tik esmė ta, kad negali viso pirkimo PVM dėti iškart į sąnaudas, nes pagal PMĮ 24 str.:
2. Iš pajamų atskaitomos tik tos pirkimo ir sumokėto importo PVM sumos <..>, kai šios sumos apskaičiuotos nuo šiame Įstatyme nustatytų leidžiamų atkaitymų.

O leidžiami atskaitymai yra IT nusidėvėjimas. t.y. į sąnaudas trauki ne visą IT įsigijimo sumą, o tik tiems metams tenkančią nusidėvėjimo sumą. Vadinasi analogiškai į sąnaudas pateks ir to IT pirkimo PVM.
Tikiuos aiškiai parašiau

Jei įmonė ne PVM mokėtoja, tai ji PVM'o nesusigrąžins. Todėl pagal 12VAS 12p. PVM'ą į savikainą dėti galima.
Kas dėl PVM kėlimo sąnaudas, tai jei įmonė ne PVM mokėtoja, tai tas PVM'as gali būti dedamas į sąnaudas pagal PMĮ 17 ir 24 str.
Iš PVMĮ komentaro:
Pagal šią dalį iš pajamų galima atskaityti tik tas prekių (paslaugų) pirkimo ir sumokėtas importo PVM sumas, kurios atitinka du kriterijus:
1) šios sumos yra neatskaitomos pagal LR PVM įstatymo nuostatas;
2) šios sumos apskaičiuotos nuo PMĮ nustatytų leidžiamų (įskaitant ribojamų dydžių) atskaitymų
Taigi,kai įm.dar nėra PVM mokėtoja, pirkimo PVM ir yra sąnaudos.

As, kol įmonė buvo ne PVM mokėtoja, PVM'ą dėjau į atskirą sąskaitą IT PVM, o skaičiuodama IT nusidėvėjimą, nudėvėdavau ir IT PVM, t.y. dariau toias korespondencijas:
D 61152 Įrankių nusidėvėjimo sąnaudos
K 12372 Įrankių (el.) savikainos nusidėvėjimas

D 6126 PVM sąnaudos
K 12300 Ilgalaikio turto PVM

Todėl, kai įmonė patapo PVM mokėtoja, labai aiškiai mačiau, kiek dar IT PVM'o ji gali susigrąžinti.

O, tai dar geresnė idėja

Ačiū, Aradija, už mintį. Tikriausiai taip ir reiks padaryti.

Laba dienele
Turiu tokį klausimėlį. Gal netyčia kažkas buvote tokioj situacijoj.
Norėčiau panaudos sutartim perduot savo kompiuterį naudoti įmonėj. O kaip su kompiuterinėm programom?
Ar galima perduot kompiuterį, o visas programas (pradedant nuo windows) įsigytų pati įmonė?
Vienoj kompiuterių parduotuvėj sakė, kad kompiuterį galima perduot tik su programine įranga.
Pažįstamas (bet su tokia situacija nesusidūręs) aiškino, kad gal perdavimas be programinės įrangos negalimas dėl to, kad suinstaliavus programas ant kompiuterio klijuojamas lipdukas, kuris nenusilupa. Ir jei atsiimi kompiuterį anksčiau laiko, programos nebus galutinai amortizuotos.
Bet juk kompiuterius parduoda ir be programų. Vadinasi, turėtų būti pirkti ir licenzijuotų programų, kurias būtų galima vėliau perinstaliuoti į kitą kompiuterį.
Na, cia tik nesusidūrusių su tokia situacija sapaliojimai. Gal kas nors galėtų išaiškinti visa tai?

Nu jo, radau pati atsakymą. Kvailas klausimas buvo
PVMĮ 63 straispnio komentaras:
2. Analogiškai į PVM atskaitą gali būti įtraukta ir gamybinę, paslaugų teikimo veiklą vykdančių PVM mokėtojų atskaitoma iki įsiregistravimo PVM mokėtojais įsigytų prekių, žaliavų, medžiagų pirkimo (importo) PVM suma (jeigu ji buvo išskirta šių prekių įsigijimo dokumentuose arba apskaičiuota importo deklaracijoje ir sumokėta į muitinės sąskaitą), kai šios prekės, žaliavos, medžiagos bus panaudotos PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai vykdyti.

Gal kas nors galėtų pagelbėti.
Situacija tokia:
Buvo pirktos prekės (medžiagų atsargos) tarkim už 118 Lt. Tai jų PVM 18 Lt. Dar buvo pirkta įrengimų už 236Lt, jų PVM 36 Lt.
Įsiregistravom PVM mokėtojais.
Iki įsiregistravimo buvo sunaudota atsargų už 50 Lt, tai jų PVM 9 Lt bus PVM sąnaudos. Ir tarkim nusidėvėjo įrengimai už 25 Lt, t.y. 4,5 Lt - PVM sąnaudos.
Nenudėvėtos įrengimų dalies PVM 31,5Lt galima susigrąžinti pagal PVMĮ 63 str.
O kaip su atsargų PVM? Ar galima jį susigrąžinti? (juk tos medžiagos jau buvo sunaudotos PVM apmokestinamai veiklai vykdyti)

www.sodra.lt/lt.php/informacija_savarankisk...

Na, kaip matau čia nelabai kas nori man atsakyti, tai aš atsakysiu tiems, kuriems gali ateity iškilti toks klausimas (skambinau į VMI konsultaciją)
Taigi, kadangi veikla kaip ir nėra mišri, tai metinės PVM nereikia teikti.
O dėl IT PVM'o užtenka tik patikslinti mėnesinę deklaraciją (pirmą deklaraciją po įsiregistravimo į PVM mokėtojus)

nu kaip ir niekas nepasikeitė dėl tų 25 000 Lt.
O pildai atrodo gerai.
Aš pildžiau ir jau po kelių valandų gavau ats, kad sėkmingai priimta.
Gal pabandyk parsisiųsti išsiųstąją deklaraciją ir paskaičiuok, gal tikrai nesutampa, gal kokio nuliuko nedaspaudei. Žodžiu perrašyk tas sumas ir vėl siųsk. Gal suveiks. (Greičiausiai bus sistema kokią klaidą įvėlus)

Manau, kad ten jiems nelabai rūpi už kurį mėn, užskaito iš eilės ir tiek. Jiems svarbu, kad nebūtų mokėtinų sumų ir tiek. Aš niekad nerasau už kurį mėnesį moku.

Laba ryta
Na, tai ar buvo kas nors susidūręs su metinės PVM deklaracijos poreikiu (nereikėjimu), kai buvo pereita iš PVM nemokėtoju į mokėtojus? Gal vis dėlto nereikia?

Sveiki, forumiečiai
Iškilo gal kam ir kvailas, bet man sudėtingas klausimas:
ar reikia pildyti metinę PVM deklaraciją, jei 2005 metų gegužę įmonė patapo PVM mokėtoja, o iki tol suteikė paslaugų uz ~94000 be PVM,t.y. išrašė paprastas faktūras, be PVM.
Gal svarbu paminėti tai, kad metų pradžioj buvo įsigyta įranga (t.y. IT), bet jų PVM nuo nenudėvėtos dalies Įsiregistravimo į PVM mokėtojus datai nebuvo sugrąžintas, t.y. dar tik bus tikslinama 2005 gegužės mėn. PVM deklaracija.
Nu kaip ir mišrios veiklos nebuvo (suteiktos paslaugos be PVM tik dėl to, kad buvo ne PVM mokėtojai).

Dėl ilgalaikio turto susigrąžinamo PVM buvo gautas raštiškas VMI atsakymas - patikslinti mėnesinę PVM deklaracija:
"Neįtraukus į PVM deklaraciją atskaitomų PVM sumų, gali būti patikslinama PVM deklaracija to laikotarpio, kada turėjo būti įtrauktas atskaitomas PVM, arba gali būti įtraukiama į to laikotarpio PVM deklaraciją, kada klaida pastebėta. Tačiau, atkreipiame dėmesį į tai, kad atskaita gali būti tikslinama ne daugiau, kaip už 3 metus."

Įrengimų naudojimas nebuvo sustabdytas, t.y. visi turimi įrengimai nuolatos buvo naudojami.


Tai pagal mano samprotavimą, metinės PVM kaip ir nereikia. Bet gal aš klystų?
Labai lauksiu atsakymo iš labiau patyrusių buhalterių

Tai va, paskambinau į VMI (Kauno, jeigu tai turi įtakos) ir man atsakė, kad nustojus naudoti I.Į. savininko turtą įmonės veikloje, reikia pateikti tokį patį įsakymą (tik dėl naudojimo nutraukimo) kaip ir naudojimo pradžioje.

Todėl ir klausiau, kad toje tvarkoje nenumatytas pranešimas apie naudojimo nutraukimą. Iškilo man klausimai - o gal vis dėl to reikia? Gal kur kitur tai numatyta?
Ačiū, Plunksna_, už atsakymą.
Pabandysiu dar ir aš pasukti į VMI.

Labas rytas visiems
Turiu klausimėlį:
Vadovaujantis 2002 m. vasario 11d. LR Finansų ministro įsakymu Nr.39 apie IĮ savininko turto naudojimą įmonėje VMI reikia pranešti per 15 dienų. O kaip dėl nustojimo naudoti?
Forume tax.lt/postx1735-0-20.html radau, kad reikia pranešti apie tai.
Gal kas nors tai jau darėte? Gal galėtumėte įmesti į forumą tokio pranešimo formą? (neradau tokios)
Labai labai lauksiu

Puiku tada. Dar kartelį ačiū, Dadinda

AČIŪ,Dadinda, kad atsiliepėt.
O tai tada komandiruotės tikslas - susitikimas su potencialiais partneriais. Ar galima tokia formuluotė?

Klausimukas

Įmonės savininkas ruošiasi važiuoti savaitei į Norvegiją susitikti su pažįstamu žmogeliu, dėl galimybės dali verslo perkelti ten. Tačiau tai nebus nei kažkokie mokymai, nei bus vykdomas kažkoks tiesioginis įmonės darbas.

Pagal PMĮ 21 str. "Komandiruote taip pat laikomas individualios įmonės savininko, ūkinės bendrijos tikrojo nario, kurio darbo bei apmokėjimo už darbą tvarka numatyta bendrosios jungtinės veiklos sutartyje, išvykimas iš nuolatinės darbo vietos darbo funkcijoms atlikti..."

O tai kaip čia, kaži, ar galima tokį susitikimą, kuris gali ir neduoti jokių vaisių, laikyti komandiruote?
Pagrindinės išlaidos bus kuras.

Prašau pagelėkite man susigaudyti šiame klausime

Labas rytas
Džiugu, kad Loreta visus "atpainiojo", nes man jau buvo neramu.
Vadinasi, dėl visų individualių įmonių savininkų įnašų po 2003 12 31 ramu. Jų deklaruot nereikėjo ir atsiimt galima neapmokestinant.
Liuks

Na va, paskaitinėjau forumą ir truputį nusigandau.
2004m. įmonės savininkas įnešė daugiau kaip 10 000 Lt, jų nedeklaravo kaip paskolos, bet 2005 išsiėmė ir nieko nemokėjo.
Bet man iškilo gal ir kvailas klausimas:
Jei įmonei reikia pinigų apyvartinėms lėšoms, tai tam, kad savininkas galėtų juos vėliau išsiimti neapmokestinant, turi juos skolinti įmonei, t.y. su įmone (kitaip tariant pats su savim) sudaryti paskolos sutartį (kaip rašė Birute1).
Kitu atveju, pavyzdžiui, automobilio naudojimas įmonėje. Savininkas negali sudayti nuomos sutarties, nes tai būtų sutartis su įmone, kurią atstovauja jis kaip savininkas (kitaip tariant pats su savim).
Tai jūs man kvailai dabar paaškinkit, kuo skiriasi šitos dvi situacijos?

AČIŪ, GinatutaiN, už mano minčių patvrtinimą.
Tik labai jau keista, kad įm.savininkas sau turi išsiduoti pažymėjimą.

Beje, pamiršau paminėti, kad vienintelis dokumentas, kuriame jis yra įrašytas kaip įmonės savininkas - įmonės nuostatai. Gi nesivežios jų kaskart, kai reiks medžiagų...

Sveiki visi
Iškilo vienas toks nedidukas keblumas.
Išrašant PVM sąskaitas faktūras viename prekybos centre pradėjo reikalauti iš individualios įmonės savininko įrodymo, kad jis yra įmonės savininkas (arba darbuotojas).
Anksčiau ten pakakdavo pateikti teises.
Negi dabar man reikės jam išrašyti pažymėjimą, kad jis yra įm.savininkas ir jis pats savo parašu ant to pažymėjimo tai patvirtins?
Ką jūs patartumėte daryti?

Patikrinimo galimybę tikriausiai sunku būtų pasakyti. Ir greičiausiai tokie dalykai gręsia didelėms įmonėms (daug kompiuterių), kurios diegia visokius kokybės standartus ir pan., kai jose yra vykdomi įvairiausi tikrinimai ir t.t.
Kas dėl mažų įmonėlių, tai sunku pasakyti. Aš prieš metus dirbau vienoj nei mažoj, nei didelėj įmonėj. Dirbo ten apie 12 žmonių, mėnesio apyvarta buvo apie 50 tūkst. iš privačios veiklos ir apie 80 tūkst finansuojamos iš savivaldybės biudžeto. Buvo vykdomi auditai ir pan.
Kaip administratorei man teko rūpintis kompiuterių "remontu". As aišku nelabai žinau kaip atskirti, ar kompiuteriuose instaliuota legali a nelegali programinė įranga. Bet mano išsikviestas kompiuterastas pasakė, kad ji nelegali. Ir va, ta įstaiga dirba sau su nelegaliomis programomis ir mano žiniomis per paskutinius 2 metus taip nė karto niekam ir neužkliuvo.