PVM tarp ES valstybių

Sveiki,
LT įmonė PVМ mokėtoja, kitoje ES šalyje (Rygoje) organizuoja seminarą savo partneriams iš kitų ES salių. Kaip teisingai išrašyti PVM sąskaitą-faktūra (21 % PVM, 0% PVM arba ne PVM objektas Lietuvoje), kai paslaugos pirkėjas:
1. Latvijos įmonė PVM mokėtoja
2. Latvijos įmonė ne PVM mokėtoja
3. Latvijos gyventojas, nevykdantis ekonominės veiklos
4. Estijos įmonė PVM mokėtoja
5. Estijos gyventojas, nevykdantis ekonominės veiklos

Ačiū!

Sveiki,
LT įmonė PVМ mokėtoja, kitoje ES šalyje (Rygoje) organizuoja seminarą savo partneriams iš kitų ES salių. Kaip teisingai išrašyti PVM sąskaitą-faktūra (21 % PVM, 0% PVM arba ne PVM objektas Lietuvoje), kai paslaugos pirkėjas:
1. Latvijos įmonė PVM mokėtoja
2. Latvijos įmonė ne PVM mokėtoja
3. Latvijos gyventojas, nevykdantis ekonominės veiklos
4. Estijos įmonė PVM mokėtoja
5. Estijos gyventojas, nevykdantis ekonominės veiklos


Ačiū!
[/quote]

[/quote]
panašu, kad jūs studentė...
Bet ir buhalterei galima pasiūlyti pirmiausiai atidžiai išstudijuoti PVMĮ 13-ą straipsnį ir jo komentarą.
Jame rasite atsakymą, kur kiekvienu atveju laikoma paslaugos suteikimo vieta, tuo pačiu atsijosite atvejus su ne PVM objektu.
O jei liks atvejų, kad paslaugos suteikimo vieta laikoma Lietuva, jau pagal kitus straipsnius nustatinėkite, koks PVM tarifas taikomas, o gal tai priskiriama prie PVM neapmokestinamos veiklos.

panašu, kad jūs studentė...
Bet ir buhalterei galima pasiūlyti pirmiausiai atidžiai išstudijuoti PVMĮ 13-ą straipsnį ir jo komentarą.
Jame rasite atsakymą, kur kiekvienu atveju laikoma paslaugos suteikimo vieta, tuo pačiu atsijosite atvejus su ne PVM objektu.
O jei liks atvejų, kad paslaugos suteikimo vieta laikoma Lietuva, jau pagal kitus straipsnius nustatinėkite, koks PVM tarifas taikomas, o gal tai priskiriama prie PVM neapmokestinamos veiklos.

[/quote]
Ačiū už atsakymą

Sveiki,
LT įmonė (PVM mokėtoja) dirba užsienyje (Švedijoje) ir išrašo sąsk. faktūras jiems už atliktus darbus, kokią direktyvą pritaikyti už atliktus darbus?
Ačiū!

Mes PVM mokėtojai šsygijom priekaba iš fizinio asmens iš ES, ar mums neatsiranda prievolė priskaityti PVM nuo tos priekabos ir sumokėti?

Sveiki,
Imone ES,mes norim jai parduoti produkta. Bet jeigu ji ne PVM moketoja kokia budu reiktu parduot?

Laba diena,

Tieksime prekę į ES PVM mokėtojui. Čia viskas aišku, 0 proc. PVM tarifas. Bet prieš išgabenant tą prekę apdorosime pagal pirkėjo pageidavimą, t.y. suteiksime paslaugą už atlygį. Kaip išrayti sąskaitą ir prekei, ir paslaugai kartu?

Ačiū.

Kai tą prekę apdorosite, ji juk taps kitos kokybės, išvaizdos preke ir atitinkamai turės kitą kainą. Tai ją ir parduosite su nuliniu tarifu.
O paslauga tai jau kas kita, šiuo atveju aš jos nematau.

12. Trumpalaikės transporto priemonės nuomos paslaugos laikomos suteiktomis šalies teritorijoje tuo atveju, kai nuomojama transporto priemonė pirkėjui fiziškai perduodama šalies teritorijoje. Taikant šią nuostatą nuoma laikoma trumpalaike, kai išnuomotą transporto priemonę (išskyrus laivą) pirkėjas valdo ar naudoja ne ilgiau kaip 30 dienų, o laivą – ne ilgiau kaip 90 dienų.
Jei atitinka šią įstatymo nuostatą - standartinis tarifas.
O šiaip paslaugoms, tame tarpe ir nuomai, nulinio tarifo niekada nebūna - arba standartinis, arba ne PVM objektas.

Ačiū už atsakymą, klausimą ištryniau, nes pasiskambinau į VMI ir gavau panašų atsakymą

Ačiū. Jau taip ir padariau. Bet norėčiau Jūsų nuomonės.
Tas apdorosime gal netiksliai parašiau, tą prekę (vamzdį) perpjauname per pusę, kad tilptų pirkėjui į šešiametrę priekabą. Pjovimas kainuoja ir norėtųsi jį išskirti atskira eilute Invoise. VMI man aiškina, kad tuomet pjovimas bus ne PVM objektas (neva tai du sandoriai), o man norėtųsi čia taikyti PVM 15 str. 13 dalį ir visai sąskaitai prekė + jos perpjovimas taikyti 0 proc. tarifą. Nes juk aš, kai gaunu Invoisą iš ES PVM mokėtojo už prekes ir toje pačioje sąskaitoje transporto paslaugą, tada visą Invoiso sumą deklaruoju kaip prekes, neatskiriant transporto. Ar pjovimo atveju ne tas pats?

Dar kartą kartoju, paslaugoms nulinis PVM tarifas negali būti taikomas, nes tai ne PVM objektas. Jums VMI teisingai aiškina ir dar straipsnį nurodo.
O dabar pati pagalvokite ir tą PVMĮ 13-straipsnį paskaitykite. Paslauga, suteikta ES PVM mokėtojui yra ne PVM objektas tada, kada jos atlikimo vieta laikoma ne Lietuva.
Tuo tarpu jūs vamzdį pjausite konkrečiai Lietuvoje ir dar tada, kada tas vamzdis buvo jūsų nuosavybė, dar neparduotas Tai paslaugos atlikimo vieta aiškiai Lietuva, savo vamzdį pjaustote.
Nesuprantu jūsų užsispyrimo būtinai tą pjovimą išskirti. Gal kaip nors galima būtų išsisukti rašant ne atskirą eilutę, o atskirą sąskaitą, bet ir tai tik tada, jei teisingai prekei INCOTERM sąlygą nurodytumėte.
O dėl transporto paslaugos deklaravimo kartu tai kaip ir logiška - juk į įsigijimo savikainą reikia įtraukti visas išlaidas. O kad jums rašo tokias sąskaitas su eilute transportavimui, o ne atskirą sąskaitą transportui, tai irgi buhalterių neraštingumas, deja.

Labai ačiū trolis77. Dar porą klausimų, jei galima.
1) Už transportą teisingiau turėtų rašyti atskirą sąskaitą ir tai būtų ne PVM objektas?

2) ES PVM mokėtojai išrašo vieną sąskaitą už prekes ir atskira eilute už tų prekių sertifikatus (šiuos atsiunčia el.paštu). Sertifikatus deklaruoju bendrai su prekėmis?

1) Ne PVM objektas būtų sąskaitą išrašančiam jūsų tiekėjui. Jūs gavę tokią sąskaitą, deklaruojate kaip paslaugas iš ES mokėtojo ir priskaičiuojate pirkimo - pardavimo PVM. O jei jūs išrašote sąskaitą už paslaugas ES PVM mokėtojui, jums tai ne PVM objektas, PVM nei skaičiuoti, nei sąskaitoje rašyti tarifo nereikia, tik nuorodą į atitinkamą ES direktyvą. Deklaruojama lyg ir 20-oje FR0600 eilutėje.
2) Taip, kartu su prekėmis.

Ar kas susidūrėte su tokia situacija
VMI vykdo stebėsena dėl PVM.
Nesutampa mūsų deklaruoti pirkimai iš ES su pardavėjų iš ES deklaruotomis sumomis.
VMI sako suraskite kas nedeklaravo (yra lentelės iš VMI sistemos) ir parašykite jiems, kad deklaruotu.
Ar tai normali situacija

O ką VMI specialistės veiks?

Nažinau
Jeigu rimtai, tai norėčiau geranoriškai susitvarkyti be patikrinimo.
Viskam diriguoja Vilnius. Klaipėdos VMI tik ataskaitas apie nuveiktas stebėsenas siuntinėja.
Jeigu parodysim ragus, VMI manau irgi skolingi neliks
Tik man dar atrodo ar nelabiau jiems turėtu rūpėti mūsų pardavimai su 0 PVM į ES, o ne pirkimai

Labai senai turėjau tokią situaciją. Tik tada man liepė susideklaruoti pagal ESiukus. Sunki kova buvo su VMI, nes kaip ir įrodžiau, kad nei jie nei aš neturėjau deklaruoti, bet po kurio laiko jie vėl mane klibindavo. Nežinau, kuom visa tai užsibaigė, bet jau kai buvau išėjusi iš to darbo, tos įmonės direktorė skambino ir klausinėjo, kodėl nedeklaravau. VMI vėl buvo prikibusi. Nežinau, kuom baigėsi.

O čia ne per seniausiai VMI man liepė paskambinti Latviams, kad jie deklaruotų. Pasakiau, kad aš to neprivalau daryti, bet pabandysiu. VMI sutiko su manim, kad neprivalau. Nežinau ar tada LV deklaravo, bet manęs daugiau nekibino.