Dėl metinių pelno mokesčio deklaracijų PLN204, PLN204A, PLN04N, PLN204U formų

Aš perskaičiavau tik 2019 01mėn, viską buvau palikus 2018m pabaigai įprastai .
Šiaip aš priskaičiuoju kas ketvirtį , o realius atostoginius ir sodrą debetuoju kaupimo sąskaitą, o gale metų inventorizuoju kaupimo likutį.
Pas jus buvo paaiškinimas kaip pasiielgėt su 2018m , bet pas mane yra iš senesnių metų sukaupta sodros rezervas, kuris buvo kaip neleidžiami . Ir niekaip nesugalvoju kaip juos įtraukti į leidžiamus ar kažkaip skaičiuoti pagal laikotarpius už kuriuos buvo atostogauta išskaičiuoti pagal seną proprciją ir priskirt prie leidžiamų

Pražiūrėjau visa informaciją, kuria turiu sukaupta ir matau - kad VMI kaip visida gudrauja ir kas turi individualius atskaymu tas turi, o viešai to nėra pasklebta.
Ką gi aš noriu pasakyti - kad darau vienintelę išvadą, kad reikia taisyt 2018 m. PLN204 - tokia mintis atsirado iš to kaip suformuluoti VMI atskaymai:
pvz.
"Paklausime minimu atveju, kai įmonė tiksliai apskaičiuoja darbuotojų uždirbtą atostogų laiką ir darbo užmokesčio sumą, kuri bus išmokėta, kai darbuotojui bus suteiktos atostogos, tai šie susidarę įmonės įsipareigojimai darbuotojams (už jų uždirbtas atostogas) priskiriami leidžiamiems atskaitymams tą mokestinį laikotarpį, kurį šie įsipareigojimai faktiškai susidaro. Įmonei 2018 m. gruodžio 31 d. perskaičiavus atostogų atidėjinių sumą pagal Įstatymo nuostatas, t. y. vidutinį darbo užmokestį padidinus 1,289 karto, taip apskaičiuota padidėjusi atidėjinių suma taip pat priskiriama 2018 metų leidžiamiems atskaitymams. Kadangi atostoginių atidėjinio sumą padidinus 1,289 karto, VSD įmokos tampa jų dalimi, todėl VSD įmokos (perkeltos darbuotojui) leidžiamiems atskaitymams priskiriamos kartu su padidėjusia atostoginių atidėjinių suma."

arba

Vadinasi, jeigu įmonė tiksliai apskaičiuoja darbuotojų uždirbtą atostogų laiką ir darbo užmokesčio sumą, kuri
bus išmokėta, kai darbuotojui bus suteiktos atostogos, tai šie susidarę įmonės įsipareigojimai darbuotojams (už
jų uždirbtas atostogas) priskiriami leidžiamiems atskaitymams tą mokestinį laikotarpį, kurį šie įsipareigojimai faktiškai susidaro. Taigi, kaupinių dalis (įskaitant dalį, tenkančią už ankstesnius metus sukauptų atostogų dienoms), kuri susidarys 2018 m. gruodžio 31 d. vidutinį darbo užmokestį padidinus 1,289 karto, apskaičiuojant įmonės apmokestinamąjį pelną, bus pripažinta 2018 metų mokestinio laikotarpio leidžiamais atskaitymais.

Taigi nėra kažkokio pasirinkimo kad tai galima ar reikėtų daryti 2019 m.

Antroje dalyje yra kaip ir formule kaip apskaičiuoti tuos leidžiamus atskaitymus:
Atostoginiu kaupinių (be sodros) likutis 2018 12 31 (neperskaičiuotas) * 1,289 - ta pati kaup. suma be sodros
arba
Atostoginiu kaupinių (be sodros) likutis 2018 12 31 (neperskaičiuotas) * 0,289

Geras Jūsų klausimas reikia gerai apmąstyti ir patikrinti ar 2018m. gavau tokį rezultatą ir gal dar pertikrinti su VMI ar teisingai supratome ir AR jų nuomonė nepasikeitė.

Dėl to, kad toks skaičiavimas fiziškai su apskaitos sumomis nesutaps (nes tai nėra metinis kaupimas, tai likučio perskaičiavimas) - gaunasi, kad tai "menamos" sąnaudos - PLN204 - 32 laukelis. Be viso to dar nenoriu galutinai patvirtinti

Labai ačiū už atsakymą.
Aš pagal tai, kad mokesčiai sakė , jei perskaičiuosit, tai galėsit pasinaudoti nedariau ir 2018m sodrą dėjau į neleidžiamus. Sklandė tokios nuomonės, kad galima taip daryti, nes atlyginimai keičiasi tik nuo 2019 01 01d.

Žodžiu, jei Jūs dar aiškinsitės, tai būčiau labai dėkinga jei parašytumėt

Būtinai, nes dabar viska peržiūrėjus iš naujo vertinu, kad ir aš pripažinau per mažai leidžiamų atskaitymų (Nors ir padariau viską 2018 m.) Bus oficialus patvirtinimas - informuosiu.

Ka gi telefoninis pokalbis su VMI labai nevaisingas ir nedavė jokių rezultatu pasiuntė į AVNT, apie leidžiamų atskaitymų skaičiavimus net nesileido į kalbas. Tek rašyti individualų užklausimą.

Aš parašiau į mokesčių suflerį tik nežinia ar jie atsakys ir kaip greitai.

Keletą nuomonių sužinoti būtų labai gerai.

Sveiki, Kaip minėjau parašiau klausimą, tačiau gavau atsakymą ne į savo klausimą, o nukreipimą nukreipimą į anksčiau nagrinėtą klausimą (tipo gal padės) :

"2019 m. apskaitoje sumažėjo atostoginių kaupiniai
PASKELBTA: 2020-03-26

Atostoginių kaupinių sumažėjimas 2019 m. apskaitoje registruojamas mažinant sąnaudas. Sąnaudos turėtų būti mažinamos neatsižvelgiant į tai, kaip įmonė praėjusias metais pripažino kaupinius – leidžiamais ar neleidžiamais atskaitymais. Jeigu kaupiniai 2018 metais buvo neleidžiami atskaitymai, tai sumažinusi 2019 metų sąnaudas, kurios yra leidžiami atskaitymai, įmonė PLN204 deklaracijoje juos turės atkurti.

Klausimas

Atostogų kaupiniai įmonėje nepriskiriami leidžiamiems atskaitymams, suma tikslinama vieną kartą per metus sudarant metines finansines ataskaitas. 2018 m. sukauptų atostoginių suma – 7 000 Eur. 2019 m. pabaigoje perskaičiuota atostogų rezervo suma – 1 000 Eur. Kaip teisingai parodyti rezervo sumažėjimą? Ar turėtume 6 000 Eur suma kredituoti atostogų rezervo sąnaudas? Kaip teisingai šią sumą parodyti PLN204 deklaracijoje?

MERITS atsakymas

Įmonė atostoginių kaupinius priskiria neleidžiamiems atskaitymams. Leidžiamais atskaitymais įmonė pripažįsta tik faktiškai darbuotojams apskaičiuotus atostoginius. Kaupinius įmonė skaičiuoja kartą per metus ir apskaitoje registruoja likučio pokytį – padidėjimą arba sumažėjimą.

2018 metais kaupinių (4 kl.) likutis buvo 7 000 €.

2019 metų pabaigoje, įvertinusi darbuotojų nepanaudotas atostogas, įmonė nustatė, kad įmonės įsipareigojimas išmokėti atostoginius už nepanaudotas atostogas 2019-12-31 yra 1 000 Eur. Kaupinių suma įmonės balanse, lyginant su 2018-12-31, sumažėjo nuo 7 000 iki 1 000 €.

Apskaitoje 2019-12-31 turėtų būti registruojamas įrašas:

D 4 kl. Atostoginių kaupiniai 6 000 €
K 6 kl. Atostoginių kaupinių sąnaudos (neleidžiami atskaitymai) 6 000 €

Užregistravusi tokį įrašą 2019 m. apskaitoje (pelno (nuostolių) ataskaitoje), įmonė sumažina bendras savo 2019 metų sąnaudas –leidžiamus atskaitymus (2018 ir ankstesniųjų metų sąnaudų sąskaitos uždarytos ir jų sumažinti įmonė negali). Todėl pildydama 2019 m. PLN204 deklaraciją, sumažintus 2019 m. leidžiamus atskaitymus įmonė turėtų atkurti, pagrindinės PLN204 deklaracijos formos 32 laukelyje įrašydama sumą, kuria apskaitoje buvo sumažinti leidžiami atskaitymai – 6 000 €."

Galvoju, gal čia pagal tokį išaiškinimą tinka ir mano atveju tą į leidžiamus atskaitymus nepatekusią sodros kaupimo sumą (2018 ir ankstesnių ) įtraukti į 32

Hmm tai tikrai neatsako į klausimą kaip apskaičiuoti leidžiamus atskaitymus dėl 1,289 koeficiento.
Čia nagrinėta situacija jau nuo senu laiku aiški - tai pasitaiko atveju kai per metus išnaudojame daugiau atostogų nei sukaupiame - ir čia klausimų kaip ir nebuvo jau nuo senų laikų.

Neabejotinai korekcija būtų 32 laukelyje (nes leidžiamų atskaitymų suma bus kitokia - nei ji yra apskaitoje) - mane labiausiai neramina, kad iki galio neaišku - kaip visgi tą leidžiamų atskaitymų (dėl 1,289 koeficiento) sumą apskaičiuoti.

UAB, pildo PLN204. Įrašau paj.145412
19 eil. -8182(nuostolis)
32 eil. 12,00
S priede 31 kodu 243,00
Išmetė 41 eil -7951.
O daugiau jei gaunamas nuostolis niekur nebereikia pildyti?

Taip 41 eil. išesmės paskutinė kuri pasiskaičiuoja, na kad nemestu klaidų dar reikia užpildyti 52A ir 53A

Ačiū. Jo, metė klaidą kol neužpildžiau 52A ir 53A.
Dar ateičiai norėčiau suprasti kada pildyti 52B ir 53B,jos atrodo analogiškos 52A ir 53A?

52B ir 53B numatyti, jei vykdote kelias skirtingas veiklas, kurių pelnui taikomi skirtingi PM tarifai.
Ne dažnas variantas bet gali pasitaikyti.

Supratau ir ačiū.

Oj,dar pamiršau paklausti . Jei kitais metais įmonė uždirbs pelno, tai 70 proc nuostolio galės dengti.Kokią sumą ar -8182 ar -7951(jau po visų neleidžiamų).?

Sveiki,
VšĮ pardavė ilgalaikį turtą ir gautus pinigus panaudojo veiklos poreikiams tenkinti, kuriuos langelius reikia užpildyti PLN204N ataskaitoje?
Iki šiol ji visad būdavo nulinė, tai ir pasimečiau

Be abejo į kuts metus perkelimas galutinis 7951 Eur nuostolis, kuris gali būti panaudotas.
Nuo vertinimas neteisingas, ne 70% nuostolio galima panaudoti, o galima perkelti/panaudoti visa nuostolį, bet ne daugiau nei 70% einamojo mokestinio laikotarpio apmokestinamojo pelno.
Ir tai šis apribojimas galioja tik tada jei netaikote 5 proc. PM tarifo.

Pvz. Jūsų kitų metų apmok. pelnas (43 laukelis) 30000 - tai galėsite panaudoti visą nuostoli - 7951,
Jei jus apmok. pelnas 9000, tai galite atimti tik 6300 mokestinio nuostolio, o 1651 Eur panaudoti kitais mokestiniais laikotarpiais.

Jei taikomas PMĮ 46 (3) straipnis šio atveju t.y. jie lėšos skirtos viešus interesus tenkinančiai veiklai finansuoti (). Tai atitinkamą suma nurodote PLN204N laukelyje 36 ir pelno mokesčio nebus.

Ačiū ,supratau.

Sveiki,
pelno nuostolio ataskaitoje - nuostolis (20 000) eur (atkeliu i PLN204 19 eilute).
Ivertinus neleidzaimus atskaitymus PLN204 40 eiluteje - 42 000 eur
Esam parama suteikę 13 000 eur
dabar pasimeciau, ar ne daugiau kaip 40 proc nuo 42 000 eur skaičiuot reikia?
ar teisingai manua, kad 16 800 eur galiu i 42 eil įrašyti?
ar kai nuostolis išvis negali nieko mažint?