Dėl metinių pelno mokesčio deklaracijų PLN204, PLN204A, PLN04N, PLN204U formų

Taip sąlygos dvi - x2 ir ne daugiau 40%. Jūsų atveju suveikia antra sąlyga todėl 16800 tai maksimali suma - 42 laukelis (jei pelnas būtų didesnis Paramo lengvatos maksimumas galėtų būtų 26000.

Ribos skaičiuojamos nuo mokestinių rezultatų ne nuo finansinių - todėl viskas čia gerai.

Ačiū,Wolf.
dar noriu paklausti, susidūriau su finans. turto vertės sumažėjimu (įsigytas akcijas nuvertinom), ar teisingai padariau: priskyriau neleidžiamiems atskaitymams ir atvaizdavau PLN204 S priede 20 kodu: sąnaudos dėl turto, įskitant VP, perkainavimo, PMĮ 31 str. 15 p.

Lyg ir viskas logiška, pastabų nėra.

Bet nesigauna:( nurašyto fin. turto už 20 000 eur, o PM lieka toks pats lyg aš būčiau jų nenurašiusi..gal tą sumą dar syk reikia kur pridėti...

O kas turi gautis?
Apskaitoje pripažįstate turto vertės sumažėjimo pajamos - dėl to 19 laukelio (pelno) reikšmė yra mažesnė, per S priedą atliekamas koregavimas, t.y. perskaičiavimas į mokestinį pelną, t.y. jis padidėja PLN204 (20 laukelis).
Tame ir apmokestinimo esmė.
Ar neteisingai supratau pastabą ?

Aš kažkaip šventai tikėjau, kad tie 20 000 eur sukurs mums papildomus 3000 eur PM

taip ir yra. Apmokestinate 20 000 didesni pelną nei yra apskaitoje.

Na taip, kai žiūriu į deklaraciją, tikiuosi gerai, labai panikuoju, pirmą syk nuostolį turiu (ir būten iš nuvertėjimo). Buvo diskusijų, gavau tokių pasiūlymų, kad galima tiesiai D 3 kl, K fin turtas padaryt įrašyą ir netraukt į deklaraciją. kokia jūsų nuomonė apie tokią operacija?

Tam kad tai įvertinti prašau paaiškinti detaliau - įsigijote akcijas, kas tai per akcijos, kokiam tikslui jas įsigijote ?
Ar taikote kažkokias specialias nuostatas jų apskaitos politikai ?
Suderintai reikia analizuoti 18 ir 23 VAS. Nemačiau variantų, kad finansinio turto nuvertėjimą galima būtų iškarto registruoti nuosavybės sąskaitose.
Rezultate tai neduotų jokio poveikio - nes finansinėje apskaitoje einamų metų pelnas prieš apmokestinimą būtų 20000 didesnis. to pasiekoje ir PLN204 suma tiek pat didesnė - tai toks VAS "apėjimas" neduotų rezultatų.

UAB A įsigijom kito UAB B paprastų akcijų 10 vnt (prieš 10 m). Įsigijimo tikslas - noras uždirbti - tikras tikslas - įmonės B gelbėjimas nuo nemokumo. Užregistruota D 1631 - kitas finansinis turtas, niekad neatlikinėtas vertinimas.
D 1631 - 60 000 eur.
2019 m. gale atliktas akcijų galimo realizavimo vertės skaičiavimas, Jų vertė - 5 000 eur.
Taigi pagalvojau per kokius 2 m. atlikti nuvertinimą (2019 m. dar neuždarius), nors kalbėjau su apskaitos inst. tarnyba, tai sako, reiktų iš kart nuvertinti. jie taip pat nurodė 18 VAS (nes jau mėčiausi nuo info po tuos VAS)
Nepaskirstyto pelno mes turime nemažai, tik 2019 m. kiek kuklesni, taigi kai per 6 kl. atlikau nevertinimą gavosi nuostolis.
D6701- fin. turto nuvertėjimas
K16311 - fin turto vertės sumažėjimas
tai galvoju, ar tinkamai atlikau, kiek suprantu, tą nuostolį galėsiu kitais metais į PLN 45 eil. atkelti.

Sveiki, skaičiuojant atostoginių kaupinius už 2019 metus (metų pabaigoje) gavosi, jog DU padidėjo, o Sodros kaupimai sumažėjo (skaičiuojasi 1,77%?). Tai DU yra leidžiami atskaitymai, o Sodros suma PLN deklaracijoje rašoma į 32 eilutę (sąnaudų mažinančių pelną suma?). Ar aš teisingai galvoju? Ačiū už atsakymą.

Taip kito varianto nematau - tik per 6 klase galimas toks nuvertinimas.

Tačiau mąstymas, kad kažkada šias sąnaudas galėsite atimti iš apmokestinamojo pelno panaudojant 45 laukelį - neteisingas.
45 laukelyje nurodomas praeitais laikotarpiais sukauptas veiklos mokestinis nuostolius. Turto nuvertėjimas pagal situacija yra visais atvejas - neleidžiami atskaitymai, todėl jie eliminuojami einamaisiais metais ir toliau PM skaičiavime nedalyvauja.

Vat akcijas sugalvosite parduoti - tada gali susidaryti įdomi situacija, nes pelnas iš jų pardavimo apskaitoje ir mokesčiams bus skaičiuojamas skirtingai. Bet ne apie tai kalba.

Ši klausimą dar aiškinames - kai suprantu atostoginių kaupinių neperskaičiavot 2018 m.?
VMI telefonu kaip sutinka, kad taip kaupinimu padidejimas dėl 1,289 koeficento turi būti leidžiami atskaitymai, bet jei užduodi daugiau klausimų siūlo rašyti individualius paklausimus.
Logiškas mąstymas kaip ir logiškas bet, skaičiavimas turi būti ne 2019 12 31 d., o 2019 01 01 (kaip sakant kad pritaikyti tinkama VDU ir t.t.) ir dabartinė vizija tokia, kad skirtumas tarp NAUJŲ atostoginių kaupinių ( VDU * 1,289 * atostogų likučiai ) - senų neperskaičiuot atostoginių kaupinių yra papildomi leidžiami atskaitymai - ir vienintelė loginė išvada kad tą sumą įdėti į 32 laukelį.
Galutinio patvirtinimo dėl tokio sprendimo nėra.

Wolf, esu dėkinga už pagalbą.
dabar vėl svarstau, gal geriau apsimoka artimiausiu metu tas akcijas parduoti? nes tokia mintis yra, o pardavimas vyks už kuklią kainą. Ką patartumėt ? paminėjot, kad gali susidaryti kebli situacija?

Kužda man nuojauta, kad tos UAB "A" ir UAB "B" ne šiai sau įmonės, o greičiausiai susiję asmenys. Tai ir būtų kebliausiai dalykas. Kolkas palikime ši faktą ir šiai pakalbėkime apie perleidimą/pardavimą:
1) parduodant VP yra skaičiuojamos turto vertės padidėjimo pajamos PM prasme (t.y. pardavimo kana minus savikaina) neįvertinant perkainavimo. Pvz. pirkau už 15000, nukainojau 6000 Eur, liko 9000 Eur vertė. Parduodų kitais metais už 11000. Apskaitoje bus 2000 Eur turto vertės padidėjimo pajamos. Mokesčiams 11000-15000 Eur = 4000 Eur mokestinių nuostolių.

Bet mokestinis nuostolis iš VP yra "atskiras" nuostolis, kurį galima padengti tik pelnu iš VP plius dar vienas kabliukas jei įmonės visgi susijuos VMI labai atidžiai vertins tiek pirminė VP įsigijimo savikainą, tiek ar pardavimas įvyko už rinkos kainą (o kai tai nelistinguojama įmonė rinkos kainos nustatymas tikrai sudėtingas ir "slidus", nebent atliktas nepriklausomo vertintojo vertinimas)

Ačiū, Wolf, iš Jūsų info darau išvadą, gal nenuvertinti, o iš kart parduot (su nuostoliu), nes vistiek čia tik nuostoliai, pasimetusi visiškai.

Vertės sumažėjimas yra apskaitos procedūra, kuris tikslas parodyti tikra ir teisinga finansinių ataskaitų informacija, bet jei Jūs ne auditojami, turto vertė sumažėjimo testą gal atlikti savo sprendimu.

Gali būt, jei sakykim pelno tik koks 10000 eur....

Ne, mes neaudituojami, tai patartumėt visgi atlikti nuvertinimą? gal man jį atlikti dalimis, kad neišeit į nuostolį..

Patarimas visada - elgtis teisingas. Jei turto vertė sumažėjo aišku nuvertinkite.
Ar nuvertinsite ar ne - galutinis ir bendras rezultatas nesiskirs - tik išsitemps per 2 finansinius laikotarpius ir gal kiek "gudriau" reikės pildyti PLN204