Vertybinių popierių pirkimo/pardavimo apskaitos klausimai

Siūlau atidžiai stebėti finastos išrašomas sąskaitas, nes būna klaidų. Jei investavote tik rugpūčio mėn, tikrai neturėtų išrašyti sąskaitos už sausį, nebet yra kažkokių kitų niuansų. Už VP sąskaitų tvarkymą D 637, leidžiami.

Sveiki,
abejoju ar gerai darau.
užpajamavau VP kaip atsargas 261x sąskaitoje.
Pvz. Pirkimas
Finasta besivystančių obligacijų fondas Kiekis 187 Kaina 128.2625įsigijimo suma 24000Lt.
Finasta lanksčiosios strateg. obligacijų fondas Kiekis 163 Kaina 92.0211 įsigijimo suma 15000Lt.
Klausimas kaip geriau daryti, ar pajamuoti kiekvieną fondą atskirais pirkimų dokumentais? investuota tą pačią dieną į keletą fondų , ar galima viską į vieną pirkimo dokumentą.
Kaip fiksuoti portfelio vertės pokytį? kiekvieną mėnesį, ar tik metų gale?
Vienu fondų vertė nukrito , kitų pakilo.
Investavom 24000 lt o metų gale liko 23907.21 skirtumas -92,97lt.
Investavom 15000 lt o metų gale liko 15353,64 skirtumas +353.64 Lt.

Apskaityti galit kaip jums patogiau. Pasakysiu kaip darau aš: kadangi turime investicijų ne tik Finastoje, tai buh.programoje pas mane investicijos suskirstytos pagal valdytoją. Tačiau papildomą informaciją xls lentelėse būtinai vedu, kad tiksliai žinočiau kiekvieno iš fondų ar vp kiekį, savikainą, pokytį ar pelną (nuostolį). Apskaitoje fiksuoju bendrą sumą.
Beje, pokytį fiksuoju tik kartą metuose.

Ačiū Voveruška, Tai sakote, kad galiu fiksuoti pokytį per bendrą žurnalą bendrą neskirstant ,, lemono'' ,,danieliaus''. Gal negaila pvz. exel . kaip jūs darote? O jeigu valiuta investuoja USa ir EUR , kaip fiksuojate buhalterijoje?

Pasakysiu kaip pas mus buvo. Mes kažkada investavom apvalią sumą litais, pvz. 200 tūkst.lt. Kol turėjome investicijų valdymo sutartį, kuri leido valdytojui savarankiškai parinkti sritis, į kurias investuoti, tų vp, kurie sukosi viduje net ir ekselyje nefiksavau. Užteko to, kad metų pabaigai finasta duodavo pažymą (detalią išklotinę), kad mūsų investicija tarkim nuvertėjo iki 180 tūkst.lt. Tuo metu nefiksuodavau jokio rezultato, nes pirkimų-pardavimų būdavo įvairiausiom valiutom net kelis kartus per dieną.
BET. Kai persirašėm sutartį, kuria atšaukėm įgaliojimą pirkti -parduoti VP be mūsų žinios, tada jau pradėjau fiksuoti kiekvieną sandorį. Nuo tada pradėjau rodyti ir pelną ar nuostolį iš vp prekybos (ir tų sandorių aišku buvo vos keletas, ne taip kaip valdant finastai).
O lentelė paprasta:
VP pavadinimas; kiekis; savikaina (jei kita valiuta -tai vp pirkimo dienos kursu-buhalteriškai); rinkos vertė tam tikrai datai. Ir viskas. Tada kai įvyksta pardavimas, daug paprasčiau išvesti mokestinį rezultatą.

dar klausimelis... Ar investavus valiuta komisinis mokestis traukiamas į sąnaudas, ar į savikainą?

pirkimo komisiniai eina į savikainą, pardavimo - į sąnaudas

Portfelio vertės pokytis kokia korespondencija? D2610 K538?
Ar sitas pokytis apmokestinamas?

jei savikainą apskaitau pvz 2610 sąskaitoj, tai pokytį 2619, tam kad visada balanse matyčiau tikrą savikainą.
Tada būtų D2619, K538 ir pajamos neapmokestinamso

dekoju labai , .....

Įmonė iš banko 2009 įsigijo VP.Trumė 1 metai.Ar tai reiktų trakuoti kaip atpirkimo sanodrį?
Palukanų pajamas priskaiciuoti kaupimo principu ar perleidus VP t.y.pinigų gavimo momentu.
Ar reikia gavus tokių pajamų pildyti PLN204 B priedą? Susidūriau pirmą kartą suVP todel iškilo begalė abejonių...

Pirmiausia atidžiai paskaitykit sutartį. Ar tie VP turi nustatytas garantuotas palūkanas? Ar jie vistik kinta priklausomai nuo rinkos svyravimų. Jei jie turi išpirkimo terminą - pažiūrėkite sąlygas - ar galite bet kada juos parduoti, ar jie bus išpirkti tik nustatytą datą?
Jei jums garantuojamos tikslios palūkanos ( be jokių papildomų sąlygų) tada jas reikia pripažinti tiek, kiek priklauso tiems ataskaitiniams metams. Mano praktikoje pasitaikė tik tokie VP, kurių išpirkimo kaina yra tos dienos rinkos kaina, t.y. jokių nustatytų palūkanų, kad būtų galima tiksliai įvertinti jų prieaugį. Todėl tokiu atveju reikia vertinti tų VP vertės pokytį.
Pardavimo atveju pelno mok.dekl.B priedas pildomas kai būna VP pardavimo sandorių. T.y. kai parduosite savo VP, tada gausit kažkokį rezultatą - jį ir rodysit PLN204 B pried.e

Labai dėkui už atsakymą, sutartyje yra numatyta tiksli suma už kurią bus atpirkti VP (uzdarbis aiškus) ,todel pajamas paskaiciavau tiksliai 2009 ir 2010 metams.

VšĮ superka iš fizinių asmenų vienos AB akcijas už jų nominalią vertę. Akcijų nominalios vertės skirtingos.
Kaip teisingai parodyti viską apskaitoje? su debetais ir kreditais viskas kaip ir aišku, klausimas ar reikia apskaitoje pagal akcijų nominalią vertę susiskaidyt, ar tik kokiam žurnale jų apskaitą vesti? Šiuo metu yra įvesta tik bendra akcijų vertė prie ilgalaikio turto, bei nuolatos perkama papildomai akcijų.

Ar tokias akcijas reikia perkainoti metų gale? nors realiai neįsivaizduoju kaip nustatyti jų vertės pokyti, nes akcijos biržoje neparduodamos...

Gal yra dar kokių niuansų, kuriuos reiktų žinoti?
AČIŪ

Negali būti tos pačios vienos AB akcijų nominalios vertės skirtingos.
Gal perkate įvairių AB akcijas?

Dėl pirkimo komisinių, jei nupirkus:
D 27XX Investicijų portfelis
K 27xxx Bankas
Komisinius traukti į investicijų portfelio sąskaitą, t.y. jei tarkim nupirkta už 1000Lt, komisiniai 10Lt, tai D turi būti ne 1000, o 1010Lt?

Pataisykite prašau jei aš neteisi, nedaug turiu patirties su tais popieriais

Ne, nemanau, kad banko komisinius (už valiutos keitimą)reikia priskirti vertybinių popierių (finansinio turto) įsigijimo savikainai.
18 VAS nurodo:
"25. Pirmą kartą pripažindama finansinį turtą, įmonė turi įvertinti jį įsigijimo savikaina. Į finansinio turto įsigijimo savikainą įtraukiamos ir tiesioginės sandorių sudarymo išlaidos.
26. Įsigijimo savikaina nustatoma pagal už finansinį turtą sumokėtą ar mokėtiną pinigų sumą ar kito perduoto turto vertę."
Jūsų atveju perkate VP už valiutą. Ši ūkinis įvykis susideda iš tokių operacijų:
1. Perkate reikiamą valiutą. Už tai bankas prisiskaičiuoja savo komisinius.
2. Už valiutą perkate VP.
Kaip matote, tiesioginės išlaidos yra tik sumokėti pinigai valiuta. O tai, kiek jums kainavo tą valiutą įsigyti, tikrai tiesioginėms VP įsigijimo išlaidoms priskirti niekaip neišeina.

Ačiū Raini. Tik įdomu apie kokius komisinius rašė Voveruska01 (aukščiau), kurie traukiami į savikainą..

Na, tai jos nuomonė... gal tiesiog nepagalvojo ilgiau. Valiutos pirkimas tikrai niekaip nesusijęs su VP įsigijimu.