Atostogų rezervas

Atostoginių kaupimai lentelėse apskaičiuoti teisingai.
Nesutinku tik su tuo, kad 2007 metų atostoginių kaupimai registruojami, debetuojant 34 Nepaskirstyto pelno sąskaitą.
Ši sąskaita debetuojama tik registruojant tokius neleidžiamus atskaitymus, kurie niekada netaps leidžiamais. Pavyzdžiui, įmonės registravimo išlaidos.
Tuo tarpu darbuotoją išleidžiant atostogų už 2007 metus kad ir 2011 metais, priskaičiuoti atostoginiai yra gražūs leidžiami atskaitymai. Tas pats atleidžiant darbuotoją iš darbo ir apskaičiuojant jam išmoką už nepanaudotas atostogas.
Ką tada darysite su 34 sąskaita?
Ši klaida atsirado, kai viena Pačiolio konsultantė, nepamenu dabar pavardės, savo straipsnyje apie atostogų kaupimus būtent tokias korespondencijas nurodė.

O tai kokios tada turi būti tinkamos korespondencijos? gal galėtumėte pagal šį pavyzdį parašyti? būčiau labai dėkinga

nagi kas nors padėkit
Raini gal jus tada galit pasakyti, kaip turi būti teisingai?
aš maždaug žinau, bet noriu pasitikslinti

Apskaičiuokite pagal tas lenteles atostoginių kaupimus.
Išskirkite atskirai kaupimus už 2010 metus ir atskirai už ankstesnius metus.
Korespondencijos visiems vienodos:
D 6 kl sąnaudos
K 4466 Atostoginių kaupimai.
Kitaip sakant, nelįskite į 34 klasę.
Ir kaip mačiau, tai kolegos daro labai protingai: visas priskaičiuotas kaupimų sąnaudas PLN204 deklaracijoje parodo kaip neleidžiamus atskaitymus.
Tokiu būdu ir reikalavimams nenusižengia, ir Pelno mokesčio įstatymo nepažeidžia.
Yra dar du deklaravimo ir registravimo apskaitoje būdai, bet jie kiek sudėtingesni, ypač su atidėtojo pelno mokesčio registravimu.
Patarčiau šitą paprasčiausią.

Sveiki, čia vėl aš
norėčiau pratęsti savo klausimą
Pvz.
1. 2010 12 31 registruoju visų metų (2005-2010) nepanaudotų atostogų rezervą
D 6131 4160,89
D 6141 1289,04
D 6151 4,16
K 4466 5454,09
2010 m. P(N) ataskaitoje parodau šias sąnaudas, bet priskiriu neleidžiamiems atskaitymams.
2. Tarkim 2011 m. darbuotojas eina atostogauti, registruoju atostoginius kaip visada
D 613 K 4461 1000,-
D 614 K 4463 309,80
D 615 K 4464 1,-
Aišku, dar ir GPM bei sodrai 9 proc, bet tai dabar nesvarbu
3. Metų gale nurašau panaudotą rezervą
D 4466 1310,80
K 613 1000,-
K 614 309,80
K 615 1,-
Šios sąbaudos jau į 2011 m. P(N) ataskaitą nebekeliaus, bet jas deklaracijoje priskirsiu leidžiamiems atskaitymams.
4. 2011 12 31 perskaičiuoju rezervą ir tarkim gaunu
atostoginių 6000,- Sodra 1858,80 ir GF 6,-
Registruoju
D 6131 1839,11 (6000-4160,89)
D 6141 569,76 (1858,80-1289,04)
D 6151 1,84 (6-4,16)
K 4466 2411,15
Šios sąnaudos eis į 2011 m. P(N) ataskaitą, bet deklaracijoje parodysiu kaip neleidžiamus atskaitymus.

Ir toks ratas kiekvienais metais.
Tai dabar gal galite pasakyti ar teisingai aš čia mąstau, ar visai nusigrybavau???

Kaip ir gerai (principas), tik tokia klaida:
3-ioje korespondencijoje sumažinote atostogų rezervą, todėl 4-oje korespondencijoje blogi skaičiai - pasitaisykite.

Žinokit, nesuprantu, kodėl blogai
tai kaip tada turi būti?

Pasižiūrėkite:
1-oje korespondencijoje rašote K 4466 5454,09 Lt.
3-ioje korespondencijoje mažinate rezervą, rašote D 4466 1310,80 Lt. Po to jums tos sąskaitos kredite lieka 4143,29 Lt.
Tada po naujų apskaičiavimų ir naujo rezervo suformavimo turi būti sąskaitos 4466 kredite 7864,80 Lt. O jūs 4-oje korespondencijoje rašote K 4466 2411,15 Lt, ir šios sąskaitos kredite gausite tik 6554,44 Lt.
Tą klaidą aš ir norėjau parodyti, o pats principas geras.

Pasižiūrėkite:
1-oje korespondencijoje rašote K 4466 5454,09 Lt.
3-ioje korespondencijoje mažinate rezervą, rašote D 4466 1310,80 Lt. Po to jums tos sąskaitos kredite lieka 4143,29 Lt.
Tada po naujų apskaičiavimų ir naujo rezervo suformavimo turi būti sąskaitos 4466 kredite 7864,80 Lt. O jūs 4-oje korespondencijoje rašote K 4466 2411,15 Lt, ir šios sąskaitos kredite gausite tik 6554,44 Lt.
Tą klaidą aš ir norėjau parodyti, o pats principas geras.[/quote]

Dabar supratau ačiū jums labai
paskutinis klausimėlis o su tais leidžiamais ir neleidžiamais atskaitymais gerai taip, kaip parašiau?

Taip, gerai.

Tai gerai net akyse prašviesėjo
ačiū dar kertelį

Įmonė dirba jau kelinti metai, bet darbuotojai nevisada išeidavo tais pačiais metais atostogų.Yra kas 2 metus nebuvę ir daugiau. Niekada tų kaupimų nesudarinėjau , nes buvo IĮ. Nuo 2010 05 mėn esam UAB, ir kaip suprantu reikia pradėti skaičiuoti kaupimus. Ar pirmiausia reikia skaičiuoti kompensaciją už nepanaudotas atsoatogas 2010.12.31 datai už 2010 metus ar nuo tada kai darbuotojas pradėjo dirbti?(kai kurie yra atostogavę). Ir jei nesunku kokį pavyzdėlį gal žinote kaip paskaičiuoti tuos kaupimus.Labai dėkoju.

www.aat.lt/index.php?id=5
31 metodinės rekomendacijos.
Viskas smulkiai paaiškinta, lentelės, pavyzdžiai.

Skaičiuojasi atostogų rezervas labai paprastai.
Tarsi atleistumėte visus darbuotojus 2010.12.31 - skaičiuojate tai dienai jiems kompensacijas už nepanaudotas atostogas. Ir viskas. Bendra tu nepanaudotu atostogų atostoginių suma ir bus Jūsų rezervas. T.y. pasirodys kiek įmonė skolinga atostoginių 2010.12.31 dienai.

Na aš maždaug suskaičiavau tas nepanaudotas atostogas kiek įmonė yra skolinga 12.31 dienai.O ką toliau daryti? Kaip žinoti kiek skirta prie 2010 metų leidžiamų?

mic.vmi.lt/documentpublicone.do?&id=10000...
O Sodrai ir GF, bus jau neleidžiami atskaitymai.
mic.vmi.lt/documentpublicone.do?&id=10000...

Negalima "maždaug", reik labai tiksliai.
Ir nepamirškite, kad kasmet reiks ne tik taip pat skaičiuot, bet ir koreguoti "leidžiamus", "neleidžiamus", kai darbuotojai jau paatostogauja ateinančiais metais.
Leidžiamais bus tik už tuos konkrečius metus atostogaujančių (ar neatostogavusių) darbuotojų DU sąnaudos.
mic.vmi.lt/documentpublicone.do?id=1000069609

Ačiū Loreta 13, einu skaityti ir toliau aiškintis. Mat pas mus yra darbuotojų kurie ir už 2008 metus neišėję atostogų. Reiks daug padirbėti.

Zodiakai, nors ant manęs ir pyksti, paklausyk tokio patarimo: visas apskaičiuotas kaupimų sąnaudas priskirk neleidžiamiems atskaitymams, nesvarbu, už kokius metus jie sudaryti.
Taip daro daug patyrusių buhalterių.
Žinoma, galima atskirti kaupimų sąnaudas, sudarytas darbo užmokesčiui už 2010 metus ir taip susimažinti pelno mokestį. Visos kitos bus neleidžiami atskaitymai ir deklaruojami PLN204 15 eilutėje.
Problemos atsiras kitais metais, jei 2011 metais išleisite darbuotojus atostogų. Tada neleidžiami tampa leidžiamais, vėl reikia atrinkti ir metus, ir Sodrą, ir deklaruoti 43 eilutėje.
Taip įsivelsite į bereikalingus ir gana sudėtingus skaičiavimus.
O taip bus daug paprasčiau - finansinėje apskaitoje dėl sudarytų kaupimų gausite mažesnį pelną, PLN204 15 eilutėje juos eliminuosite, parodę kaip neleidžiamus. Ir taip kasmet - jokių papildomų rūpesčių.
Nenusižengsite nei reikalavimams, nei Pelno mokesčio įstatymui.

Raini, nei aš pykstu, nei ką.Aš iš vis esu ramus žmogus. Aš net neįsižeidžiu kaip ant manęs rašote , nes aš pati žinau koks mano kaip buhalterės lygis. Tik man širdį skaudu pasidaro,kad žmogus iš vis manęs net nepažįstantis gali nuspręsti kokia aš. Tai nereiškia kad jei aš neturiu reikiamų žinių buhalterijoje tai išvis esu kažkokia nemokšla. Jei atvirai tai mano išsilavinimas aukštesnysis ir esu baigusi " informacinių sistemų inžinierės specialybę". Gyvenimas privertė daryti tai , ko visai nenorėjau. Na užteks apie tai , reikia dirbti, kol mažiai miega.