PVM deklaracija FR0600

Veronika, tai ką žymi 22 eilutėje, jei viskas yra traukiama į PVM atskaitą, perkeli į 30 eilutę, tuomet 31 eilutėje bus mokėtinas arba grąžintinas PVM. Aš taip pildžiau ir šiandien pateikiau Vilniaus VMI, priėmė. jei aš klystu, pataisykite.

Mano mėgstamas:- geriau vėliau, negu niekada, -pasakė močiutė, stodama į komjaunimą...
Artai, tai tu nuo pirmadienio žinojai ir tylėjai???

To veronika:
Siūlau pradėt nuo pildymo instrukcijos, ko gero paaiškėtų, o ir pavyzdžių yra. Ir panikos mažiau būtų.

Kur radai 33langelį? FR0600 randu tik 31 langelį.
Be 22 ir 26 dar turi pildyti 11, 30 ir rezultatas į 31 langelius

Prasau, paaiskinkit nesusiprateliui:Pirkta kava , imone darbuotojui privatiems poreikiams tenkinti.As ta pirkimo PVM itraukiau i22 eilute, o po to 30 eiluteje jo jau nebepripliusavau.Kazin gerai?
O kaip butu jei kava butu reprezentacinems sanaudom ir ar labai pasikeistu PVMatskaita?Pvm suma 12 Lt/men uz nelemta kava.
Patarkit prasau.

30 laukelyje rasosi tas pats, kas ir 22 laukelyje?

Kodel taip?
Skaitome taisykles. 22 laukelyje nurodoma: "iš Lietuvos PVM mokėtojų įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM sumą, nurodytą prekių ir /ar paslaugų įsigijimo dokumentuose" (supransčiau, kad visas nurodytas PVM).
Taisyklės apie 30 laukelį:
"Į šį laukelį neįtraukiamos šios PVM deklaracijos 22, 23 ir 24 laukeliuose deklaruotos, bet pagal PVM įstatymo 62 str. 2 ir 3 dalių nuostatas neatskaitomos PVM sumos:
45.2.1. pramogoms ir reprezentacijai įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo ir/ar importo PVM, jeigu apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną (pajamas) jų įsigijimo išlaidų pagal pelno (pajamų) apmokestinimą reglamentuojančius teisės aktus neleidžiama atimti iš gautų pajamų..."
Tai suprasčiau į 22 eilutę visą PVM, o į 30 - atskaitomą 75 proc. Ar klystu?

1. Jei kavos PVM įtraukei į atskaitą-trauki į 22 eilutę 100 proc., o po to pasirašai aktą, kad sunaudota privatiems poreikiams tenkinti-tada priskaičiuoji pardavimo PVM ir rodai apmokestinamąją vertę 13, o priskaičiuotą PVM-26 eilutėje. Į 30 trauki atskaitomą PVM pagal 25 eilutėje nurodytą procentą (ten patenka ir tas kavos PVM iš 22 eulutės). Rezultatas konkrečiai iš kavos bus 0.
2. Jei tai reprezentacija-tada pirkimo PVM 100 proc. 22 eilutėje, o 30-toje-tik 75 proc.nuo tos kavos PVM.

Jau ne pirma karta aciu Guru(ar nieko sau).

Padėkit, prašau..... Buvau VMI, ale tos moteriškės pačios mėtosi.. Patarkit kaip elgtis tokiu atveju:
įsigijom automobilį anglijoje ir jie mums išrašė sąskaitą su PVM - mes jį jiems apmokėjome. O dabar reikia sumokėtą PVM mums įsitraukti į sąnaudas... O kaip pildyt tada deklaraciją? Tai padidės mokėtinas PVM?
HELP

Tą PVM iš invoiso galit bandyt grąžintis iš Anglijos, bet dagiau vargo, o nados kažin... Nuo A/m kainos be PVM prisikaičiuoji importo PVM, kurį rodysi deklaracijoj.

Kaip suprantu, pirkimas - iš ES PVM mokėtojo. Ar nurodytas jo PVM kodas? Šiuo atveju - priskaičiuojamas ne tik pirkimo, bet ir pardavimo PVM. FR0600 apmokestinamoji vertė traukiama į 19 eilutę, pirkimo PVM - 18 proc. - į 22 eilutę, pardavimo PVM 18 proc. - į 29 eilutę. Nieko jums mokėti nereikės - priskaičiuojamos tolygios sumos.

PVM deklarcijo atitaisymas
www3.lrs.lt/cgi-bin/preps2?Condition1=2293...

Į 29 eilutę kelti pačių priskaičiuotą PVM, kurį įrašėme ir į 22? O Jų 17,5 proc pvm kelt į sąnaudas? Į 610, 6251,628 sąskaitas??

Taip, šis PVM ir 22, ir 29 eil. O PVM aš dėčiau prie automobilio vertės, ir nuo visos vertės priskaityčiau PVM.

Rasida, aš padariau lygiai taip pat, tačiau tai nėra gerai, ir kitą mėnesį, jei netikslinsiu, tai bent bandysiu aiškintis, ką daryti su tuo PVM. Kadangi štai kas aiškinama brošiūroje:

• kai naudotus automobilius įsigyja Lietuvos PVM mokėtojas (įskaitant ir tuos asmenis, kurie PVM mokėtojais yra įsiregistravę įsigijimams), tai toks įsigijimas yra PVM objektas ir pirkėjas nuo įsigytų automobilių apmokestinamosios vertės (naudoto automobilio PVM sąskaitoje faktūroje nurodytos pirkimo kainos, išskyrus patį PVM
) turi apskaičiuoti 18 proc. pardavimo PVM.

Šiaip tai, aš padariau taip (pasikonsultavusi su keliomis buh):
Užpildžiau deklaraciją kaip čia minėta aukščiau, o JŲ priskaičiuotą tą 17 proc. PVM įsitraukiau į sąnaudas (tik dar suabejojau į kurias traukti). VMI minėjo, kad tą pvm reikia būtinai tik į sąnaudas ir pamiršt, ale į kokias?.

Taip, Loreta, esi teisi, dar atradau įtikinamesnius pavyzdžius kitoje brošiūroje:

"1 pavyzdys

Vokietijos PVM mokėtojas parduoda Lietuvos PVM mokėtojui skalbimo mašinas už 30 000 eurų, kurias į Lietuvą Vokietijos PVM mokėtojo užsakymu atgabens Latvijos vežėjas – PVM mokėtojas Lietuvos PVM mokėtojas nurodo Vokietijos PVM mokėtojui savo PVM mokėtojo Lietuvoje kodą .
Vokietijos PVM mokėtojas, žinodamas, kad turės prekių išgabenimą į kitą valstybę narę patvirtinančius dokumentus (pateiks Latvijos vežėjas), ir galėdamas įrašyti į PVM sąskaitą Lietuvos PVM mokėtojo kodą, parduoda prekes be PVM.
Lietuvos PVM mokėtojui atsiranda prievolė apskaičiuoti PVM už prekių įsigijimą. Prievolė apskaičiuoti PVM atsiranda, kai išrašoma PVM sąskaita faktūra, bet ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po to, kurį prekės buvo išgabentos, 15 dieną.
Kadangi sandorio apmokestinamoji vertė išreikšta kita valiuta nei Lietuvos Respublikos nacionalinė valiuta, tai apmokestinamoji vertė perskaičiuojama į nacionalinę valiutą taikant Lietuvos banko nustatytą jos ir užsienio valiutos santykį, galiojusį apmokestinimo momentu. Sakykim, kad apmokestinimo momentu oficialus lito kursas – 3,4528 lito už eurą.
Lietuvos PVM mokėtojas mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos (FR0600 forma) 19 laukelyje deklaruoja įsigytų skalbimo mašinų apmokestinamąją vertę 103 584 (30 000x3,4528) Lt, 29 laukelyje – 18 645 (103 584x0,18) Lt apskaičiuotą įsigytų skalbimo mašinų pardavimo PVM, 22 laukelyje –18 645 Lt įsigytų skalbimo mašinų pirkimo PVM, kurią visą ar jos dalį (priklausomai nuo įsigytų skalbimų mašinų panaudojimo) nurodo 30 laukelyje ir apskaičiuoja bendrą 31 laukelio rezultatą."

2 pavyzdys

(Situacija analogiška 1 pavyzdyje aprašytai, bet Vokietijos PVM mokėtojas neturi prekių išgabenimo į kitą valstybę narę dokumentų)

Vokietijos PVM mokėtojas parduoda Lietuvos PVM mokėtojui skalbimo mašinas už 30 000 eurų, apskaičiuodamas “vokišką” PVM.
Lietuvos PVM mokėtojui deklaruoti ir apskaičiuoti PVM (analogiškai kaip 1 pavyzdyje nurodytu atveju) reikės nuo tos pačios 30 000 eurų apmokestinamosios vertės, perskaičiuotos į nacionalinę valiutą."

O sąnaudos - tai galėtų būti netiesioginių mokesčių sąnaudos.

To Loreta: Įdomu, kaip VMI traktuos, jei apskaičiuota ir atskaityta didesnė PVM suma, juk žalos čia nėra? Ir PVM įtraukimas į vertę ar į sąnaudas, jei pardavimas įsigyto daikto vyksta tą patį mokestinį laikotarpį, taip pat neiškreipia galutinio įmonės veiklos rezultato.

Dėl VMI traktavimo. Pasąmprotaukim, kaip galėtų traktuoti. Galėtų imti ir perskaičiuoti pirkimo PVM nuo vertės be PVM - ir tuomet mums gautųsi pardavimo PVM didesnis - mokėtinas. Akivaizdu, bet neįtikėtina.
Kas dėl įmonės veiklos rezultato - taip, jis nebus iškreiptas, sumos tolygios viena kitai. Ši sistema sugalvota ne tam, kad kontroliuoti tam tikrą įmonę, o tam, kad turėti PVM vaizdą tiek ES, tiek Lietuvos mąstu. O čia ir išlenda PVM skirtumai tarp pirkimo ir pardavimo PVM. Nors man visiškai nesuprantama - juk PVM procentas atskirose ES narėse skirtingas. Bet čia jau aukštoji ekonomika - tikriausiai visa tai paskaičiuota pagal kiekvienos šalies bendrojo produkto kartelę.

Tačiau šiuo tveju ir PVM atskaitos sumos pasikeistų - taigi, mokėtinas prilygtų atskaitomam

Apie PVM atskaitos sumą ir kalbu, Rasida - galėtų perskaičiuoti nuo pirkimo vertės be PVM, o pardavimo PVM palikti mūsų apskaičiuotą nuo visos vertės su PVM. Iš čia ir skirtumas. Juk tikrinimo metu auditoriams nelabai rūpi tai, kas nenaudinga biudžetui. Ne pirmas kartas. Bet, kaip minėjau, tai nors akivaizdu, bet neįtikėtina - tokiu atveju pats buhalteris keltų vėją dėl pardavimo PVM perskaičiavimo.