del PVM

Atliekame tarptautinius pervežimus. Pilamės kurą Lenkijoje.Ant vienų sąskaitų yra VAT ant kitų NIP Mūsiškį PVM kodą jie rašo kaip NIP Sąskaitose Jie išskiria savąjį VAT 22 % Girdėjau, kad galima per VMI susigrąžnti Lenkams sumokėtą PVM.
Gal kam teko susidurti su tuo, kokia čia procedūra

Apsiraminti neverta, nes visiškai neaišku, kaip administratorius pažiūrės į tavo atvejį. Gerai tik tai, kad net skaičiuojant 3 metus atgal, vis dar turi laiko pateikti ir patikslinimą, ir FR0781.

PVMĮ komentaras, 121 str.:
4. Kaip nustatyta MAĮ, PVM permoka gali būti grąžinta (įskaityta), jeigu ji susidarė ne anksčiau kaip per einamuosius ir prieš juos einančius penkerius kalendorinius metus, - skaičiuojama nuo įskaitymo dienos, o kai yra mokesčių mokėtojo prašymas, - skaičiuojama atgal nuo šio prašymo pateikimo dienos. Į šį terminą neįskaičiuojami kalendoriniai metai, kuriais dėl grąžintinų (įskaitytinų) sumų vyko mokestiniai arba teisminiai ginčai.

5. Pagal PVM įstatymo 91-1 straipsnio nuostatas, jeigu dėl mokesčių mokėtojo padarytos klaidos neatskaitytoji pirkimo ir (arba) importo PVM suma turėjo būti atskaityta daugiau kaip prie 3 metus, skaičiuojant nuo to laiko, kai paaiškėjo minėtos aplinkybės, ši klaida negali būti taisoma.
Todėl jeigu PVM mokėtojui PVM permoka susidarė dėl to, kad jis papildomai (ištaisydamas padarytas klaidas) įtraukė į PVM atskaitą pirkimo PVM sumas, kurios turėjo būti įtrauktos į PVM atskaitą anksčiau kaip prieš 3 metus, tai tokia PVM permoka negali būti nei įskaitoma, nei grąžinama, nes PVM mokėtojas neturėjo teisės šių pirkimo PVM sumų įtraukti į PVM atskaitą.
6. Paaiškėjus, kad mokesčių administratorius nepagrįstai išieškojo iš mokesčių mokėtojo PVM sumą, ji grąžinama MAĮ 111 straipsnyje nustatyta tvarka.

Va čia tau ir reikėtų įrodinėti, kad tai ne tavo klaida, o klaidinga konsultacija. Bet kuriuo atveju, šito daryti neprisireiks, nes terminas dar nesibaigė - turi paskubėti.

O štai to paties komentaro 6 str. komentaras, kuriame ir išlenda yla iš maišo:

Ilgalaikio materialiojo turto pasigaminimu taip pat laikomas pastato (statinio), naudojamo PVM mokėtojo ekonominėje veikloje, esminis pagerinimas, nesvarbu, ar šis pastatas (statinys) priklauso PVM mokėtojui nuosavybės teise, ar naudojamas kitais pagrindais (jeigu šio Įstatymo 9 straipsnyje nenustatyta kitaip), ir nesvarbu, ar pastatą (statinį) PVM mokėtojas pagerino savo jėgomis ar įsigydamas paslaugų iš kitų apmokestinamųjų asmenų.
Šio straipsnio nuostatos taikomos tik tuo atveju, jeigu ilgalaikiam materialiajam turtui pasigaminti sunaudotų prekių ir (arba) paslaugų pirkimo ir (arba) importo PVM ar jo dalis buvo PVM mokėtojo įtraukta į PVM atskaitą (tavo atveju taip ir buvo padaryta).
Taigi - rekonstruojant daryta medžiagų PVM atskaita. Viskas gerai. Toliau komentare (išrašius PVM sf ir pradėjus tą IT naudoti veikloje):
......Tai reiškia, kad PVM mokėtojas, savo jėgomis pasigaminęs ilgalaikį materialųjį turtą arba įsigijęs ilgalaikį turtą rangos būdu, nuo šio turto apmokestinamosios vertės – ilgalaikio turto pasigaminimo savikainos (PVM įstatymo 15 str. 4 dalis) turi apskaičiuoti 18 proc. PVM, pradėjus šį turtą naudoti. Apskaičiuota pardavimo PVM suma tą patį mokestinį laikotarpį deklaruojama kaip pirkimo PVM ir nukeliama į mokėtojo PVM atskaitą, jeigu pasigamintas turtas skirtas naudoti veikloje, suteikiančioje teisę į PVM atskaitą. (t. y. PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytoje veikloje). Jeigu turtas skirtas naudoti vien tokioje veikloje, mokestinės prievolės požiūriu rezultatas lygus nuliui....

Ir konkretus pavyzdys, taip glostantis širdį:
Įmonė, PVM mokėtoja, ūkio būdu pasistatė sandėlį, kurio savikaina 100000 Lt, iš to sk. - žaliavos ir medžiagos – 60000 Lt (plius PVM-10800 Lt), darbo užmokestis – 30000 Lt, kitos išlaidos 10000 Lt (plius PVM- 1800 Lt). Visa pirkimo PVM (12600 Lt) buvo įtraukta į atskaitą.
Pasistačius sandėlį, t. y. atidavusi jį eksploatuoti, įmonė privalo nuo 100000 Lt apskaičiuoti 18000 Lt pardavimo PVM ir šią sumą įrašyti į PVM deklaracijos 26 laukelį (apmokestinamoji vertė (100000 Lt) nurodoma 14 laukelyje). Ši PVM suma kaip pirkimo PVM įtraukiama į tos pačios PVM deklaracijos 22 laukelį.
a) šis turtas bus naudojamas tik PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytoje veikloje, apskaičiuota pardavimo PVM suma - 18000 Lt įtraukiama į to mokestinio laikotarpio PVM atskaitą – į PVM deklaracijos 30 laukelį.
b) 50 proc. (apskaičiavus šį procentą pagal praeitų kalendorinių metų įmonės gautą atlygį iš PVM apmokestinamos veiklos visame gautame atlygyje iš bet kokio prekių tiekimo) šio turto naudojama PVM apmokestinamai veiklai, 50 proc. neapmokestinamai veiklai. Šiuo atveju 9000 Lt PVM (18000 x 50 proc.) įtraukiama į PVM deklaracijos 30 laukelį.
mic.vmi.lt/documentpublicone.do?id=1000039298

Taigi, taigi.....

Pasiskaitinėjau daugiau forume ir nnebesuvokiu ...
kas per sąskaitos tų lenkų ... Ar jiem neprivalu rašyti savo VAT Nr. ? nors sąskaitoje priskaičiuotas 22 proc. PVM ? koks nulėpausis sėdi jų degalinėje, jei neatskiria mūsiškio įmonės kodo nuo PVM mokėtojo kodo... Gal mantas sąskaitas išmesti ? bet kuras pirktas, pinigai sumokėti ...

O gal aš nesuprantu kas yra NIP o kas VAT ?????

Nulėpausiai nesupranta ...[/quote]
Na, atsiprašau už nemandagų išsireiškimą Bet man pačiai ausys nulėpo, kai pastudijavau tas sąskaitėles ...
Ir kaip pasielgti man dabar su jom, mielas Prosai

Kurą pajamuojate su visu lenkišku PVM, nurašinėjate pagal normas, kaip įprastai.
Kad grąžintis Lenkišką PVM, turite turėti lenkiškas "faktura VAT", kurioje yra bent koks jūsų identifikavimas- jūsų kodas, PVM kodas, ar bent jau automobilio, priklausančio jums Nr.
Kasos aparato čekai netinka, jei nėra šalia tos faktūros VAT.
PVM galite grąžintis dviem būdais - patys, arba prašyti tuo nuolat užsiimančias įmones. Tarkime tą pačią Linavą. Skirtingos įmonės prašo skirtingo dydžio komisinių už PVM grąžinimą.
Užsisakysite VMI tinklalapyje prašymą PVM sertifikatui gauti,

www.vmi.lt/lt/index.aspx?itemId=1003330

pateiksite tai įmonei, pasirašysite sutartį ir lauksite. Ilgai lauksite. Gal kelis mėnesius, gal metus, o gal ir kelis metus:)))
Kai grąžins lenkišką PVM:
D271
K6XXX ( kur apskaitėte kurą)

...taip kaip pažiūrės administratorius.Čia išeina taip,kad tas PVM iš vis neatskaitytas,arba kitaip tariant-atskaitytas ir sumokėtas.O tai visiškai PVMĮ 6 str.Kalbėjau su vienu statybomis besiverčiančiu-jo nuomone tik taip ir reikia daryti... Iš jo varpinės -taip,nes jeigu PVM už medžiagas netrauki į atskaitą,tai parduodant toksai padėvėtas objektas tampa ne PVM-eminis.Bet mes nesiruošiame jo pardavinėti ... Reikės lenkti link to,kad tai paprasčiausia riebi klaida deklaracijoje.
Dėkoju už nuomones

Ačiū, miela Loreta 13 Sąskaitos - faktūros yra. Tik netvarkingos , kaip jau verkšlenau aukščiau
Esu susimėčiusi, todėl prašau ,uždėkit tašką ant i PVM deklaracijoje 19,22,26,30 eilutės, pirkimų iš ES žurnalas... Atrodo taip. Kažkur dingo pasitikėjimas ir pusiausvyra Turbūt saulės užtemimas veikia
Ačiū už pagal bą

1. Jei neketinate grąžintis PVM - tinka bet kokios sąskaitos ir bet kokie čekiukai, iš kurių galima nustatyt ūkinės operacijos turinį, net be jūsų rekvizitų ( čia tik vairuotojams nesakykite-visokių šiukšlių atveš). Pagal jas kuras pajamuojamas su visu PVM ir nurašomas į leidžiamus atskaitymus, pagal jūsų nustatytas normas.
2. Kadangi jūs planuojate grąžintis lenkišką PVM, tai galima padaryt tik turint lenkišką FAKTURA VAT, t.y. PVM sąskaitą faktūrą. O ar ten jūsų kodas ar PVM kodas įrašytas- tinka viskas. Net gali būt tik jūsų įmonės pavadinimas. Ieškokite įmonės, kuri tuo užsiima- jums paaiškins, kas ir kaip.
3. Kadangi tai yra kuras, ir lenkai jį apmokstino savo PVM, nereikia skaičiuoti jokių menamų, tariamų ar kitokių PVM ir nieko nereik rodyti PVM deklaracijoje.

Įmonė atliko nuosavų patalpų remontą.PAV sienas iškalė,grindis
pakeitė ir taip tol.Pirkimo PVM dėti į atskaitą.Ar tai bus suvartojimas
saviems poreikiams.Išsirašyti sau PVM SĄSK FAK ir priskaičiuoti
pardavimo PVM.Ačiū.

Įsivaizduoju, kad šios patalpos naudojamos PVM apmokestinamoje veikloje.
Priklauso, koks tai remontas. (Kaip komisija, ar statybinė organizacija, atlikusi remontą parašė)
Jei tai paprastas remontas, nepagerinęs savybių, nepailgino laiko - sąnaudos, PVM atskaitomas.
Jei tai remontas, pagerinęs savybes, pailginęs laiką ( kapitalinis, rekonstrukcija)- išrašote pardavimo PVM s/f sau. Jūs pirkėjai, jūs ir pardavėjai. PVM ir mokėtinas ir gautinas yra toks pats. Visas atskaitomas. Galutinis rezultatas dėl PVM yra nulis.
O jei šias patalpas naudosite ir PVM neapmokestinamoje veikloje - atskaitoma bus tik proporcingai.
PVMĮ 6 straipsnis
mic.vmi.lt/documentspublic.do?&id=1000000...
PVMĮ 15 str. 4 dalis.
mic.vmi.lt/documentspublic.do?&id=1000003...

Šefas pirko pastatą, kap fizinis asmuo. Su UAB sudaręs panaudos sutartį sumanė pastatą rekonstruoti UAB sąskaita. Ar šios rekonstrukcijos pirkimo PVM galiu traukti į atskaitą? O gal yra kokių apribojimų?

Išsiaiškinau pati.
Gal kam prireiks.

8. Jeigu turtas naudojamas kitais pagrindais, pvz. išsinuomojus, turto naudotojas, atlikęs ne savo pastato (statinio) esminį pagerinimą, taip pat turi apskaičiuoti to turto esminio pagerinimo vertės pardavimo PVM. PVM mokėtojas atlikęs naudojamo fiziniam asmeniui, nesančiam apmokestinamuoju asmeniu, nuosavybės teise priklausančio pastato (statinio) esminį pagerinimą, taip pat nuo atlikto esminio pagerinimo darbų vertės turi apskaičiuoti pardavimo PVM.

Kilo dar vienas klausimas.
Pirktos prekės be PVM iš FA, kuris dirba pagal VL. Neparduotos prekės bus grąžintos. Ar išrašant Debetinį dokumentą reikia skaičiuoti PVM.
Ar prašyti, kad jis išrašytų Prekių pirkimo pardavimo kvitą tik su - (minusu) Čia jau mano išvedžiojimai.

Gal kas užsiimate jūreivių įdarbinimu ir galėtumėt padėti.Mes su užs.komp.sudarėme sutartis kad surasime jūreivius ir gausime už tai agentavimo paslaugas aš suprantu tarpininko.Mes nuperkame bilietus ir už juos savo vardu pridėjus dar agento paslaugas išrašome sąskaitą užs.kompanijai(Europos sąjunga), kaip čia su PVM koks tarifas man mokesčiuose vis skirtingai aiškina, kaip Jūs manot.?

Gal kas galite padėti?

austa, manau Tu negali rašyt debetinio dokumento. Manau, FA turi rašyt kreditinį....

25. Jeigu prekių tiekimas (paslaugų teikimas) buvo teisės aktų nustatyta tvarka įformintas ne PVM sąskaita faktūra, o kitu apskaitos dokumentu, aplinkybių pasikeitimas įforminamas atitinkamu kreditiniu apskaitos dokumentu, kuriems šio skyriaus reikalavimai taikomi kaip ir kreditinėms PVM sąskaitoms faktūroms.

www3.lrs.lt/pls/inter2/dokpaieska.showdoc_...

Sakai, turėčiau reikalauti, kad išrašytų laisvos formos kreditinį dokumentą?

austa, dar Tau pasiskaitymui:

www.buhalteris.lt/index.php?cid=820&new_id=3695

Mažu padės apsispręsti šis straipsniukas

Me neskaitė - labai laiko nema....