Klaidu atitaisymas

Visi kalba apie neesmines klaidas, na o jeigu ta klaida esminė

tuomet retrospektyvinis

O jei aiškiau

"25. Ankstesniam laikotarpiui priklausančios esminės klaidos ištaisymo suma turi būti pateikta ataskaitinio laikotarpio finansinėje atskaitomybėje koreguojant nepaskirstytojo pelno (nuostolių) likutį, buvusį ataskaitinio laikotarpio pradžioje. Kartu turi būti koreguojama ataskaitinio laikotarpio finansinės atskaitomybės lyginamoji informacija. Jei lyginamosios informacijos pateikti negalima, tai turi būti nurodyta aiškinamajame rašte.
26. Finansinė atskaitomybė, taip pat ir lyginamoji ankstesnių laikotarpių informacija, yra pateikiama tokia, kokia būtų, jeigu esminė klaida būtų ištaisyta tuo laikotarpiu, kada ji buvo padaryta. Taisymo suma, susijusi su kiekvienu ankstesniu laikotarpiu, įtraukiama į to laikotarpio pelną ar nuostolius. Taisymo suma, priklausančia ankstesniems laikotarpiams nei finansinėje atskaitomybėje pateikiami laikotarpiai, koreguojamas anksčiausio finansinėje atskaitomybėje pateikiamo laikotarpio nepaskirstytojo pelno (nuostolių) pradinis likutis."

Be to esminės klaidos parodomos Nuosavo kapitalo pokyčio ataskaitoje.

Noriu pagalbos, pati viena visgi neuitvarkau

Taisomos praeitų metų esmines klaidos:

VMI paleipimu isimamos pirkimo bei pardavimo saskaitos, ko pasekoje gaunasi grazintinas PVM bei mažėja pelnas (taip pat ir moketinas pelno mok, bet cia man vsikas aisku)

kokios koresponedncijos?
tarkim buvo priskaityta pirkimo dok:
D 6 kl - 1000
D PVM - 180
K 271 - 1180

bei pardavimo dok:
K 5 kl - 2000
K PVM - 360
D 271 - 2360

Regsitruoju sumazejusi pelna bei grazintina PVM:
D 3424 - 1000
D grazintinas PVM - 180

K - ?

dar perksaiciuoju moketina pelno mokesti, bet cia kaip ir vsikas aisku su korpespondencija...

Prasau, padekite

Sąskaitų išemimas - netinkamas termimas atliekamai taisymas tik mokesčių deklaracijuose, apskaitoje šios sumos kaip suprantu teisingos (?).

6 kl. koreguoti nereikia - čia tieisiog pagal PLN204 bus neleidžiami atskaitymai, o be to reikės parodyti pajamų mažinimą toje pačioje deklacijoje.

D24XX PM mokesčio permoka. (arba 44XX jei mokestis priskaičiuotas bet, dar nesumokėtas) 150 Lt ( (2000-1000)*0,15))
K 34 PM ataskaitoje nepripažintas pelnas. 150 Lt


Tam kad pasikeistu PVM sumos reikejo tikslinti PVM deklaracijas.

Į po to daromas operacijų skritumo įrašas - kad pasikeitimai matytusi
Realiai trūksta informacijos, kad tai pavaizduoti sąskaitų korespondencijomis. Ar buvo jūsų ir tiekėjo rašytos kreditinės sąskaitos ? Ar Jų jau negalima surasti nes tiek tieėjas, tiek pirkėjas buvo fiziniai asmenys. nuo to priklauso - užregistruosite permoka tiems asmenis, ar pripažinsite pajamas, nes pinigus jau gavote, o PVM koreguoti negalite.

Čia viskas daroma pagal VMI akta - ji nepripazino pirkimo bei pardavimo saskaitu, t.y. atitinkamai sumazino pajamas bei padidino sanaudas bei priskaite mums grazintina pelno bei PVM moeksčius (jei jau sumokėti, VMi balanse rodomi kaip permoka musu). Pagal šį aktą ir bandau vsiką sudėlioti apskaitoje. Su pirkeju ir tiekeju nebeisies sukontaktuoti deja..

Dėl tų nepripažintų pajamų bei sąnaudų keičiasi praeitų metų nepaskirts.pelno likutis. Aš suprantu, kad keisiu pareitų metų balanso duomenis, juos atitaisysiu ir pan, bet man su korpespondencija kažkaip sunkokai gaunasi
Deklaraciju tisklinti nereikes VMi sake, nes jie jau patys viska patikslino aktu.

Vėl gi grižtame prie to kad apskaitoje informacija turi likti - nes tai tik mokestinių neatitikimu pašalinimas.
Todėl jokių praeitų metų balanso duomenų tikrai nereikia keisti, nes viskas buto įtrauktą į atitinkams deklaracijas ir registrus.

Dėl Pelno mokesčio viskas lieka, kaip ir buvo
D 24XX Iš biudzeto gautinas mokestis.
K 34 Pelno padidejimas


Dėl PVM toda problema gaunasi tas pats
D 24XX Gautinas iš biudžeto PVM
K 5 klasė Daugiau nieko nesumastau, nes PVM negali įtakoti Nepaskirstytina pelna. Tai netesioginis mokesti, kuris turėtų būti koreguojamas suderinus pirkėjų ir tiekėjų įsipareigojimų mažinimus, o jei padaryti negalima - kito varianto nematau. Ir pagal 12 str. manau tai būtų neapmokestinamos pajamos.

Gal kas turi kitų minčių

Grįžau po pietų, su šviesesne galvele, dar pasikonsultavau su veina buhaltere, ir galiu pasakyti, kad lygiai tokia pačią išvadą padarėm - finansinė apskaita neliečiama, nes ten viskas yra gerai padaryta, sandoriai pilnai įvykdyti ir t.t., tik mokestine prasme VMI to nepripažino, todėl tik ją ir keičiam. Korespondencijas susirašėm lygiai tokias pačias

Wolf ačiū, užvedei teisingu keliu ir labai padėjai. Pradžioje per sudėtingai masčiau, todėl man ir nesirišo tos korespondencijos.
Dėkui, sėkmės darbuose

Sveiki, labai prasau pagalbos. Neseniai pastebejau pries mane buvusios buhalteres klaida. Ji surasiusi IT kortele, bet prie jos padariusi prierasa, kad skaiciuota investiciniu sanaudu budu. Atvirai pasakius nezinau kas tas yra. Ir pasikelusi zurnalus patebejau, kad nenurasytos butent sios sumos i IT nusidevejimo sanaudas. T.y. siam turtui nenurasytas nusidevejimas.Jei nurasyciau tas sumas gautusi mazesnis 2005 m. pelnas, o tada nebeliktu prievoles moketi sodrai uz bazines, bei papildomos dalies pensijas, ir be to reiktu tikslinti 2005 pelno mokescio deklaracija. na mes tuo laiku dar buvome IĮ, jokiu FA nera, bet nezinau kaip reaguos i tuos tikslinimus sodra, bei VMI. Gal kas pasidalintumete savo patirtimi ir pagelbetumete, laibai lauksiu.

Investicinio sąnaudų būdu taikymas iki 2003 m. reikškė kad visa IT įsigijimo savikaina buvo priskiriama leidžiamiems atskaitymams, todėl tokiam turtui apskaičiuotas nusidėvėjimas per visą laikotarpį buvo ir yra NELEIDŽIAMI atskaitymai.

Tai kad vargu ar ka nors reikia tikslinti - iš gautos informacijos, kiek jos yra manau buhalterė viska darė teisingai.

O tai tada gerai, jei ta suma yra 1220 saskaitoje, t.y. isigijimo savikaina, o nusidevejimo ar kitaip tariant nurasytos sumos nera 1228 saskaitoje.

Blogai - nes finansinėje apskaitoje nusidėvėjimą reikėjo skaičiuoti - tik pildanta FR0475 ir PLN204 - reikėjo to turto visa nusidėvėjimą parodyti kaip neleidžiamus atskaitymus.

Dekoju sirdingai uz atsakymus.

gal galit padėti. radau klaida derinama likuti su VMI, pelno mokescio suma pagal mane yra didesnė t.y likutis, atrasti klaidos neįmanoma(nes prieš tai buvusi buhalterė tvarkė apskaita ranka ir ten tokia makalinė neaiški tai vat noriu ta suma nurašyti ir kad likutis būtu ligus su VMI sakykit kaip dabar turi atrodyti korespondencija taisymo ar bus
D(pelno mokestis)
K( 6 kl. klaidų taisymas)
bet labai jau keista man likutis 6 kl KREDITE attrodo
ar turiu taisyti
D(pelno mokestis)
k(5 kl. netipinės pajamos)
Busiu labai dekinga jei padėsit, nes jau pusę dienos sėdžiū ir nežinau kaip daryti)

Tai sunku kažka pasiūlyti - jei nežinote klaidos priežasties.
Gali būti ir trečias variantas

D Pelno mokestis
K 34 PN nepripažintas pelnas.

Bet yra neteisinga, siūlyti kokia nors koespondencija - kai nepakanka informacijos.

na kaip ir sakua atkasti šitos klaidos priežasti yra labai sunku nes ten irgi buvo kažkokie koregavimai, ju panaikinti negaliu, nes daryta buvo 2003 metais, o preš tai apskaita buvo vedama ranka , po to suvesta į programa, kiek suprantu jau į programa buvo suvesti neteisingi likučia. Tai vat dabar ir abėjoju kokia čia korespondencija, ar 6 kl Kredite iš vis gali būti likutis.
gal galit ka patarti kaip padaryti

ir jei ita klaida įterpsiu i 5 kl. tai ar turiu nuo jos skaičiuoti pelno mokesti

na padėkit nesčiai paneliai

Tai jei priežastys neaiškios, data rašykite buhalterinę pažyma darant prielaidas dėl kokios gi priežasties įvyko klaida.

Apskaitoje klaida taisote pagal 7-aji .
1 Jei klaida nera esmine - taisymas atliekamas einamojoje FA ir taisoma ta pati P(N) ataskaitos eilutė kur buvo padaryta klaida.
Paskutinio dalyko padaryti negalite - nes neturite informacijos.

2. Jei klaida esminė (nustatot savarankiškai) tada naudojate retrospektyvini būda ir tinkamai tai parodote F.a., jei negalite nustatyti klaidos itakos praeitiems laikotarpiams galima taikyti perpektyvini būda.
Apskaitoje daromas mano nurodyta įrašas
D 34
K klaidos taisymas

D Klaidos tasymas
K 34
Visas priežastis, kodel negalite taikyti retrospektyvinio būdo, ar pateikti lyginamosios infomracijos reikia nurodyti aiškinamajame rašte.


Pagal PMĮ 12 str. 11 p. - jei tai praeitų laikotarių klaidų ir netiklsumų taisymas (pagal BAĮ 18 str) - tai bus neapmokestinamosios pajamos.