PVM žurnalai (registrai) po 05 01

O jeigu prekes įsivežame iš ES po dviejų mėnesių nuo sąskaitos išrašymo, tai taisyti deklaraciją ,intrastatą ir žurnalą ? Intrastate yra faktūrinė ir statistinė vertė ( su atsivežimo išlaidomis). Kokią vertę rašote į PVM deklaraciją ir PVM žurnalą
Ačiū Ritul, kad atsakei, jau maniau , kad niekas neturi įvežimo iš ES.

Net nežinau, neturiu tokių atvejų, bet manau, kad į PVM deklaraciją ir žurnalą trauki p/l Inv.datą. Aišku, geriausia būtų, kad tiekėjai perrašytų invoisą to paties mėn. data ir prasiųstų el.paštu atsispausdinimui.

Deklaracija: taisyti nereikes, jei invoice'a gausite (nors faksini) is karto po to kai jis bus israsytas.
Intrastata: taisyti is vis nereikes, nes UPS-2 pranesama "menesio duomenys apie prekiu ivezima i LR teritorija". Intrastate duomenys pateikiami kai prekes ivezamos, nepriklausomai nuo invoice'o.
Zurnalas: Wolf irode, kad is ne ES tiekeju invoice'ai neturi buti registruojami zurnale (nors as atsargumo delei registruociau, bet teises aktai tikrai nevercia registruoti).

Deklaracijoje ir zurnale rasoma PVMĮ'e numatyta "apmokestinamoji verte" - paprastai - fakturine.

Nezinau ar teisingai supratau klausimus. Jei ne - patikslinkite.

PVM įst. 14 str. 3d.
"Prievoė apskaičiuoti PVM už užsienio apmokestinamojo asmens teikiamą prekę ar paslaugą, jeigu pagal šio įstatymo nuostatas apskaičiuoti ir sumokėtyi PVM privalo pirkėjas, atsiranda įvykus tam iš nurodytų įvykių, kuris įvyksta anksčiau;
1.kai pirkėjas GAUNA apskaitos dokumentą, kuriuo įformintas prekės tiekimas
2.kai pirkėjas moka atlygį už pateiktą prekę
3. kito po mokestinio laikotarpio, kurį prekės buvo PATIEKTOS, mokestinio laikotarpio paskutinę dieną, jei neįvyko nei vienas iš d. 1,2."
Mano supratimu, prekes gaunu pvz. 07 mėn., kartu su apskaitos dok.(jo data 05 mėn.),deklaruoju 07 mėn.
Visur: PVM dekl., intrastate, žurnale

14 str. 1d. "Prievolė apskaičiuoti PVM už ŠALIES TERITORIJOJE tiekiamą prekę, atsiranda, kai išrašoma pvm sąskaita. " Išeina, kad tai galioja tik prekėms iš Lietuvos tiekėjų
Kaip manote, kolegos

Vat ir aš šiek tiek suglumus dėl 14 str. 3 ir 11 dalių, nes jos abi apie užsieniečius, tik 3 d. apie visus, o 11 d. tik apie ES narius. 11 d. man labiau patinka

bet pvm 14str.11d......" kai šių prekių tiekėjas išrašo PVM sąskaitą, bet ne vėliau, kaip iki kito mėnesio, einančio,po mėnesio, kurį prekės buvo IŠGABENTOS,15 dieną." Pvz. sąskaita 05 mėn., prekes išgabeno 06mėn., vadinasi galima sakyti apmoksetinimo momentas , ne vėliau 07. 15 d.
Laimėjimas , deklaruoti dar plius vienas mėnuo vėliau, negu atsivežame

Aš šito 14 str 11 punkto nelabai suprantu. Vadinasi jei invoicas išrašytas 05 mėn, o prekės gautos 06.20 ir pristatymo salygos pvz CIP Kaunas, kurios reiškia kad prekės pirkėjo nuosavybėn pereina tik kaune, tai vadinasi apmokestinimo momentas yra 06.20 ir turečiau PVM traukti į 06 mėn deklaraciją.
Ar teisingai mąstau????

Pirmiausia, painiojate dvi sąvokas:
1.Kai pirkėjas privalo apskaičiuoti ir sumokėti PVM už jam tiekiamas prekes ar teikiamas paslaugas. PVMĮ 95 str.
2. Prekių įsigijimas iš šalies - narės.
Tai ne tas pats

Taip kad , prievolė priskaičiuoti PVM iš įsigytas iš Bendrijos narių prekes atsiranda, kai išrašomas Invoice.

Atsiprašau, Dalia29, bet jūsų nurodytas 95 str. tikrai neturi nieko bendra su įvežamomis iš ES prekėmis. Kuriuo str. jūs remiates, teigdama būtent šį apmokestinimo momentą , nuo inv. datos

Taip neturi, bet turi bendro su tom prekėm, nuo kurių PVM prisiskaičiuoja ir sumoka pirkėjas. Ir prašiau nepainioti šio atvejo su prekių tiekimu iš ES narių.
Įsivežant prekes iš ES narių (kai tiekia apmokestinamasis asmuo), prievolė priskaičiuoti PVM atsiranda nuo Invoice išrašymo datos, bet ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15d. (PVMĮ 14 str.11p).

Čia apie patikimą-nepatikimą negali būti kalbos.
3 ir 11 dalys kalba apie skirtingus atvejus.

Vistiek nesuprantu, tai ką norima pasakyti tuo
"...bet ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po mėnesio, kurį prekės buvo išgabentos, 15 dieną"

Tai gal būt , jūs Dalia29, galėtumėte paaiškinti, mums tamsuoliams, kuo gi skiriasi 3 ir 11 dalys (atvejai), beje vis gi įstatyme parašyta ne iki 15 d. po sąskaitos išrašymo, o po prekių išgabenimo, teisingai Loreta 0203.

Labai būtų puiku išgirsti kokią nuomonę, dėl priskaitymo momento, nes manau ne tik man vadybininkai atnešė invoisą 05 mėn,. prekes gavome 06 19.O laikas priduoti deklaraciją artėja

Mano nuomonė kategoriška šiuo klausimu- į 05 mėn. deklaraciją (kodėl- aukščiau diskusinom).

Nu gerai, rašom į 05 mėn. deklaraciją, bet kaip su Intrastatu?
Mano situacija tokia: italų invoisas 05,31, prekės atvyko 06.14, kuomet Intrastatas jau buvo priduotas be tų atvykusių prekių. Klausimas tada toks: ar tikslinti Intrastatą, ar prašyti, kad italai tik išrašę invoisą jį faksuotų, kad galėčiau prekes itraukti?
Beje, kažkurioje temoje nuskambėjo atsakymas, kad intrastatą pildome tada, kada pas save pajamuojame prekes, p pajamavimas priklauso nuo INCOTERMS sąlygų nurodytų sutartyje ar važtaraštyje.
Man, asmeniškai, viskas atrodo labai sudėtinga... Turbūt mesiu tą žalingą įprotį - dirbti

Teisingai, Benai, matyt klausimų nekyla tiems , kurie nepildo Itrastato, ir dar nepamirškite PVM žurnalo. Palikite ramybėje, tą incotermą, intrastato ataskaitoje aiškiai parašyta - "įvežtos prekės - kai įvežamos į Letuvos teritoriją.Negi anksčiau kas nors mokėjo importo PVM, nuo užsakytų prekių užsienyje, bet neįvežtų.O jei tokia situacija : prekes užsakome, sąskaitą užsieniečiai išrašo, atfaksuoja, o, mes jų neįsivežame, gal pinigų pritrūkome apmokėti.Tai vis tiek PVM deklaruoti , ir žurnalą pildyti.

Pildome Intrastatą, dar ir kaip. Bet atskiriame kuo skiriasi Intrastat ataskaita nuo PVM deklaracijos. Tada paskaitom PVMĮ įstatymą, kur aiškiai parašyta, kada atsiranda prievolė priskaičiuoti PVM, po to Intrastat pildymo instrukciją (su INCOTERM sąlygomis irgi susipažint vertėtų) ir viskas Ok.

Man kažkokia bobutė sakė, kad intrastate rodomos sumos turi sutapti su PVM deklaracija, tai aš ir pergyvenu
Žodžiu, nuo šiandeins darau taip:
1. Intrastate tik tos prekės, kurios tą mėnesį buvo tiksliai įvežtos.
2. Prekės pajamuojamos pagal INCOTERMS sąlygos, tuomet ir PVM prisiskaitau. Nors pagal 14str.privalau jį prisiskaityti pagal invoiso data. Tai kuo tada dėti tie visi EXW, DDu ir likusieji CIF....

Įsigytų prekių pardavimo PVM registravimo zurnale rašote prekių pavadinimus bendrai ir bendrai nurodete invoice sumą pvz:
1. juvelyriniai dirbiniai 100 Lt
ar detalizuojate kaip invoice parašyta pvz:
1. dalinai šlifuotas rubinas 0.05 karato 90 Lt
2. karūna rubinui 0.05 karato su dėklu 10 Lt

Ir iš kur gaunate prekių tiekėjų kodus (kaip numatyta VA-19 ,įsigytų prekių ...taisyklės, 5.4 punte) ar rašote VAT kodus ?