ES šalis - ne ES šalis ir PVM

Tai kad čia ir įrodinėti nieko nereikia. Kaip jūs tą "grynąjį" remontą įsivaizduojate? Padangas pripūtė, atsipalaidavusį varžtą prisuko? Paprastai joks remontas neapsieina be susidėvėjusių ar sugedusių detalių pakeitimo. Ir jos vardijamos tik sąmatoje, kuri pridedama prie sąskaitos. Atskirai gi tų detalių nepardavinėja, tiesiog paimamos iš atsargų ir pakeičiamos, ir jūsų apskaitoje jos nėra laikomos kaip "Prekės pardavimui". O sąskaitoje - remontas, ir vsio.

Ačiū Raini Tau už komentarus, bet šiuo klausimu, kas yra remontas, ar rašyti detales į sąskaitą , nes man taip programiški patogiau ir kokį tarifą tom remonto detalėm taikyti aš per kiekvieną seminarą užduodu, ir raštiškai rašiau - tik galutinio tvirto atsakymo taip ir negavau. Šiuo metu visiems , kuriems tie darbai su 21 PVM rašau ir detales į sąskaitą, o tiems kam taikau 13 str. 2 d. pradėjau rašyti "remontas pagal užsakymą". Visas tam skirtas detales pajamuoju "Detalės remontui" ir tas , kurios neatsiduria sąskaitose, nurašau kas ketvirtį nurašymo aktu.
Tikiuosi , kad patikrinimo atveju visiems viskas tiks :) Auditorei tinka :) bet mokesčių administratorius - ne auditorius :)
Dar turiu mažą nerimą, kad gali prikibti kodėl vieniems keliu detales į sąskaitas, o tiems ne objektams - ne, bet apskaitoje reikia vadovautis ir protingumo kriterijais, o jie man sako jog apskaitą reikia vesti dar ir su mažiausiom sąnaudom. Pelno konsultantams mano šis variantas tinka, o PVM - priklausys nuo tikrintojo :)

Šiaip tai audra šaukšte. Jei yra sąmata, su kuria sutinka užsakovas, jokie tikrintojai negali jos užginčyti. Ir kodėl rašomos skirtingos sąskaitos taip pat. Labai aiški priežastis kodėl.

Sveiki,

viename Anglijos objekte montuojame duris. Buvo nupirktos medžiagos Lietuvoje, nuvežtos į tą objektą Anglijoje ir kol kas ten guli, kol bus pradėti montavimo darbai. Klausimas - tos prekės faktiškai nuvežtos į Angliją, tai ar nereikėjo šitoje vietoje "kažką" su PVM daryti...? :)

Medžiagos-tai durys?

įvairūs medsraigčiai, varžtai ir pan, suma 2500 + PVM. Durys jau seniau išvežtos, parduotos, viskas tvarkingai. O šitie varžtai nebus parduoti, kol nebus baigti montavimo darbai. Bet kadangi jie faktiškai yra nuvežti į Angliją, tai galvoju kaip dėl PVM'o...

Ką galėtumėte pakomentuoti apie šią situaciją?

Veikėjai:
Įmonė A - PVM mokėtoja Lietuvoje
Įmonė B - PVM mokėtoja Anglijoje, ES
Montuotojas - fizinis asmuo, veikiantis pagal individualią veiklą, Lietuvoje gyvenantis.

Veiksmas:
Įmonė A pardavė įmonei B duris, su nuliniu PVM, nes išvežtą į ES, su dokumentais viskas tvarkoj. Montuotojas įmonei B sumontuoja tas duris Anglijoje, už paslaugas jam apmoka įmonė A. Montuotojui prireikė varžtelių, sraigtelių, kad būtų galima sumontuoti tas duris, nusipirko Lietuvoje, o sumontavo Anglijoje. Kokiais būdais tas prekes nugabeno iki Anglijos - kol kas nežinau. Montuotojas pateikė įmonei A sąskaitą už tuos varžtelius su lietuvišku PVM'u.

Klausimai:
1) Įmonė A priimdama tą sąskaitą, ką turėtų daryti, žinodama, kad tie varžteliai iškeliavo į Angliją?
2) Ar jai atsiranda kažkokių mokestinių pasekmių dėl PVM'o?
3) Ar įmonė A turi turėti įrodymus, kad tie varžteliai iškeliavo į Angliją?
4) Įmonė A be abejo norės, kad įmonė B kompensuotų tas išlaidas, tai ar galima būtų rašyti bendrą sąskaitą: "montavimo darbai", ar reikia atskirti tuos varžtelius nuo montavimo darbų?

Man atrodo, kad problema čia ne varžteliuose. Tai montavimo darbų savikaina, nesukčiau galvos ir nurašyčiau pagal aktą.
Dabar dėl to tų A ir B. Pasidomėkite ar neatsiranda prievolė pagal mane registruotis UK PVM mokėtoju. Ir kokiu pagrindu vykdantysis IV montuos Anglijoje duris. Jūs jį samdysite?

Mes (įmonė A) tą montuotoją samdome. O dėl PVM mokėtojų, manau, kad taip, atsiranda prievolė registruotis Anglijoje PVM mokėtojais ir tada vykdyti durų montavimo paslaugą, bet nesiregistruosime - menamą PVM sumokės įmonė B (esanti Anglijoje), kaip kad paprastai būna nuo paslaugų pirkimo.

Tik vat man dėl tų varžtelių neramu, taip tai montavimo darbų savikaina, viskas ok. Tik dėl prekių pervežimo...

Šiek tiek pasiskaitinėjau, gal įmesiu kažkiek ir jums pasižiūrėti (gal kada pravers):


1. Kokias atvejais prekių pervežimas verslo tikslais į kitą ES valstybę narę laikomas PVM apmokestinamu prekių tiekimu?
Pagal Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (Žin., 2002, Nr. 35-1271; 2004, Nr. 17-505, toliau - PVM įstatymas) 51 str. 1 dalies nuostatas, prekių tiekimu už atlygį taip pat laikomas apmokestinamojo asmens disponuojamų prekių pervežimas verslo tikslais iš ES valstybės narės, kurioje prekės faktiškai yra, į kitą ES valstybę narę, kai prekes veža pats apmokestinamasis asmuo ar jo užsakymu kitas asmuo.
Kadangi tarp ES valstybių narių nėra muitų sienų ir neforminamos iš vienos į kitą ES valstybę narę išvežamų prekių eksporto procedūros, o jas įvežant neforminamas prekių importas, todėl PVM įstatyme įtvirtintomis nuostatomis siekiama kontroliuoti prekių apyvartą iš vienos ES valstybės narės į kitą ir išvengti galimų piktnaudžiavimo atvejų. Šiuo tikslu prekių pervežimas iš vienos ES valstybės narės į kitą verslo tikslais, kai prekių savininkas nesikeičia, prilyginamas prekių tiekimo sandoriui ir atvirkščiai, savo prekių atsigabenimas iš kitos ES valstybės narės prilyginamas prekių įsigijimo iš kitos ES valstybės narės sandoriui.
Sąvoka ,,verslo tikslais“ yra suprantama kaip įvairios ekonominės veiklos vykdymas kitoje ES valstybėje narėje, t.y. prekių pervežimas į kitą ES valstybę narę turi būti susijęs su kitoje ES valstybėje narėje vykdomu prekių tiekimu ar paslaugų teikimu. Pavyzdžiui, Lietuvos apmokestinamieji asmenys įsteigia savo įmonių filialus kitose ES valstybėse narėse ir per juos vykdo iš Lietuvos išvežtų įvairių prekių prekybą; vykdo statybos darbus ir šiuo tikslu išveža iš Lietuvos medžiagas, žaliavas; parduoda įrengimus, kuriuos sumontuoja pirkėjo įmonėje; steigia kitose ES valstybėse narėse biurus įvairioms paslaugoms teikti ir išveža iš Lietuvos biurų įrangą ir panašias materialines vertybes.

Pažymėtina, kad jeigu Lietuvos PVM mokėtojas verslo tikslais prekes perveža į kitą ES valstybę narę, tačiau nėra įsiregistravęs nei toje, nei bet kurioje kitoje valstybėje narėje PVM mokėtoju ir išrašytoje pervežamų iš Lietuvos prekių PVM sąskaitoje faktūroje nenurodo (negali nurodyti) PVM mokėtojo kodo, suteikto jam kitoje valstybėje narėje, tai tokiu prekių tiekimo (prekių pervežimo verslo tikslais į kitą ES valstybę narę) atveju 0 proc. PVM tarifas netaikomas, nors prekės ir išgabenamos iš Lietuvos, o taikomas standartinis arba lengvatinis (jeigu toks nustatytas) PVM tarifas.

Išvada mano tokia: jei prekės pervežamos iš Lietuvos į kitą ES dėl montavimo darbų, tai joms turi būti paskaičiuotas pardavimo PVM, šiuo atveju 21 proc., nes įmonė A nėra registruota Anglijoje PVM mokėtoja ir negali taikyti 0 proc. PVM.

Tik vat šitoje vietoje man trūksta informacijos apie tą sandorį (nežinau, kas tas prekes realiai išvežė, ir ar apskritai išvežė...). Tai jei mes (įmonė A) būtų išvežusi, tada turėčiau elgtis pagal aukščiau aprašytą situaciją. O jei vis dėlto tas prekes paėmė ir išvežė pats montuotojas? Kaip tada... :/

Labai reikia pagalbos... Nebežinau, kokių dokumentų reikia reikalauti.

Turiu prekių pirkimo PVM sąskaitą iš montuotojo (fizinio asmens). Jis sakė, kad prekes pats nuvežė (turbūt įsimetė į lagaminą ir nuvežė) į Angliją. Kadangi tos prekės faktiškai mūsų užsakymu nuvežtos į Angliją ir ten bus montuojamos, tai kokį dokumentą turi pristatyti tas žmogus dėl prekių nuvežimo į Angliją? Jis ne transportininkas, jokių CMR'ų neturės...

O jis Jums rašys sąskiatą už nuvežimą?
Kam Jums kažkoks dokumentas?

Situaciją suprantu taip:
Jūs apsiėmėte parduoto ir sumontuoti duris PVM mokėtojui Anglijoje.
Pirmiausiai pardavėte duris be joms montuoti reikalingų varžčiukų. Išrašėte pardavimo sąskaitą su 0 PVM, deklaravote kaip prekių tiekimą į ES.
Dabar prireikė būtent tas parduotas duris konkrečiai sumontuoti. Kadangi tokių specialistų neturite, pasamdėte mokantį tą darbą žmogų, turintį IDV pažymėjimą. Prie to klausimas: Kokiu pagrindu tas žmogus jums dirba? Įdarbintas pagal DS? Ar tiesiog sudaryta su juo paslaugų teikimo sutartis?
Dabar dėl tų varžčiukų. Įmonė juos pirko iš žmogaus? Ar žmogus pirko savo vardu, tik atnešė įmonei sąskaitą?
Manau, kad problema štai tose dviejose vietose.
O dėl varžtelių patekimo Anglijon problemos nėra - tai ne prekių pervežimas verslo tikslais, kaip ir pati tokią išvadą padarėte. Todėl arba jų savikainą paprasčiausiai įtraukiate į montavimo darbų savikainą (tuomet jų sąskaitoje nesimato, tiesiog gaunasi brangi paslauga).
Arba išrašote sąskaitą jų pardavimui tai įmonei, kurioje montuojate duris. Tik tai turės būti atskira sąskaita, neįrašykite kartu montavimo darbų - skirtingi PVMĮ straipsniai.

Viskas taip, kaip aprašėte. Dėl žmogaus - jis dirba pagal paslaugų teikimo sutartį, įmonėje neįdarbintas. Jis varžtus pirko iš kitų įmonių, o mums gaunasi, kad perpardavė visas tas medžiagas. Tą sąskaitą, kurią gavome, išrašyta jo vardu - mums.

"O dėl varžtelių patekimo Anglijon problemos nėra - tai ne prekių pervežimas verslo tikslais, kaip ir pati tokią išvadą padarėte." Aš galvojau, kad tai pervežimas verslo tikslais. O kodėl ne? O kokia situacija galėtų būti, kad tai būtų pervežimas verslo tikslais (aišku, šiuo atveju geriau, kad nebūtų, nes tada nereikia pardavimo PVM skaičiuoti, tik man įdomu, nes aš žiūriu, kad nesuvokiu šito dalyko...)?

Pervežimas verslo tikslais būta tik tada, kai pervežama į įmonės FILIALĄ ES valstybėje - jūsų atveju to nėra.
Prekė - tai daiktas, kurį kam nors parduodate, ir viskas - tai jau ne jūsų nuosavybė, negalite to daikto naudoti jokiu tikslu.
Važtai yra ne prekės šiuo atveju - tai būtinai reikalingi montavimui dalykai, kaip kokie ten atsuktuvai ar replės. Juk neparduosite jų tai įmonei, nes paskui vėl reikės iš jų pirkti ir sukti į duris.
Todėl jų vertę reikia įtraukti montavimo darbų kainą - tik taip.

Paskambinau į VMI, tai sakė, kad čia montavimo darbų kaina ir geriausia, kad gautoje sąskaitoje už varžtelius būtų nurodomos ne tos medžiagos, o tarkim "montavimo darbai". Aš dar galvoju, kad galėtų būti, pvz. "kompensavimas už tokias ir tokias medžiagas".
Taip, kad teisingai rašėte :) Ačiū, Raini =)

Pratestavo Rainį

Ne pirmą kartą jau Rainis puikiai išlaiko tuos testus, kaip žiūriu

Aš VMI testuoju Paklausiau telefonu, nepatiko atsakymas, tai paklausiau raštu... matysiu ar sutiks atsakymai

Sveiki,

Brangieji buhalteriai, kokius dokumentus, įrodančius prekių eksportą (t.y. prekės išvežtos ne į ES šalis), susirenkate? Mes nuolat eksportuojame prekes į Rusiją ir, dažniausiai gaunu tik eksporto lydimąjį dokumentą...

Pagal PVM įst. 56 str. 1 dalį yra išvardinami šie įrodymai dėl 0% proc. PVM:

2. Įrodymu, kad prekės yra išgabentos iš Europos Bendrijų teritorijos ribų, gali būti:
2.1. užsienio valstybės (ne Europos Sąjungos valstybės narės) įformintas muitinės ar kitos kompetentingos valstybės institucijos dokumentas (ar tos įstaigos patvirtinta dokumento kopija), liudijantis, kad iš Europos Bendrijų teritorijos ribų išgabentoms prekėms toje užsienio valstybėje buvo įforminta muitinės procedūra ar kitas muitinės sankcionuotas veiksmas. Šiame dokumente turi būti informacija, kuri leistų identifikuoti iš Europos Bendrijų teritorijos išgabentas prekes;
2.2. užsienio valstybės (ne Europos Sąjungos valstybės narės) muitinės ar kitos kompetentingos institucijos išduotas laisvos formos patvirtinimas apie prekių įvežimą į tos užsienio valstybės teritoriją.
2.3. prekių gabenimo dokumentai (gaunami iš vežėjo atsakingo už prekių pristatymą gavėjui;
2.4. užsakymai ar/ir kita korespondencija;
2.5. vidinė įmonės korespondencija;
2.6. PVM sąskaitos faktūros;
2.7. prekių pakavimo dokumentai;
2.8. draudimo dokumentai;
2.9. prekių pirkimo - pardavimo sutartys;
2.10. pirkėjo apmokėjimo dokumentai;
2.11. pirkėjo patvirtinimas, kad prekės gautos;
2.12. kiti papildomi dokumentai

Viename 2007 m. interneto puslapyje radau tokios informacijos:

Vietoje minėto dokumento, kaip įrodantį, PVM mokėtojas gali turėti Eksporto lydimąjį dokumentą (jei muitinės įstaiga jį išduotų), kuris nuo 2007 07 01 pakeitė bendrojo administracinio dokumento eksporto rinkinio trečiąjį egzempliorių. Tačiau eksporto lydimasis dokumentas nėra privalomas, įrodant 0 proc. PVM tarifo taikymo pagrįstumą eksportuojant prekes, o jeigu jį PVM mokėtojas ir turi, to nepakaktų kaip įrodymo.
www.ve.lt/naujienos/ekonomika/ekonomikos...

Iš savo asmeninės patirties papasakokite, kokius jūs dokumentus būtinai, būtinai išsireikalaujate? Ir kokie dokumentai, jūsų nuomone, būtų minimaliai užtektini? :)

Mūsų prekes beveik visada veža transporto kompanijos. Iš jų muitinės tarpininkų gauname eksporto lydimąjį, SF už nugabenimą. To pakanka.

Yra buvę, kad pirkėjas pats pasamdo vežėją (EXW sąkygos), eksporto procedūrą pradeda pvz Latvijoje. Mūsų muitinė to nemato, tada VMI prašo įrodyti deklaruotą eksportą. Tada prašome pirkėjo jų importo deklaracijos kopijos, pridedame savo SF, CMR'ą, gauto apmokėjimo kopiją. Taip buvo jau ne kartą - ir to užteko.

Su muitine kažkada konsultavausi - jei eksportas pradėtas LT, muitinė jau pati aiškinasi, jei kartais eksporto operacija neužsidaro.