ES šalis - ne ES šalis ir PVM

Labai jums ačiū už informaciją

Vėl turėjau panašią situaciją, tik šį kartą patys įsigijome iš LT įmonės visokius varžtelius ir nuvežėme į ES šalį, kad būtų panaudota montavimo darbams. Skambinau į VMI, pasakė, kad tai yra prekių pervežimas verslo tikslais (ir nesvarbu yra filialas ar jo nėra) ir reikia skaičiuoti pardavimo PVM. =) Jei turėtume tos šalies PVM kodą, tada būtų PVM nulinis. O kad ten neįsiregistravę esame, tada reik skaičiuoti PVM'ą 21 proc.

Prieš porą dienų VMI jus konsultavo, kad tai montavimo darbų savikaina...
Nutrūko vadžios ir vėl iš pradžios. Tegu skaito tos "konsultantės" įstatymus.
Norint priskaičiuoti lietuvišką PVM, turite rašyti sąskaitą su PVM.
Kam ją rašysite? Sau? Ar turėsite važtaražčius, kad išvežta tokiu ir tokiu adresu, bet KAS GAVĖJAS? jūs patys?
Surasiu aš jums komentarą ir įdėsiu, nors reikalas aiškus kaip dieną - jei jūs turite teisę neįsiregistravę toje ES šalyje PVM mokėtojais kažką montuoti, tai vežtis ten atsuktuvą ar kokį varžtą montavimo darbams NĖRA PERVEŽIMAS VERSLO TIKSLAIS.

Šati jūsų pačios cituotas paaiškinimas, kas laikoma pervežimu verslo tikslais. Tik jūs ne tai, ką reikia, paryškinote. Jei paryškinsite taip, bus aišku:
"Sąvoka ,,verslo tikslais“ yra suprantama kaip įvairios ekonominės veiklos vykdymas kitoje ES valstybėje narėje, t.y. prekių pervežimas į kitą ES valstybę narę turi būti susijęs su kitoje ES valstybėje narėje vykdomu prekių tiekimu ar paslaugų teikimu. Pavyzdžiui, Lietuvos apmokestinamieji asmenys įsteigia savo įmonių filialus kitose ES valstybėse narėse ir per juos vykdo iš Lietuvos išvežtų įvairių prekių prekybą; vykdo statybos darbus ir šiuo tikslu išveža iš Lietuvos medžiagas, žaliavas; parduoda įrengimus, kuriuos sumontuoja pirkėjo įmonėje; steigia kitose ES valstybėse narėse biurus įvairioms paslaugoms teikti ir išveža iš Lietuvos biurų įrangą ir panašias materialines vertybes. "

Štai dar ištrauka:
" parduoda įrengimus, kuriuos sumontuoja pirkėjo įmonėje;"
Tai vadinasi, jei parduodate neįsteigę filialo, kaip parduodama kasdien, irgi bus pervežimas verslo tikslais?

Štai paskaitykite to PVMĮ straipsnio komentarą toliau, kur vardijama, kas nelaikoma prekių pervežimu verslo tikslais. Nes perskaitėte tik pradžią ir užsiciklinote ant jos:
"2) prekių pervežimas į kitą valstybę narę, kurioje jos bus instaliuotos arba surinktos ir kurioje įvyks šių prekių tiekimas (kuriam toje valstybėje narėje bus taikomos nuostatos, iš esmės tolygios šio Įstatymo 12 straipsnio 2 dalies nuostatoms);

Komentaras

1. Kai tiekiamos prekės tiekėjo arba jo užsakymu kito asmens turi būti instaliuotos arba surinktos kitoje valstybėje narėje, tokių prekių tiekimo vieta yra laikoma ta valstybė narė, kurioje prekės surenkamos arba instaliuojamos. Todėl prekių pervežimas iš Lietuvos į tą valstybę narę, kurioje prekės bus surinktos ar instaliuotos, nėra laikomas tiekimu į kitą valstybę narę.
2. Plačiau apie prekių tiekimo vietos nustatymą, kai prekės yra instaliuojamos arba surenkamos žr. PVM įstatymo 12 str. 2 d. komentarą."

sveiki, pirkome prekes iš Rusijos, kodėl transportavimo sąskaitoje nebuvo nurodytas pvm taip pat ir muitinė pvm neišskyrė ar galiu pati išskirti ar kaip?

Nu dar gražiau Patiems negalima išsiskirti jokio PVM.
Nenurodyta - vadinasi, ir nemokėjot. Juk tai importas, matyt, pritaikytas "ne PVM objektas".arba 0 tarifas.

Sveiki.
Labai skubiai reikia Jūsų pagalbos. Pirktas prekes Kinijoje, iš karto pardavėm kitiems LT pirkėjams.O LT pirkėjas jas parduos baltarusams.
Transportą Kinija -Lietuva organizuoja LT pardavėjas, o toliau gabenimą į Baltarusiją tvarkysis LT pirkėjas. Lietuvoje prekės nebus išmuitintos.
Ar gali LT pardavėjas rašyti pardavimo sąskaitą su 0% tarifu, traktuodamas,kad prekės parduotos Kinijoje.

Atrodo, kad šiam atvejui tinka PVMĮ 53 str. 1 dalies 5 punktas (išorinis tranzitas). Tuomet pardavimui galima taikyti nulinį PVM tarifą.
Juk kiek supratau, prekės faktiškai bus atgabentos į Lietuvą ir tik iš ten, iš muitinės sandėlio, keliaus į Baltarusiją? Negalima traktuoti, kad parduota Kinijoje.

???

Išsiaškinau paskambinusi į VMI.
Kadangi pardavimas vyksta ne šalies teritorijoje, tai LT pardavėjui tai yra ne PVM objektas pagal PVMĮ 3 strp.1 dalį.
Nors toje dalyje 3 straipsnis rašo tik apie PVM objektą:
3 straipsnis. Lietuvos Respublikos PVM objektas
1. PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas:
1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį;
2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje;
3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks. Kai fizinio asmens sudaromi sandoriai nėra susiję su jo vykdoma ekonomine veikla, nelaikoma, kad fizinis asmuo tiekia prekes ir (arba) teikia paslaugas veikdamas kaip apmokestinamasis asmuo. Šiame punkte nurodyta sąlyga netaikoma, jeigu šalies teritorijoje už atlygį tiekiama nauja transporto priemonė, kurią tiekėjas, pirkėjas arba bet kurio iš jų užsakymu trečioji šalis išgabena iš šalies teritorijos, tačiau į Europos Sąjungos teritoriją.
Tai iš tikrųjų nesupratau kodėl šis straipsnis?

Šiame straipsnyje nustatytos 3 būtinos sąlygos, kad veikla būtų PVM objektu. Viena iš tų sąlygų yra ta, kad prekių tiekimas turi įvykti (arba būtų laikomas įvykusiu) Lietuvos teritorijoje.
Tačiau man kelia abejonių tai, kad prekės visgi faktiškai atvyksta į Lietuvą - jūs patys net tą atgabenimą ir organizavote ir apmokate transportą, gausite už tai sąskaitas. Jūs ne Kinijoje pardavėte tas prekes. Pamenu, buvo forume panašus klausimas, bet tada prekės iš Kinijos iš karto buvo siųstos į kitą valstybę, ne Lietuvą. Tada ir pripažinome visi, kad tai ne PVM objektas.
Ar tikrai detaliai paaiškinote VMI konsultantei realią padėtį? Nes aš geriau pasinagrinėjau ir kažkaip pradeda atrodyti, kad negalite nei nulinio tarifo taikyti, nei pripažinti sandorį įvykusį ne Lietuvoje.
Ar tik neteks apmokestinti standartiniu tarifu?

Prekėms nebus(jei nebus) atliekama importo procedūra. Jos kažkiek pagulės muitinės sandėlyje. Galima tarti, kad neišmuitintos prekės neatvyko į LT.
Prieš kelis metus turėjom tokių pardavimų. VMI komentaruose net buvau radusi tokį išaiškinimą. Po šių pardavimų įmonėje patikrinimų dar nebuvo. Taip kad negaliu 100 proc. tvirtinti, kad pasielgėme teisingai.
Dabar tokius pardavimus (ir eksportą) atliekame patys, o pirkėjui(LT) rašome sąskaitą už agentavimą.

Na taip, kaip ir neatvyko. Jei būtų parduodama tiesiogiai Baltarusijos ar kitos ES ar trečiosios šalies pirkėjui, būtų visiškai aišku, išorinis eksportas.
Bet kai pirma parduodama Lietuvos pirkėjui, o tik tada jau naujasis savininkas eksportuoja, tai ir kyla neaiškumų.
Prieš eilę metų kažką panašaus ir mes darėme - kažkokia LT įmonė pirko Ukrainoje, neišmuitinę pardavė mums, mes išvežėme į ES. Ir kiek prisimenu, lyg ir be PVM iš tos įmonės pirkome. Bet tik porą tokių sandorių buvo, paskui kažkas pradėjo kliūti.

Pirmą kartą susidūriau su užsienio sąskaitomis, tad prašau jūsų pagalbos, kad išvengčiau klaidų
Iš Šveicarijos PVM mokėtojos mūsų įmonė (PVM mokėtoja) įsigijo konsultacines paslaugas dėl parduotuvės įkūrimo. Išrašė jie mums invoic'ą 500EUR, jokių nuorodų į direktyvas ir pan nėra.
Skaičiau PVMĮ dėl konsultacinių paslaugų ir jei gerai supratau, tai pagal visas sąlygas paslaugos suteikimo vieta yra Lt ir šiuo atveju mums reikia paskaičiuoti atvirkštinį PVM? O tai reikškia, jog priskaičiuoju 500*0,21 Lt pardavimo PVM, ar taip? ir jį sumoku?
Dar klausimas dėl jų sąskaitos: ar tai turi būti paprasta sąskaita, ar PVM s-f? išrašytoje sąskaitoje jie nenurodė mūsų PVM kodo.

Ačiū už pagalbą.

Sveiki, gal galit pasakyt, jei paslauga pervezimo paslauga teikiama norvegijos teritorijoje, tai koki straipsni taikome del 0% pvm?

O kodėl jūs norite taikyti 0 PVM?

Atvirkštinis yra ne PVM, o apmokestinimas (paslaugų suteikimo vietos atžvilgiu). PVM yra menamas. Taip, jūs paskaičiuojate pardavimo PVM, bet tuo pačiu priskaičiuojate ir pirkimo. Rezultatas- nulis. Nieko mokėti jums nereiks.

Laba diena,

pardavem prekes Baltarusams, samdem Baltarusiska transporta... Baltarusai mums israse saskaita uz transporto paslaugas... be PVM.. saskaita Eurais

Pirma karta forminu...kokie niuansai?
1. uzpajamuoju litais
2. kaip deklaruoti PVM? ar reikia priskaiciuoti ?