ES šalis - ne ES šalis ir PVM

pacituosiu,ką aš radau (pavyzdys iš VMI brošiūros "PVM atskaita"): čia nagrinėjamas pavyzdys, panašus į mano: "...Kadangi projektavimo biuro atliekami Lietuvoje statomų pastatų projektavimo darbai yra apmokestinami PVM, tai šis biuras turi teisę į PVM atskaitą įtraukti prekių ir paslaugų, skirtų Kaliningrade statomo pastato projektavimo darbams atlikti, pirkimo PVM. Šiems projektavimo darbams atlikti įsigytų prekių (paslaugų) pirkimo PVM įrašomas į PVM deklaracijos FR0600 formos 22 ir 30 laukelius..."
Ir niekas neparašyta apie registravimą PVM mokėtoju.. todėl rašau čia.

Prašau pasakyti, už ką ta sąskaita iš Estijos?

Subrangovo paslaugos mūsų statomam Estijoje objektui.

PVM 64 str.

Man tai toks klausimėlis iškylo. O sąskaitas faktūras, kurios gaunamos iš užsienio reikia kur nors registruoti ar ne? Pvz. žurnale ar kur kitur.

Jei PVM jums reik prisiskaičiuoti Lietuvoje (sąlyginį), tokios sąskaitos registruojamos.

Tiesa sakant nevisai supratau . Gėda aišku man labai, bet gal galima kitais žodžiais? Užsienio šalys nėra Lietuvos PVM mokėtojos. Be to sąskaitas mes gauname su nuliniu PVM'u. Kažkuriame forume lyg ir mačiau, kad tokias sąskaitas galima niekur nežymėti, nebent savo patogumui. todėl gaunamų sąskaitų registre žymiu tik tas sąskaitas, kurias gauname iš Lietuvos įmonių. Bet tada tos kitos lieka lyg ir kabėti ore...

Jeigu Jums priklauso prisiskaičiuoti pardavimo PVM nuo tokių sąskaitų, jas registruojate ne gaunamų registre, bet "ĮSIGYTŲ PREKIŲ IR (ARBA) PASLAUGŲ PARDAVIMO PRIDĖTINĖS VERTĖS MOKESČIO REGISTRAVIMO ŽURNALE"

Daug, labai daug apie tai kalbėjome šiame forume. Jeigu jūsų prekės gautos iš ES šalies su 0 tarifu, vadinasi nesvarbu, ar tos šalies PVM mokėtojai registruoti PVM mokėtojais Lietuvoje. Tame ir esmė, kad jie neregistruoti, ir prievolė apskaičiuoti PVM (menamą) pereina jums. Tokios sąskaitos regostruojamos spec. žurnale (prisegu) ir jų apmokestinamoji vertė bei priskaičiuotas pirkimo bei pardavimo PVM (lietuviškasis) traukiamas į FR0600. Gavimai iš ES - VA-19.xls

Labai dėkui jums už info. Matot, esu prasilenkus su buhalterija, o iš manęs nusprendė buhalterę padaryti. 'Netyčia'. Taip darbelis po darbelio. Tai va ir grybauju kas kur kame.

Bet tai kiek tada tų žurnalų turi būti . Gaunamų sąskaitų iš Lietuvos įmonių, visų mūsų įmonės išrašomų sąskaitų, tai daba dar ES valstybių... Gal dar kas yra? Kalnai popierizmo...

P.S. o tai toms sąskaitoms, kurias mes išrašom gal irgi reikia atskytų žurnalų? Vienas kur lietuviams, kitas kur broliams užseniečiams?

Jūsų išrašomos laisvos formos sąskaitos (kaip ir ) registruojamos viename Išrašomų PVM sąskaitų žurnale - ar rašoit lietuviams, ar broliams iš anapus. Registruojamos eilės tvarka.

O mano klausimu kitų nuomonių nėra? vis dar abejoju...

Kitos šalies PVM traukti į atskaitą tikrai negalima.

Ačiū, jau pasikalbėjau su VMI administratore...
Ką reiškia dabar: reikia žinoti, ar neatsiranda prievolė registruotis PVM mokėtoju Estijoje? iš kur sužinoti?

Demia
Skaityt Estijos PVM įstatymą

Nemoku, t.y. aišku moku skaityti, bet yra labai sunku įsigilinti, kai praktiškai nebuvau susidurusi (o ypač lietuviškai) todėl ieškau žmonių, kurie iš savo praktikos žino. Be to mokesčių administratoriai skirtingai atsako, tad iš vis susipainiojau..

Kodėl man pasakė, kad negalima PVM atskaityti, o šitie žodžiai tada ką reiškia: "1. Kai pagal PVM įstatymo 13 ar 131 straipsnio nuostatas Lietuvos PVM mokėtojo suteiktų paslaugų teikimo vieta nelaikoma Lietuva, tai toks paslaugų teikimas nėra Lietuvos PVM objektas. Tačiau jeigu tokios paslaugos būtų apmokestinamos PVM, jeigu jų teikimo vieta būtų Lietuva, tai PVM mokėtojas turi teisę į PVM atskaitą įtraukti ir tokioms už Lietuvos teritorijos ribų suteiktoms paslaugoms skirtų prekių bei paslaugų pirkimo PVM"???

Komentaras

1. Pagal šio punkto nuostatas pirkimo (importo) PVM atskaita galima ir tuo atveju, kai prekės (paslaugos) yra įsigytos ir skirtos tokiam prekių tiekimui ir paslaugų teikimui už šalies teritorijos ribų, kai toks prekių tiekimas ar paslaugų teikimas būtų apmokestinamas PVM, jeigu jis vyktų šalies teritorijoje (išskyrus draudimo ir finansines paslaugas, suteiktas už Europos Bendrijų teritorijos ribų, kurioms suteikti įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo (importo) PVM visais atvejais galima traukti į PVM atskaitą).
2. Pagal PVM įstatymo 3 straipsnio nuostatas PVM objektas yra toks prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, kuris vyksta šalies teritorijoje.
2.1. Kriterijai, pagal kuriuos nustatoma prekių tiekimo vieta, nurodyti PVM įstatymo 12 straipsnyje (žiūrėti PVM įstatymo 12 straipsnio komentarą ). Pavyzdžiui, kai PVM mokėtojas įsigytas Lietuvoje su PVM ar importuotas į Lietuvą prekes nuotolinės prekybos būdu tiekia kitos valstybės narės asmenims, neįregistruotiems PVM mokėtojais savo šalyje, tokių prekių tiekimo vieta nelaikoma Lietuva tuo atveju, jei prekių tiekėjas, Lietuvos PVM mokėtojas, yra įsiregistravęs PVM mokėtoju nuotolinei prekybai toje kitoje valstybėje narėje. Tačiau šių, nuotolinei prekybai skirtų, prekių pirkimo PVM arba sumokėtas Lietuvoje importo PVM gali būti įtraukimas į PVM atskaitą. Nuotolinės prekybos būdu parduotų kitoje ES valstybėje prekių apmokestinamoji vertė (už kurias mokėtinas į biudžetą PVM sumokamas kitoje ES valstybėje narėje) nurodoma mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos FR0600 formos 21 laukelyje, o šių prekių pirkimo (importo) PVM suma atitinkamai 22, 23 laukelyje ir kaip atskaitoma PVM suma – 30 laukelyje.
2.2. Kriterijai, pagal kuriuos nustatoma paslaugų teikimo vieta nurodyti PVM įstatymo 13 ir 131 straipsniuose (žiūrėti PVM įstatymo 13 ir 131 straipsnių komentarą). Pavyzdžiui, tokiais atvejais, kai Lietuvos PVM mokėtojas, teikia 13 straipsnio 6 dalyje išvardintas paslaugas (konsultacines, teisines, reklamos, rinkos tyrimo ir kt.) kitos ES valstybės narės apmokestinamajam asmeniui arba trečiųjų valstybių bet kuriam asmeniui, tai šios paslaugos laikomos suteiktomis už šalies teritorijos ribų ir nėra PVM objektas, tačiau šalies teritorijoje tokios suteiktos paslaugos būtų PVM apmokestinamos, tai PVM atskaita, tenkanti minėtoms paslaugoms, galima. Tokių, atliktų už šalies teritorijos ribų paslaugų (kurioms galima PVM atskaita), apmokestinamąją vertę PVM mokėtojas deklaruoja PVM deklaracijos FR0600 formos 21 laukelyje ,,Už Lietuvos ribų patiektos prekės ir suteiktos paslaugos, kurių pirkimo (importo) PVM atskaitomas“.