Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita

Taip pat, tik galvoju,kad gal reikia perskaičiuoti ir 2002m,irgi per nep.pelną.
gail,Guliaskos nebesimato...

Oi tikrai nesimato ir blogiausiai, kad labai mažai informacijos, jeigu ne šis puikus forumas, tai aplamai, nors iš dangaus tą informaciją trauk...
Net nežinau ką daryti su tais 2002 m.man atrodo, jeigu antraiskažką taisytum, tai tada 2003 m. nieko nereikėtų daryti.
Aš tai manau tikrai nieko daugiau netaisysiu...

Tu teisi- forumas tikras išsigelbėjimas,ypač nedaug patirties turintiems,šaunūs žmonės čia, ir dėkui jiems už pagalbą.

Pabandysiu padėlioti, jei padarysiu klaidų, tikiuosi, kas nors pastebės ir pataisys.

Pirmiausia koreguojame 2004 m. priskaičiuotą nusidėvėjimą:
K61 - 217,10
D11..7 - 217,10

Tuomet 2003 m.:
K3423 - 432,36
D11..7 - 432,36

Paskui 2002 m.:
K3423 - 432,36
D11..7 - 432,36

Ir galiausiai 2001 m.:
D3423 - 1081,82
D11..7 - 216,18
K11 - 1298

Dabar pildome p(n)ataskatą:
2003 m. stulpelyje IV eilutėje "Veiklos sąnaudos", lyginant su 2003 m. ataskaita, suma turi būti 432,36 Lt mažesnė. T.y. reikia sumažinti lyginamojo laikotarpio sąnaudas. Taip išsiskaičiuoja grynasis rezultatas, kuris turi sutapti su balanso 2003 m. stulpelio eilutės "Ataskaitinio laikotarpio p(n)" suma. Taip pat šis grynasis p(n) turi persikelti į NKPataskaitos 9 eilutę.

Dabar NKP ataskaita:
Reikia susumuoti koreguojant 2002 ir 2001 m. duomenis į 3423 sąskaitą perkeltas sumas: 1081,82(D) - 432,36 (K) = 649,46 (D) Gauta suma su minuso ženklu (kadangi debetinė), įrašoma į NKPA 2 eilutę "Apskaitos politikos pakeitimo rezultatas". Be to, šia suma turi būti sumažintas balanse 2003 m. stulpelyje esantis "Ankstesnių metų p(n)".

Dar norėčiau pastebėti, kad NKPA 1 eilutėje rašomos sumos tokios, kokios jos buvo 2003 m. lyginamojo laikotarpio stulpelyje, t.y. dar nepakeitus apskaitos politikos - retrospektyviniu būdu nenurašius formavimo savikainos.

Tikiuosi, nors kiek aišku

noriu paklausti, ar išlaidos darbuotojų naudai, t.y. kava ir kiti pan. pirkimai iš pelno (bent anksčiau taip vadindavosi) nuosavo kapitalo pokyčių ataskaitoje yra rodomos kaip pelno paskirstymas 11 ar 22 eil. kitos išmokos, ar šias išlaidas reikia priskirti prie sąnaudų, nemažinančių pleno mokesčio ir p/n ataskaitoje ta suma sumažinti pelną?

Visi panašūs pirkimai turi įeiti į veiklos sąnaudas P/N ataskaitoje, tik skaičiuojant pelno mokestį deklaracijoje jie priskiriami neleidžiamiems atskaitymams.

11 ir 22 eilutėje rodomos akcininkams išmokėtos sumos, kurios nėra dividendai.
Išlaidos darbuotojų naudai yra paprasčiausios sąnaudos. NKPataskaitoje jos atsispindės tik tuomet, jei buvo sudarytas rezervas - per rezervų sudarymą arba naikinimą.

vadinasi, teisinga mintis man kilo

Ačiū Guliaska,padariau, kaip patarei.Tik dar noriu klaustelėt-išėmus FS nusidėvėjimą iš 2004m.,sumažėja ta suma 2004m.sąnaudos ir padidėja pelnas.Ar taip supratau?Be to,man skirtumas 2003m.nep.pelne gaunasi 217,10, nes pagal Tavo sudėliotas koresp. viso K 3423 864,72 Lt; o D 3432 1081,82 Lt.
Ačiū tau,jei dar truputį padėtumėt.

Pirmiausia dėl 2003 m. nep. pelno. Taip, tu teisi, 2003 m. gaunasi 217,10 Lt mažesnis. Aš ten kalbėjau ne apie 2003 m. nep. p., apie 2002 m. ir ankstesnių metų nep. pelną (balanse 2003 m. stulpelis ir IV.2 eilutė).

Dabar dėl 2004 m. Formavimo savikainą reikėjo nurašyti jau 2004 01 01 ir amortizacijos skaičiuoti negalėjai. Kadangi to nepadarei ir priskaičiavai amortizaciją, 2004 12 31 atliekami koregavimai - jau ne apskaitos politikos keitimo įrašas, o klaidos taisymas. Taip, p(n) ataskaitoje turi sumažinti sąnaudas ir padidinti pelną, kurį perkelsi į balanso IV.1 eilutę ir NKP ataskaitos 20 eilutę.

Žaviuos Guliaska,kaip puikiai atsakinėja į klausimus.Iš kur pasisėmėt tiek žinių,ką išstudijavote?

Dėkui,Guliaska.Padidėjus pelnui,aš turiu perskaičiuoti ir pelno mokestį už 2004m.iš naujo,t.y.nuo padidėjusio pelno?ar FS amortizacija dėti į neleidžiamus atsk.?

Ne, šitos nuostatos galioja tik finansinei apskaitai.
Pelno mokesčiui taikomas PMĮ, kuris formavimo savikainos nurašyti į sąnaudas neleidžia, o liepia nudėvėti per 3 metus (berods). Taip kad pelno mokesčio perskaičiuoti nereikia.

Nereikia taip liaupsinti.

Tiesiog mėgstu ne tik žinoti, ką kaip registruoti reikia, bet ir kodėl. Teko prie 'ų ir metodinių rekomendacijų pagulėti Keletas knygų, keletas seminarų, šiek tiek noro ir jau moki

Didelis AČIŪ Guliaskai -už pagalbą ir sugaištą laiką.Tikiuosi,kai įgausiu patirties daugiau,galėsiu ir pati kitiems patarti.

Žinoma, kad galėsi

Dar klausimas iškilo-priskaityta FS amortizacija per 2004m.pelno deklaracijoje įrašoma kaip pelną prieš apmokestinimą mažin.suma ?

Sveiki,ir aš turiu problemą su Formavimo savikaina.Įmonė įsteigta 2003m. tą formavimo savikainą nurašiau 2003 12 31 dienai per nepaskirstytą nuostolį.Formav.savikainos suma buvo 1065Lt.2003 metų rezultatas buvo -25405Lt, o po perskaičiavimo padidėjo ir sudaro -26470Lt. Pažiūrėkit ar gerai jei užpildyčiau taip.Prisegsiu failą jei pavyks... KAPITALO ATASKAITA.xls

Prašau,kas gali padėti,man labai reikia!!!

1 ir 4 eilutėje turi būti likutis 2003 01 01.

Be to, kiek supratau, formavimo savikaina susidarė 2003 m. Tais metai ji turėjo būti amortizuojama, o 2004 01 01 reikėjo nurašyti (o ne 2003 12 31).
Jeigu ji susidarė 2003 m., turi mažinti 2003 m. grynąjį p/n ir atsispindės 9 eilutėje kartu su 2003 m. gr. rezultatu. Taip pat ir p/n ataskaitos 2003 m. stulpely reikia koreguoti, kad jo XVIII eilutės suma sutaptų su NKPA 9 eilute