Nuolaidos(diskontai)

Gal kas patartumėte kaip teisingai apskaitoje parodyti prekybos nuolaidas (diskontus)?
Perkame prekes iš tiekėjų.Jų išrašomose sąskaitose nurodoma prekių pardavimo kaina minus 15 % nuolaida ir galutinė suma apmokėjimui .
Pvz. prekės 100 Lt.
nuolaida 15 % 15 Lt.
Viso mok. 85 Lt.
Ar turėčiau rašyti D 204 100 Lt, K 6090 (nuolaidos) 15 Lt.
K 450 85 Lt.(skola tiek.)
O tada, kaip metų pabaigoje reikės parodyti tas nuolaidas, kur jos atsidurs, ar tai bus D 6090 ir K 204 ? Tiesiog nežinau. Patarkite, prašau,kas žinote ?

Kam tau iš vis fiksuoti tas nuolaidas?Trauk iš karto į skolas 85Lt.

Liza turbut neseniai baigei mokslus. Tu matai tiekejai visada taiko kazkokia nuolaida, tai tik akiu dumimas. rašyk taip D 204 K450 85 Lt ir viskas. Ir be to cia ne diskonto nuolaida.

Liza, čia ne diskontas, o paprasčiausia nuolaida. Jos iš viso nereikia niekur fiksuoti. Iškart pajamuoji prekes ir rodai skolą 85 lt (kaip supratau-čia be PVM). Diskontas-tai nuolaida, kuria tu gali pasinaudoti arba ne.Jei prkėjas tau išrašytoje sąskaitoje nurodė, kad-jei sumokėsi per pvz 10 dienų, galėsi pasinaudoti nurodyta nuolaida-diskontu ir mokėti mažesnę sumą, jei nesumokėsi laiku-turėsi mokėti visą suma. Tavo atveju tau iškart jau pritaikyta nuolaida ir tu moki mažiau.

Ne sutinku su jūsų kategoriškumu ponai ir ponios atskirai atvejai nuolaida reikia ar atskirais galima fiksuoti.
Reikia: kada reikalinga sukauti informaciją apie suteiktas nuolaidas.
Galima: visais atvejai kada jus tai norite padaryti, t.y pasirinksite toki apskaitos tvarkymo būda.
Iš esmės nuolaida mažiną prekių savikainą, todėl :
D204 - 85
K450 - 85 atvaizdavimas ir teisingas ir patogus.
Atvaizdavimas:
D204 - 100
K 6092 - 15
K 450 - 85
Yra sudetingesnis ir reikalauja daugiau darbo. Tada reikėtų, tam kad būtų teisingai atvaizduota Parduotų prekių savikaina prieš pardavima prekės perkainuoti
D6092 K204
Jei to nepadarote - bus nepakankamai tiksli informacija prekių analizei ir prekės vieneto pelno atvaizdavimui. Bet tada metų pabaigoje uždarysite šia saskaitą kaip ir bet kuria kitą sąnaudų sąskaitą
D 6092 K 391 - rezultata gausite tą patį.
Taigi dabar gali įvertinti kaip jums geriau daryti ir tikrai nesiūlau tų paskutinių variantų.

Man visiškai nesuprantamas Wolf paaiškinimas. Įsivaizduokime, kad prekes perka ir parduoda įmonės-PVM mokėtojos.PVM sąskaitoje, kur pritaikyta nuolaida pardavimo PVM paskaičiuotas nuo mažesnės vertės(išminusavus nuolaidą). Jei pajamuosi prekes be nuolaidos-skirsis PVM apmokestinama vertė, tas pats ir įmonei-pardavėjai.Nesutaps užpajamuotų (parduotų) prekių vertė su ta, kuri apmokestinta PVM.
Tuo tarpu sąskaitoje su nurodytomis diskonto sąlygomis, prekių vertė yra nesumažinta nuolaidos suma,pajamuosime prekes visa verte ir viskas sutaps. Tik pasinaudojus diskontu bus D45 K609.
Ir dar-mokesčiai nelabai nori pripažinti diskontų leidžamais atskaitymais.

Kas gi čia tokio nesuprantamo: aš tiesiog suderinau vidunius įmonės poreikius su esama situacija.
Tai sutinku su PVM apmokestinamąją verte bus šiokios tokios problemos, jei nuolaida apskaitom apmokestinamąją vertę reikės skaičiuoti (D204-K6092).
Kita vertus Ūkinis vienatas ne būtinai turi būti PVM mokėtojų. 6092 yra kontrarinė sąskaita todėl faktiškai ji mažina, o ne didiną leidžiamus atskaitymus, todėl VMI pretenzijų neturi reikšti.

Supraskite aš nesu už tokį nuolaidos apskaitos būdą, aš tiesiog sakau, kad esant reikalui apskaityti galima.

Kai rašiau neleidžiami atskaitymai-turėjau omenyje įmonę-pardavėją, jei ji vestų tokią analitinę apskaitą. :D

Ačiu, kad stengiatės man paaiškinti.
Suprantate, iki šiol ir aš nekreipdavau dėmesio į tas nuolaidas,kada pasitaikydavo vienas kitas atvejas - jų nerodydavau.
Tačiau šiuo aukščiau minėtu atveju yra vienas bet, neparduotos prekės gali būti grąžinamos, o jos gražinamos turi būti, kiek žinau ,tomis pačiomis kainomis , kaip buvo pirkimo dokumente. O pirkimo dokumente kainos ir yra be nuolaidos t.y neatskaičius nuolaidos). Todėl manau,kad geriausia būtų rodyti ir perkant nuolaidą ir grąžinant prekes tą nelemtą nuolaidą.
Ar pritartumėte tam, kad ir perkant prekes ir grąžinant - nuolaidos visai nerodyti.
Tiesa patirties man labai daug trūksta. Patys suprantate, ką gali duoti 2 mėn trukmės buh. kursai.
Dar kartą dėkoju už Jūsų mintis.

Dabar jau prasidėjo rimti klausimai.
Nutarimas Nr. 780, konkrečiai nenurodo, kaip tokiu atveju atvaizduoti nuolaidą.
Bet pabandykite pamąstyti logiškai - nuolaidos faktiškai jūs negrąžinat, jums ją pritiakė, o grąžinat tik prekes. Beto nutarimas Nr. 780 nustato kad grąžinant reikia nurodyti:
"grąžinamų prekių ar atsisakomų paslaugų vertė (be PVM) ir nuo jos apskaičiuota PVM suma (jeigu grąžinamos PVM apmokestinamos prekės)"
T.y. ne konkrečios prekės kaina ir vertę ir Visą vertę t.y. 85 LT ir visa PVM 15.30 LT.
T.y. nenurodžius nuolaidos jūs nepažeidžiat įstatymų. Tiekėjui: jus gi jam rodotė ne jo prekių savikainą (tai jus kad nuprekate tai tampa jūsų savikainą), o jo pardavimo kainą (per kuria jis sumažins PVM irk keliu mokestį einamoju laikotarpiu), todėl tiekėjas informacijos nepraranda, o per nuolaida jis PVM ir kelių mokesti jau sumažino praeitais laikotarpiais.

Nesu susidurudi su pirkimu diskontu apskaita, gal pagelbesit. Gavom is uzsienio tiekeju invoice prekiu suma 1000 EUR, nurodytos mokejimo salygos: 60 D date inv.net, 14D-3%, t.y. jei sumokesim per 14 d, gausim 3 proc nuolaida. Kaip visa tai parodyti apskaitoje? Gaunam prekes:
D/2040, K/450 - 1000 EUR
Sumokam per 14 d.:
D/450 - 1000 EUR
K/2710 - 970 EUR
D/6090 - 30 EUR
Jei sumokam po 14 d.:
D/450 - 1000 EUR
K/2710 - 1000 EUR.
Ar teisingai koresponduoju? Kaip bus su PVM, prekes gaunam is ES, priskaiciuoju gavimo momentu K/4701 D/2510 nuo 1000 EUR, o pritaikius 3 proc nuolaida, ar nereikes kazkaip atkoreguoti PVM? Busiu labai dekinga, jei patarsit...

Manau nereikia.

O korespondencijas teisingai surasiau? Ar reikia taikyti 6090 saskaita? O gal tie 3 proc bus pajamos - 5 klase?

Pirkimo diskontai apskaitomi (pagal senąjį planą) 6090-sąskaita gera, bet ją reikia kredituoti, o ne debetuoti-pasitikrink, tau gi trūksta vieno kredito. Pirkimų diskontai 6090 (-), pardavimų diskontai 5090(-).

PVMĮ 15 str. 8 dalis:
8. Tuo atveju, kai po apmokestinimo momento, prekės ar paslaugos atsisakoma ar ji grąžinama arba pardavėjas suteikia nuolaidų (įvykdžius tam tikras papildomas sąlygas ar dėl kitų priežasčių), prekės arba paslaugos apmokestinamoji vertė atitinkamai mažinama.

Atkoreguoti reikės manau, reikia turėti kreditinį dokumentą tam.

Atkoreguoti PVM reikės, bet užtenka pridėti mokestinio dokumento kopiją, pagal kurią matosi, kad įvykdytos sąlygos.

Pagal PVMĮ 83 str. privalo būti išrašytas kreditinis dokumentas, manau kad be jo negalima koreguoti. Pirminė sąskaita numato tik mokėjimo sąlygas, ji nėra pagrindas mažinti apmokestinamąją vertę-čia tik mano nuomonė, jei Lietuvos tiekėjas, jis privalės išrašyti, nežinau, kaip su užsienio firmomis-kaip iš jų išsireikalauti tuos kreditinius, kartais tai būna neįmanoma. Gal bus dar nuomonių?

Taip ir darom bendru atveju Lietuvoje - išreikalaujam iš tiekėjaus kreditinį dokumentą. Bet užsienėjai dažnokai jų nepateikia.
Be to Ką mažinti jei Pirkta su 0% ?
Tikslinti PVM deklaracijas kur bendra suma nepasikeis, bet apsikeis proporcingai atskaita ir Priskaitymai ?

Cia galima padiskutuoti, del to PVMI taikymo.

Ziurint i toki sandori gali pasirodyti, kad tai ne vienas, o du sandoriai:
1. Prekiu pirkimas uz 1000 E
2. finansines priemones isigijimas uz 0 E

Ta isvestine finansine priemone yra pardavimo pasirinkimo tipo, t.y. pirkejas gali pasirinkti, ar perleisti finansinini turta (pinigus) mainais uz finansinio ispareigojimo "nubraukima" + 3% premija per 14 D ar perleisti per termina, didesni nei 14 D, tokiu budu prarasdamas 3% premija.

Tokiu atveju apskaita butu konstruojama taip:

D prekes 1000 E
kr moketina tiekejui 1000E

jei tikeisi pasinaudoti finansine priemone:

D isvestines finansines priemones verte (turte) 30E
Kr finansines veiklos pajamos 30E

sumokejus tiekejui pinigus per 14D:
D moketina tiekejui 1000E
Kr pinigai banke 970E
Kr isvestines finansines priemones verte (turte) 30E

Jei nesumokejai laiku tiekejui
Db finansines veiklos pajamos 30E
Kr ivestines finansines priemones verte 30E

Drisciau suabejoti, kad sandoris del ankstesnio apmokejimo gali buti traktuojamas kaip nuolaida prekiu isigijimo kainai, nes tu 3% prigimtis yra visiskai nesusijusi su perkamomis prekemis, perkamu prekiu kiekiu, prekybines akcijos taikymu ar pan., o isimtinai yra susijusi su skolos apmokejimu per ankstesni termina, nei iprastinis.

Taigi, PVM'o buti ant 3% neturetu.

Taciau atsizvelgiant i tai, kad VMI sita reiktu irodineti ilgai, nuobodziai ir vistiek neirodytum, tai praktiskai geriau atkoreguot ta pvm ir pamirsti problema.

Atkoreguoti, t.y. sumazinti gautina PVM: K/2510 D/ 6123 (leidziami atskaitymai)?
O kaip su Intrastatu, ar nereikes sumazinti fakturines ir statistines vertes?

Vesta, o kodėl tiktai gautiną-ir mokėtiną, kurį priskaičiavai atkoreguoti-apmokestinamoji vertė gi sumažėjo-tu koreguoji du PVM, ir rezultatas 0.