Leidžiami ir neleidžiami atskaitymai

sveiki,

Ar atlyginimai darbuotojams priskiriami prie veiklos sąnaudų?

Žiūrint kokiems darbuotojams.

Leidžiami atskaitymai
mic.vmi.lt/documentpublicone.do?id=1000047219
2. Klausimas. 2006 m. gruodžio mėnesį įsigytas lengvasis automobilis su PVM. Ar apskaičiuojant pelno mokestį šis neatskaitomas pirkimo PVM mažina apmokestinamąjį pelną?
Atsakymas. Pagal PMĮ 24 str. 2 dalį iš pajamų gali būti atskaitomos tos pirkimo ir sumokėto importo pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM) sumos, kurios neatskaitomos pagal Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo nuostatas, ir tik tais atvejais, kai šios sumos apskaičiuotos nuo šiame įstatyme nustatytų leidžiamų atskaitymų.
Vadinasi, įsigyjant lengvąjį automobilį sumokėtas pirkimo PVM, apskaičiuojant pelno mokestį, gali būti priskiriamas ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams, jeigu įsigytas automobilis bus naudojamas vieneto pajamoms uždirbti ar vieneto ekonominei naudai gauti.
Tačiau, jeigu dėl kokių nors priežasčių suma (arba jos dalis), nuo kurios apskaičiuotas ir iš pajamų atskaitytas pirkimo ar sumokėtos importo PVM, nebus priskirta ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams, tai tą mokestinį laikotarpį, kurį šis faktas bus nustatytas, ribojamų dydžių leidžiamų atskaitymų suma turės būti mažinama leidžiamiems atskaitymams nepriskirtai sumai tenkančia pirkimo ar sumokėtos importo PVM suma.

na turiu omeny asmuo vykdo individualią veiklą ir samdo du darbuotojus, tai apskaitoje lėšos darbuotojams yra veiklos sanaudos ar ne?

ar bet kokia marketinginių sąnaudų suma bus leidžiami atskaitymai ar tam tikras procentas nuo pardavimų?
Ačiū

Taip, sąnaudos.
Jūsų klausime akcentuojama būtent "veiklos sąnaudos".
Pamaniau, kad esate UAB, pildote Pelno/nuostolių ataskaitą ir klausiate, kokios rūšies sąnaudoms prsikirti darbuotojų atlyginimus (nes toje ataskaitoje sąnaudos skirstomos į atskiras rūšis).
Bet IDV tai visiškai jokios rūšys nesvarbu, tai jūsų veiklos sąnaudos, ir tiek.

dėkoju

Sveiki,
"Kelių vinjetės pirkėjas gali priskirti leidžiamiems atskaitymams transporto priemonių savininkų ar valdytojų naudotojo mokestį, nepriklausomai nuo sumos dydžio, turėdamas tokius mokesčio sumokėjimą pagrindžiančius dokumentus:

atsiskaitant grynaisiais pinigais:

- kasos aparato kvitą, kuriame nurodyti pardavėjo duomenys, bei pirkėjo įmonės kodas, pavadinimas bei kiti Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyti rekvizitai;"

Ar teisingai suprantu, kad už vinjetę nereikia išsirašyt PVM sf?

taip, teisingai

Sveiki,
IT parduotas mažiau nei už lik. vertę, Lik. vertė 3900 Lt. parduotas už 200 Lt. tai ar 3700 Lt. nuostolis bus leidžiami atskaitymai?

Leidžiami, jei 200 litų reali to IT vertė.

Ar įmonės lėšomis mokamos investicinio draudimo įmokos darbuotojo naudai (sutartis 20 metų, įmoka nevirš. 25 proc. DU) bus leidžiami atskaitymai Pelno mokesčio atžvilgiu ?

taip

Laba diena,
perskaiciau beveik visa sia tema, bet neradau tinkamo atsakymo (arba nepritaikiau sau jo). Bet gal Jus galetumete man padeti :), paskutine viltis :) 2011 m. iregistravom imone ir tokios san. kaip notaro islaidas ir kt steigimo islaidas priskyriau neleidziamiems atskaitymams. PLN deklaracijoj atskyriau ir parodziau atskirai kur leidziami kur neleidziami atskaitymai (is viso patyrem 1300 lt nuostoli 500 leidz.ir 800 neleidz atskaitymus), o pelno ataskaitoje ir balanse jau atsispindejo - 1300 Lt. Dabar 2012 m. pabaigoje, as nebesuprantu kaip man reikia daryt. Mes gavome 1000 lt nuostoli, kuri as ir irasau PLN deklaracijoje. Pelno ataskaitoje taip pat atsispindi tas pats 1000 nuostolis, O kaip tuomet balanse? pagal PMI 30 str. 5 metus atsikelia nuostolis "mokestinis nuostolis", kitaip sakant tai leidziamu atskaitymu nuostolis o ne "finansinis", taigi mano galva, balanse tureciau rodyti 2012 m. nuostoli 1000 + 2011 m. 500 nuostoli, 1500 Lt. Ar as teisi ?
Bet kaip tuomet "atsikratyti" tuo finansiniu nuostoliu is 2011 m. (800 neleidziamu atskaitymu)? Suprantu, jeigu gautume pelna, galetume isminusuoti is pelno po pelno mokescio, bet kaip daryt tokiu atveju, kai gaunasi nuostolis 2012 m? tikiuosi sulaukti Jusu atsakymo. Is anskto dekoju :)

Neteisi, kai norite atsikratyti neleidžiamais atskaitymais ir finansinį nuostolį sulyginti su mokestiniu - to nebūna
PLN tai tik savotiška lentelė apskaičiuoti pelno mokesčiui, ir tiek, jokios kitos reikšmės jai nepriskirkite, ji ryšio su balansu neturi.
PMĮ, kuriame radote, kad nuostolis atsikelia 5 metus (tarp kitko, kažkokį seną žiūrite, dabar atkėlimas nertibojamas), kalba apie nuostolių panaudojimą pelno mokesčiui sumažinti. Pas jus skiriasi finansinis ir mokestinis 2011 metų nuostoliai. Finansinis 1300 Lt, toks ir turi eiti per visus balansus, o mokestinis tik 500 Lt - tokį galėsite panaudoti, kai sulauksite pelningų metų, pelno mokesčiui sumažinti.
Balanse bendras nepaskirstytas nuostolis turi būti 2300 Lt.

Tai galima sakyt, kol imone nebus pelninga (t.y. galima bus sudengti neleidziamus po pajamu atskaitymo), tol neleidziamu atskaitymu likutis tysis is paskos ? :)

Ar draudimo išmokos sumą reikia perkelti į neleidžiamus ir viskas PLN 204A ? yra auto remonto sąsk.faktūros,kas buvo remontuojama po autoįvykio, pirktos ats.dalys visa tai keliauja į sąnaudas? čia draudimo išmokos suma neturi reikšmės? Susiduriu pirmą kartą

Na panašiai... finansinis nuostolis yra finansinis. Kol neuždirbsite pakankamai finansinio pelno, tol taip ir bus.

Draudimo išmoka - tai pajamos (neapmokestinamos). Kokie neleidžiami atskaitymai, kas per sumanymas?
O štai remontas, apmokėtas draudimo - tai tos sąnaudos neleidžiami atskaitymai.

Sirdingai Jums dekoju grazaus savaitgalio :)