Na va ne visas "kortas atskleidėte" :)
Ilgalaikio turto likutinė vertė (kuris pirktas iš specialiųjų lėšų) turi įtakos rezultatui.
IT pirkto iš spec. lėšų likučiai 2010-12-31 pasiskirsto
D 12X1 - įsigijimo savikaina
K 12X4 - sukauptas nusidėvėjimas
K 31 - likutinė vertė

Jei IT būtų įsigytas iš finansavimo sumų, tai likučiai 2010-12-31 pasiskirstytų
D 12X1 - įsigijimo savikaina
K 12X4 - sukauptas nusidėvėjimas
K 42X(g) - likutinė vertė

Tos lėšos yra finansavimas iš kitų šaltinių.

Jūsų atveju perviršį turi sudaryti negautos lėšos iš savivaldybės.

Lėšos iš kitų šaltinių priskiriamos finansavimui ir įtakos veiklos rezultatui neturi.

Ne visai
trutėtų būti
D 4262 (panautdotas) K 7026.

matyt kreditus ir debetus sukeitėte vietomis.

Kadangi soc.paramos skyrius tik perskirsto valstybės biudžeto lėšas (20 VSAFAS III skyrius), tai jūs turite tokias sumas registruoti kaip finansavimą iš valstybės biudžeto.
Tokiu atveju išrašoma s/f prilyginama paraiškai.
Iki 2010-07-01 buvo ir finmino kiek kitoks aiškinimas (kad tokios sumos priskiriamos spec.lėšoms), bet po liepos 1 d. pasitaisė patys ir tai vienareikšmiškai - finansavimas.
Jei už paslaugas susimokėtų patys gyventojai, tai jau būtų pajamos (spec.lėšos).

Veiklos mokesčiams priskiriate tik tas sumas, kurias užregistravote 693 sąskaitoje.
GPM ir VSD 9 proc. įmokos nėra jūsų įstaigos veiklos mokesčiai. Juos moka pats darbuotojas, o jūs tik teisės aktų nustatyta tvarka juos išskaičiuojate ir pervedate atitinkamiems biudžetams.

Dėl grafos "viešojo sektoriaus subjaktams", tai čia turima galvoje skolų sumas, kurias turite tokioms įstaigoms, kurios apskaitą tvarko pagal VSAFAS.
Pvz. ne visoms VšĮ yra prievolė taikyti VSAFAS.

Išeitinė išmoka į sąnaudas įtraukiama tą mėnesį kada ji išmokama.
24 VSAFAS 29 p.:
29. Išeitinės išmokos neteikia viešojo sektoriaus subjektui būsimosios ekonominės naudos ir dėl to pripažįstamos sąnaudomis iš karto.
Tas pats ir su išmokomis už 2 d.d. ligos atveju bei mokymosi atostogas:
18. Nekaupiamasis mokamas ne darbo laikas į kitus laikotarpius neperkeliamas. Prievolė apmokėti nekaupiamąjį mokamą ne darbo laiką išnyksta, jei ataskaitinį laikotarpį skirtas mokamas ne darbo laikas neišnaudojamas, ir nesuteikia išeinantiems iš darbo darbuotojams teisės gauti piniginę kompensaciją už neišnaudotą mokamą ne darbo laiką (pavyzdžiui, pirmosios 2 ne darbo dienos dėl ligos, mokymosi atostogos). Įsipareigojimą ir sąnaudas viešojo sektoriaus subjektas apskaičiuoja ir registruoja apskaitoje tada, kai remdamasis pateiktais dokumentais, kuriais įrodoma darbuotojo teisė į mokamą ne darbo laiką, priima sprendimą dėl išmokos skyrimo.

Kas liečia avansą, tai tas pats 24 VSAFAS skelbia:
12. Išankstinis darbo užmokesčio mokėjimas (avansas) apskaitoje registruojamas kaip turtas (išankstiniai apmokėjimai), o apskaičiuojant darbo užmokestį išankstinio apmokėjimo suma mažinama įsipareigojimo (mokėtina darbo užmokesčio) suma. Jeigu iš anksto sumokėtas darbo užmokestis (avansas) viršija apskaičiuotą darbo užmokesčio įsipareigojimo sumą, viešojo sektoriaus subjektas sumą, viršijančią įsipareigojimus, toliau apskaitoje rodo kaip išankstinį apmokėjimą.

Pagal jūsų aprašytą situaciją perviršis turėtų būti 3165 Lt. (465+2700).

Rezervai registruojami 32 sąskaitoje.
31 sąskaita tai perviršis ar deficitas, t.y. veiklos rezultatas.
32 sąskaita - rezervai. 1. tikrosios vertės rezervas, kai vertinate turtą (kurį pagal 12 VSAFAS privalote vertinti) tikrąja verte. Tikrosios vertės padidėjimas registruojamas D 12 K 32, sumažejimas D 32 K 12.
2. kiti rezervai, kurie formuojami iš teigiamo VŠĮ veiklos rezultato. registruojami D 31 K 32, jei yra steigėjų sprendimai tokius rezervus formuoti.
33 sąskaita, tai dalininkų kapitalo vertė. Kapitalas formuojamas iš įnašų turtu arba pinigais. Turto nurašymas iš apskaitos į sąnaudas, registruojamas 31 sąskaitoje. Jokiu būdu negalima mažinti dalininkų kapitalo. dalininkų kapitalas pagal VŠĮ įstatymo nuostatas mažinamas įstaigą tik reorganizuojant ar likviduojant.

Taigi išmokas ryšiams ( ir komunalinams) A dalies III.2 rodykite tokias kokios yra, t.y. jau įvertinus kompensuotas sumas. O operacijos bankas - kasa ir kasa - bankas turi būti įvertinamos taip, kad jos neišsikreiptų PSA.

12.10. socialinių išmokų sąnaudos – socialinių išmokų iš valstybės biudžeto sąnaudos, socialinių išmokų iš savivaldybės biudžeto sąnaudos, valstybinio socialinio draudimo socialinių išmokų, Garantinio fondo išmokų ir kitų formų socialinės paramos fiziniams asmenims sąnaudos;

Pasirinkite vieną iš A dalies II eilučių, priklausomai nuo to kam grąžinote finansavimą.

Seniau (priminiame standarto variante) pinigų srautų ataskaitos forma buvo vienoda visiems.
Dabar išskirstė pagal rūšis. Mokykla žinoma, kad pildo 5 VSAFAS 2 priedą.

Pajamos ir sąnaudos uždaromos su 31 sąskaita.
PVM (jei esate PVM mokėtojai) sudengiamas kaip ir visur - mokėtinas su gautinu.

6 VSAFAS 14 p.
14. Aiškinamojo rašto pastabas sudaro lentelės ir (arba) tekstinė informacija, kuriomis paaiškinami reikšmingi finansinių ataskaitų straipsniai. Jei šiame standarte ir kituose VSAFAS nurodytos privalomos informacijos pateikimo formos, jos į aiškinamąjį raštą įtraukiamos tik tais atvejais, jei viešojo sektoriaus subjekto ataskaitinio ir (arba) praėjusio ataskaitinio laikotarpio finansinėse ataskaitose yra šiose formose nurodytų straipsnių. Jei nėra nurodyta, kad informacijos pateikimo forma yra privaloma, tai reiškia, kad viešojo sektoriaus subjektas gali jiems neaktualias eilutes panaikinti.

Taip. Tikrai. Pasitikslinau.
Jūsų cituojamas atsakymas iš DUK 4.1.2 yra parengtas 2009-03-27.
5 VSAFAS pakeitimas yra 2011-02-06.

Na, sutartis įvairiomis sąlygomis galima pasirašyti. Juk niekas nedraudžia.

Pasižiūrėkite kokia data yra atsakymas DUKe, ko gero prieš 5 VSAFAS pakeitimą.

Kitokių nebūna: kaip kad pirkejas apmoka ne tiekėjui, o bankui + palūkanos (jos gali būti nulinės, jei ten bankas gavo kokių tai kitokių privilegijų iš valstybės ar savivaldybės biudžeto...).
Ir toliau yra dvi rūšys - su regreso teise ir be regreso teisės (bet pastarosios bankai po krizės nebesudarinėja). Bet tai jau įtakos buhalterinei apskaitai neturi.

Tada dar užregistruosite pinigų perkėlimą iš vienos sąskaitos į kitą.

Pinigų likutis metų pradžiai + visos įplaukos - visos išlaidos = pinigų likutis metų pabaigai.
arba
pinigų likutis metų pradžiai + - pinigų padidėjimas (sumažejimas) = pinigų likutis metų pabaigai

O kas pagal faktoringo sutartį toliau apmoka bankui?
Beje, faktoringo sutartis, vienašališkai, be pirkėjo nepasirašoma...

Todėl reiktų išskirti atskirą subsaskaitą kitam sumos gavėjui, t.y. bankui.
Nes pagal faktoringo sutartį skolininkas jau mokės ne šildymo paslaugas teikiančiai įmonei, o faktoringo paslaugą suteikusiam bankui. Beje, ko gero dar ir palūkanų bankas norės... Bat čia jau pats baknas pateiks sąskaitėlę šiuo klausimu...

Juk formos pavadinimas - finansavimo sumų likučiai...

[quote="_vaida_"]Žiūriu po aiškinamojo rašto formų pakeitimo nebėra 17-ojo VSAFAS "Finansinis turtas ir įsipareigojimai" 8 priedo (Informacija apie išankstinius apmokėjimus), tai taip išeina, nebereikia šios formos pildyti?

quote]

Dabar yra 6 VSAFAS 6 priedas

Tik ar pastebėjote? D sąskaita turėjo būti ne 12X4, o 12X1. Sumaišiau skaičius.

Kiek Išleista pinigų IT įsigijimui B dalis I eilutė, o kiek pinigų šiam reikalui gauta - C dalis IV eilutė (išskirstote pagal šaltinius)

Šiauliečiai tik, tik atsibudo...

Kai atostoginiu kaupinius panaudojate, tada sumas iš 228 reikia perkelti į panaudotą finansavimą. D 42 (p) K 228

Panašiai. + visos išlaidos iš kitų sąskaitų, kurios į kasines nepapuola, bet išleidžiate pinigus įstaigos reikmėms, pvz. išlaidos iš 2 proc. sąskaitos.

per metus reikėjo mažinti atostoginių kaupinius faktiškai priskaičiuotomis atostoginių sumomis.

Metų gale priskaičiuojat naujus kaupinius D 87 K 695 ir D 228 K 702
uždarysite D 31 K 87 ir D 702 K 31, tai likučiai vėl liks D 228 K 695