Tas pats būtų, jei aš norėčiau steigti savo įmonės filialą JAV ir kreipčiausi ne į teisininką ir buhalterį, bet eičiau klausinėti jų VMI ar ką jie ten turi.
Žmogus nedirbęs Lietuvoje, nežinantis įstatymų, bando pats, apsiklausinėjęs šen ten, dirbti. Juk tikriausiai jis ir paklausti nemoka, ir atsakymą ne taip supranta. Bandė gal sutaupyti, o va kas išėjo.
Pirma samdyk buhalterį, tada viskas bus gerai.

Tikrai neturi reikšmės, kur jie atplukdyti - vistiek galite taikyti tą išorinio muitinės eksporto procedūrą ir parduoti pagal ją latviams su nuliniu PVM tarifu. O latviai sumokės muitą, importo PVM nebus, jie PVM priskaičiuos pagal iš jūsų gautą pardavimo sąskaitą. Kreipkitės į muitinę, viską jums paaiškins.
Tik norėjau pabrėžti, kad jūs pirma turite parduoti juos latviams, o tik tada jie parduos jums. Jūs abejojote, kaip ten yra, kad gausite dvi sąskaitas už tuos pačius automobilius.

1. Gavote sąskaitas iš USA, apmokėjote, auto atplukdyti (suprantu, kad į Rygos uostą)?
2. Jums per dideli muitai - tariatės su latviais, kad tuos a/m įsigys jie ir sumokės muitus(gal jiems mažesni - bet nemanau). Todėl dabar taikykite išorinio eksporto procedūrą ir parduokite juos latviams - išrašote sąskaitą su nuliniu PVM, deklaruojate kaip tiekimą į ES.
3. Latviai perparduoda a/m jums - išrašo sąskaitą. Galite sudengti su latviams išrašytos sąskaitos suma. Arba latviai sumokės jums, jūs latviams.

Nepatinka man jūsų kontavimas su 600 sąskaita - ji skirta tik pirktų (ar pagamintų) prekių įsigijimo savikainos nurašymui.
Geriau visas tokias papildomas išlaidas kaupkite 610 sąskaitoje -Pardavimų sąnaudos.

Šiaip tai sunkokas atvejis, geriau taip nedaryti. Bet turbūt trūksta apyvartinių lėšų?
Pirmiausiai jums reikia turėti įrodymą, kad sąskaita apmokėta. Kai apmoka direktorius iš savo asmeninės sąskaitos, tegu atspausdina pavedimą ir prideda prie savo avansinės apyskaitos.
Taip pat galėsite skolą jam ne tik iš kasos, bet ir į jo sąskaitą pervesti.
Ir pirma turi būti išduodamas avansas ( grynais, pervedimu), tada tik perkama...

Dar kartą paskaitykite sutartį ir išsiaiškinkite šio "logistikos mokesčio" turinį.
Jei jis nesusijęs su nekilnojamuoju turtu ES (pvz., sandėliavimu), tai PVM priskaičiuoti reikia.
Taip, tai bus sąnaudos.
Kokį "savikainos mažinimą" turite galvoje, nesuprantu.

Kadangi pirkimo PVM netraukėte į atskaitą, parduoti jį galite be PVM pagal PVMĮ 33 straipsnio nuostatas.
Tikrai jokių sąnaudų atstatinėti nereikia.

Be abejo, kad galima. Ir net nieko traukinėti nereikės - gausite sąskaitą iš Skype Communications SARL.

Štai ištrauka iš PVMĮ 53 straipsnio komentaro - tiesa, seno, naujas dabar ruošiamas. Nors pats straipsnis nepasikeitė, bet gal keičiamas traktavimas?
"2 atvejis.
Įmonė A atsigabeno ne Bendrijos prekes iš Kinijos ir padėjo jas į muitinės sandėlį. Įmonė A toms prekėms įformina išorinio tranzito procedūrą į Latviją ir parduoda Latvijos įmonei B.
Kadangi prekių tiekimo metu prekėms yra įforminta išorinio tranzito procedūra, prekių tiekimas įmonei B yra apmokestinamas taikant 0 proc. PVM tarifą."

Iš pažiūros tiksliai atitinka jūsų situaciją.
Bet dar išsiaiškinkite tokią aplinkybę: ar muitinė priskaičiavo Latvijos įmonei importo PVM? Jei priskaičiavo, tuomet aišku, kad išorinio tranzito procedūra netaikyta, ir VMI konsultantai teisūs dėl ne PVM objekto.
Bet tuomet išeina, kad jūs pardavėte prekes latviams Kinijos teritorijoje. Ar galite ten prekiauti, neturėdami įmonės, atstovybės ar neįsiregistravę PVM mokėtojais?

Tai kad ne.
Ne vienas žmogus turi turėti tiek procentų darbingumo, bet turite turėti tiek procentų riboto darbingumo darbuotojų.

Teisės studentai mokosi ir rašo referatus net iš antikinės teisės.
Tikrai nieko smerktino dėstytojos užduotyje nematau - kodėl nepanagrinėti to, kas buvo, palyginti su dabartine padėtimi? Juk jūs dar tik mokotės, nepakenks ir apie įvairių mokesčių istoriją sužinoti - geriau suprasite mokesčių įstatymus, išmoksite juos skaityti.
Juk ne mokesčių naujovių seminarui ruošiatės.

Nebėra tokio mokesčio, bet tai nereiškia, kad negali būti tokios užduoties studentui...

Ne, su darbo užmokesčiu tokia pašalpa nieko bendro neturi.
Ji, kaip ir rašėte, neapmokestinama, tačiau pelno mokesčio tikslais tai yra neleidžiami atskaitymai.
Korespondencijos:
D 6 kl. Neleidžiami atskaitymai
K 27 Pinigai.

Klausimas: Kokia valiuta PVM sąskaitoje faktūroje turi būti nurodoma PVM suma?

Atsakymas:

PVM sąskaitoje faktūroje PVM suma privalo būti nurodyta nacionaline valiuta. Papildomai PVM sumą galima nurodyti ir kitomis valiutomis. Tuo tarpu apmokestinamoji vertė ir kitos sumos gali būti nurodytos ir kitomis valiutomis. PVM suma PVM sąskaitoje faktūroje turi būti nurodyta tokia, kokia apskaičiuojama nuo prekės (paslaugos) apmokestinamosios vertės (be PVM), taikant PVM tarifus, nustatytus PVM įstatymo 19 straipsnyje.

Mūsų vienai įmonei PVM grąžina mėnesio 25 dieną. Na žinoma, sumos ten nedidelės, apie 20 000 Lt, gal dėl to. Jokių patikrinimų, nieko. Deklaracijas (FR0600, FR0564) pateikiame iki 20-os dienos, prašymą taip pat, ir 25 dieną PVM jau sąskaitoje.

Iš įmonės ar iš fizinio asmens?

Taip, viskas tvarkoje, tai įvežimas iš ES. Taip ir deklaruojate FR0600.

Įdomu.
Taip, VMI konsultuoja teisingai, tai įsigijimas iš ES (Vokietijos). Bet kodėl pajamuojate išvežimo iš Kinijos data? Kokia data Vokietijos įmonė jums išrašė sąskaitą? Kodėl tik muitas? Ar tai PVM neapmokestinamos prekės? Ar muitinės deklaracija išrašyta būtent jums?
O dėl to, kad "pardavimas pačiam sau", tai gal ne taip supratote. VMI konsultantė tiesiog norėjo pasakyti, kad priskaitytą PVM galite traukti taip pat ir į atskaitą - jums tai yra kartu ir pirkimo, ir pardavimo PVM.

1411

Ar importo PVM mokėjote jūs?

Pagal mane tai už abi paslaugas sąskaita latviams turi būti rašoma su lietuvišku PVM:
"9 dalies redakcija, galiojanti nuo 2011 m. sausio 1 d.:
9. Kultūros, meno, sporto, švietimo, mokslo, mokymo, pramogų ir panašios paslaugos, pavyzdžiui, mugių ir parodų, įskaitant tokios veiklos organizatorių paslaugas, taip pat pagalbinės paslaugos, reikalingos minėtoms paslaugoms teikti, kai šioje dalyje nurodytos paslaugos nelaikomos elektroniniu būdu teikiamomis paslaugomis, teikiamos asmeniui, kuris nėra apmokestinamasis asmuo, laikomos suteiktomis šalies teritorijoje tais atvejais, kai jos faktiškai atliktos šalies teritorijoje, o kultūros, meno, sporto, švietimo, mokslo, mokymo, pramogų ir panašių renginių, pavyzdžiui, mugių ir parodų, lankymo ir pagalbinės su lankymu susijusios paslaugos, teikiamos apmokestinamajam asmeniui, laikomos suteiktomis šalies teritorijoje tais atvejais, kai šie renginiai faktiškai vyksta šalies teritorijoje."

Na taip, bet išmokama FA būtinai tik 977,50 Lt.

Jūs ne PVM mokėtojas, tai kaip galite rašyti sąskaitas su PVM? Nereikia, rašykite normaliai be PVM, kaip ir kitiems.
Jei išrašysite sąskaitas su PVM, pridarysite problemų ne tik sau - jums reikės tą sąskaitoje išskirtą PVM sumokėti į biudžetą, bet ir paslaugų pirkėjui - jis neturi teisės jūsų PVM traukti į apskaitą.

Jokio skirtumo. Pardavinėti prekes, esančias nežinia kokios valstybės teritoriniuose vandenyse? na, čia jau piratų klauskite.
VMI konsultantai ne visada teisūs, kartais ne taip supranta klausimą.
Jūsų situacija visai aiški - jūs pirkote prekes Kinijoje. Atrodo, kad pagal pirkimo sąlygas nuosavybė į jas jums perėjo pakrovimo į laivą Kinijoje metu.
Prekės atgabentos į Latvijos muitinę. Nors jos ne Lietuvos teritorijoje, bet toks atvejis yra PVMĮ 12 straipsnio 2-oje dalyje:
"12(3) straipsnis. Prekių importo vieta
2. Laikoma, kad ne Bendrijos prekės importuotos šalies teritorijoje ir tuo atveju, kai įvežimo į Europos Bendrijų teritoriją metu prekės yra ne šalies teritorijoje, tačiau jos ne išleidžiamos laisvai cirkuliuoti, o pateikiamos laikinajam saugojimui muitinės prižiūrimose laikino prekių saugojimo vietose, įvežamos į laisvąją zoną ar padedamos į laisvąjį sandėlį, joms įforminama muitinio sandėliavimo, laikinojo įvežimo perdirbti neapmokestinant importo muitais, laikinojo įvežimo visiškai neapmokestinant importo muitais ar išorinio tranzito muitinės procedūra ir nustojus taikyti minėtąsias procedūras ar veiksmus prekės yra šalies teritorijoje."
Tada jūs prekes neįvežate nei į Latviją, nei kitur - jos tiesiog muitinėje parduodamos Latvijos įmonei, taikant išorinio tranzito procedūrą (muitus ir importo PVM moka latviai). Tai PVMĮ 53 straipsnio nuostatos:
"53 straipsnis. Tam tikrais su tarptautine prekyba susijusiais atvejais taikomos specialios taisyklės
1. Taikant 0 procentų PVM tarifą apmokestinami šie sandoriai:
5) prekių, kurioms taikoma laikinojo įvežimo visiškai atleidžiant nuo importo muitų, išorinio tranzito muitinės procedūra ar vidinio tranzito procedūra, tiekimo, jeigu tiekimo metu minėtosios aplinkybės tebegalioja;
Panašios kaip jūsų situacijos jau ne kartą forume išaiškintos.

Visiškai netinka jums PVMĮ 12 straipsnis.
Atvirkščiai, pagal PVMĮ 12(3) straipsnio 2-ą dalį laikoma, kad prekių iš Kinijos importas įvyko šalies teritorijoje, todėl prekių pardavimas Latvijos pirkėjui jums yra PVM objektas.
Toliau vadovaukitės PVMĮ 53 straipsnio 1 dalies 5 punktu. ir Latvijai parduodamas prekes apmokestinkite nuliniu PVM tarifu. Ir deklaruokite kaip tiekimą į ES šalis.

Deja, bet mokamas.

Taip, PVM eilutė paliekama tuščia (net ir tuo atveju, jei marža būtų teigiama).
PVMĮ straipsnį būtina nurodyti.

PVM ir nusidėvėjimas nieko bendro neturi.
Savo veikloje naudotą a/m dabar turite parduoti pagal maržos schemą - negalite parduoti su nuliniu PVM.

Be abejo, leidžiami.
Tik neužmirškite apie nekilnojamojo turto mokestį.

O ne.
Jei darote kokią nors operaciją su valiuta (apmokate sąskaitas, pervedate į kitą sąskaitą, gaunate apmokėjimą), perskaičiuoti būtina.
Taip pat tas "neužtenka pinigų" turbūt reiškia, kad USD yra kiek reikia, tik pavertus į litus trūksta? Taip, perskaičiuojate į oficialų kursą, registruojate pajamas - teigiama valiutų kurso įtaka.