Atvejis tikrai įdomus.
Jei prekės iškeliautų iš ES teritorijos, į trečiąją šalį, būtų labai paprasta - pardavimo PVM apskaičiuotų muitinė. Tokiu atveju visai nesvarbu, ar pirkėjas yra PVM mokėtojas, jis gali būti ir fizinis asmuo.
Tačiau šiuo atveju prekės iš Lietuvos keliauja ES pirkėjui, ir klausimas vienas - kas mokės PVM, nes jis būtinai turi būti kur nors sumokamas. Lietuvos įmonė parduoda ne ES PVM mokėtojui, o Lietuvoje neįsikūrusiam užsienio asmeniui, gal net fiziniam asmeniui. Tas asmuo, įsigijęs prekes, išveža jas į kažkokią ES šalį. Ar turi Lietuvos įmonė:
a) patikimus įrodymus, kad prekės keliauja ES PVM mokėtojui? Juk sąskaitą LT įmonė rašo rusui, ir ką jis su jomis darys, tvirtai nežino. Jis turi tik prekių pristatymo adresą kažkur ES, kaip suprantu?
b) neįsikūręs LT teritorijoje, neįsiregistravęs pas mus PVM mokėtoju, užsienio asmuo, juridinis ar fizinis, nori vykdyti PVM apmokestinamą veiklą - pirkti prekes Lietuvoje ir tiekti jas ES pirkėjui. Manau, kad taip negalima.
Mano nuomonė tokia - rašyčiau tam rusui, jis FA ar JA sąskaitą su PVM lietuvišku. To fakto, kad Lietuvos įmonė turės įrodymą, kad prekės išgabentos iš LT teritorijos, nepakanka - reikia turėti įrodymus, kad bus sumokėtas PVM.

Taip, korespondencijos teisingos.
Tačiau kodėl galvojate, kad jums nereikėjo mokėti? Jei pateikėte avansinio pelno mokesčio deklaraciją, tai darėte teisngai, kad mokestį mokėjote, ir jokios permokos neturite.
Tuo sumokėtu mokesčiu galite dengti mokėtiną pelno mokestį.

Registruokite kaip atskirą turto vienetą, nekabinkite prie sunkvežimio.
Taip, galima nudėvėti per 4 metus.
Korespondencijos teisingos.
Tokia pastaba:
Sąskaita 1220 skirta visų transporto priemonių, kurias įmonė turi, įsigijimo savikainai apskaityti. Bet kiekvienai transporto priemonei užvedama atskira kortelė (jei jas vedate) arba turto sąraše atskira eilutė.
Registravimo mokestį ir techninės apžiūros išlaidas priskirkite prie įsigijimo savikainos.

Tai nebus komandiruotė?

Teikiama, FR0711.

Be abejo, parduodate su PVM.
O kokia jo likutinė vertė (atskaičius nusidėvėjimą)?
Ar parduodate susijusiam asmeniui?
O rinkos vertės paieškojote?

O jau susitarėte su tom instancijom?
O korespondencijos:
D Skola muitinei (arba mokėtinas muitas, arba kitos mokėtinos sumos)
D Skola muitinei (arba mokėtinas importo PVM)
K Mokėtinas PVM (kurio permoką turite).

Žinom, pasiskaitę Pelno mokesčio įstatymą, VMI išaiškinimus.
Bet niekam iš tax'o dalyvių savo nuomonės, žinių ar patirties prievarta neperšame.
Yra kitų informacijos kanalų.
Bent aš kartais prie savo konsultacijų priduriu - darykite, kaip norite.

Taip.

Terminuotiems indėliams apskaityti pasidarykite atskiras subsąskaitas: 164x(ilgalaikiams) arba 262x trumpalaikiams. Kiekvienam indėliui atskirą.
Priskaičiuotas palūkanas už juos registruokite kaip Palūkanų pajamas, sąskaita 530.
O korespondencija priklauso nuo tolesnio tų indėlių likimo - paliekami ten pat ar pasiimami.

Priskiriama sąnaudoms, priklausomai, nuo kokių mokesčių neatitikimai susidarė (pvz, GPM centai atlyginimų sąnaudoms, PVM - kitų mokesčių sąnaudoms ir t.t.).
Niekada nepriskirkite pajamoms - jei reikia, dedama į sąnaudų kreditą (mažinamos sąnaudos).
Be abejo, leidžiami atskaitymai.
Korespondencijas suprasite iš atsakymo į pirmą klausimą.
Dažnumas - pagal poreikį, kai susitikrinate su VMI. Paprastai turėtų užtekti karto metuose.

O tas FA įmonės darbuotojas? Įmonės deklaracijas teiks?
Kodėl turėtų būti neleidžiami?

Ne į 11 eilutę, o į 12

Taip... "specialistai" ir mokesčių aiškintojai tikrai puikūs... apskaitą išmano prasčiau už eilinį buhalterį, o "aiškina" kaip dideli...

Viskas labai paprasta, nematau, ko čia ginčytis.
IĮ savininkas nusprendžia dalį savo įmonės uždirbtų pinigų (ne pelno, pelnas atsiras tik 2011 metais, suvedus metų rezultatus) kas mėnesį išsimokėti pagal naujas įstatymų pataisas kaip kokį atlyginimą. Nuo tų išsimokamų kas mėnesį pinigų privalo mokėti įmokas Sodrai. Jei nori didesnės pensijos, išsimoka daugiau kaip 800 Lt/mėn, jei jam tas neaktualu, mokasi lygiai 800 Lt, tada ir ataskaitų Sodrai teikti nereikia. Blogai tada, kai neturi tų pinigų, nes įmonė dirba nuostolingai, o Sodrai minimumą mokėti vistiek reikia, bet to varianto čia neliesiu.
Baigiantis 2010 metams, savininkas pasiskaičiuoja preliminariai PELNĄ (o jo išsimokėta alga yra priskiriama prie sąnaudų), ir dar jau iš PELNO išsimoka kokius 10 000 Lt.
Deklaruoja visoms reikiamoms institucijoms taip - 9600 Lt (jei mokėjosi daugiau - daugiau) kodu 02 kaip algą, 10000 Lt kodu 27 kaip pelną.
Regvita ginčijasi dėl to, kad bando savininko PELNUI priskirti visas uždirbtas PAJAMAS. Ir griežtai atsisako suprasti visiškai aiškias, su pavyzdžiais pateiktas įstatymų nuostatas.

Neatsiranda.

Žiūrėkite, kiek akcijų turi tie 2 pasirašantys akcininkai.
Ir jei jie turi 2/3 akcijų, tai trečias nereikalingas (ABĮ 28 str.)

1) Keičiant vieną valiutą į kitą (eurus į latus) neigiama valiutų kurso įtaka neatsiranda. Todėl tuos 5,26 Lt priskirkite banko paslaugų sąnaudoms.
2) Sąskaitą, išrašytą eurais, apmokate latais. Reikia dar atsižvelgti į mokėjimo datą, ir latus, esančius latų sąskaitoje, perskaičiuoti nauju kursu, tokiu būdu galite gauti teigiamą arba neigiamą valiutų kurso įtaką, kurią registruosite korespondencijomis (D 271 K 563 teigiam valiutų įtaka) arba (D 6 kl Nuostolis dėl valiutš kurso pasikeitimo K 271). Jei mokėjimas vyko tą pačią dieną, kada keitėte valiutą į LVL, šį mano punktą praleiskite.
3) Apmokate sąskaitą latais:
D Skolos tiekėjams
K Bankas LVL
K 563 teigiama valiutų kurso įtaka (3,65 Lt), bet gali būti kitaip, jei teko atlikti 2 punktą.

Jokiu būdu ne
Į 12 eilutę reikia rašyti, jei jūs PARDUODATE tokias prekes, nuo kurių pirkėjas turi išskaityti ir mokėti PVM.
Dabar gi yra priešingai - jūs PERKATE.
Todėl PVM rašote 33, 25 ir 35 eilutėse.

O tai kaip, jei prekių negavote, atsirado transporto išlaidos? Tuščia fura atvyko?

Taip.
O iš ko formavote įstatinį kapitalą?

Argi reikia? Koks RC reikalas, kiek aš algos gaunu? Pirmą kartą tokius dalykus girdžiu.

O savininko nuosavybę reikia atidžiai išskirstyti.
Savininko įnašus, jei tokių yra likę negrąžintų, į 4 klasę, kaip kitas mokėtinas sumas.
Tada kas lieka, greičiausiai yra susirinkę per keletą metų ir neišsimokėti pelnai.
Juos registruokite kaip ankstesnių metų pelną.

Rašote tokį skaičių, kiek eilučių yra atlyginimų žiniaraštyje.
Jei kartais toms "pareigybėms" atlyginimus skaičiuojate atskirose eilutėse ( ), tai suskaičiuojate realias personas (turėtumėte gauti 3), ir tiek parašote.

[quote="lindrute"]
Jūsų atveju nesutaps.
Pelno/nuostolių ataskaitoje matomas 2009 metų (vien tik jų) pelnas (nuostolis).
Balanse jau sudedami visų metų rezultatat.

Aiškinuosi situaciją.
Genrangovas pasamdė jūsų įmonę kažkokiems (statybos) darbams atlikti.
Sudarėte su užsakovu (genrangovu) sutartį būtent dėl tų 5% uždirbtos sumos sulaikymo.
Baigėte sutartus darbus.
Pasirašote baigiamąjį darbų perdavimo - priėmimo aktą.
Betrūksta tik rašto (įsipareigojimo) garantiniam laikotarpiui dvejiems metams.
Kitaip sakant, jūs turite suteikti savo atliktiems darbams dvejų metų garantinį laikotarpį.
Kodėl tokio rašto kreipiatės į banką? Ar čia aš kažko nesuprantu - juk tai jūs patys turite tą garantiją suteikti, ne bankai?
O dėl klausimo, kur tuos pinigus (5%) turi genrangovas dėti - laikyti pas save ar pervesti jums - tai be abejo, laikys pas save, kol nebus įvykdytos abi sutartos sąlygos.

Tai aš iki to, kad akcijas parduoda, nedaskaičiau.
Jei akcijas įsigijote (formavote įstatinį kapitalą) tam, kad tuoj pat parduotumėte, registruojate jas 163 sąskaitoje įsigijimo savikaina (20000 Lt).
O kai parduodate, tai teisinga korespondencija būtų tokia:
D 272 Pinigai 20800
K 539 800
K 163 Akcijos 20000.
Kitaip tariant, turėtumėte registruoti tik akcijų perleidimo pelną.
Bet jei to neleidžia padaryti jūsų buhalterinė programa, tai darykite taip:
D 272 20800
K 539 20800.
Ir nurašote akcijas:
D 639 Finansinės veiklos sąnaudos 20000
K 163 Akcijos 20000.

Kad direktoriui tas "kilnojamo pobūdžio darbas" kaip tai nelabai prie veido tinka...

Taip, tada gal ir gerai. Korespondencijos paprastos:
1) Paima iš kasos:
D Atskaitingas asmuo
K Kasa.
2) Atneša avanso apyskaitą:
D Kitas finansinis turtas (ten jau pasitikslinkitem kokią sąskaitą iš tos grupės pasirinkti - tai priklauso, kokiu tikslu įsigijate steigiamos įmonės akcijas ir kokį statusą jūsų įmonės atžvilgiu ji turės)
K Atskaitingas asmuo.

Žinoma, galite. Tik paskaitykite, kas tam kvituke parašyta, ar yra vardas pavardė ir už ką kvitelis.