VMI teisi - išsinagrinėjau PVMĮ 60 straipsnį.
O priedo pildymas nesunkus.
Įrašome visą pirkimo PVM sumą.
Įrašome į atskaitą traukto PVM procentą. Jei traukėte visą pirkimo PVM - įrašote 100 procentų.
O A4 laukelyje reikia deja, pasirinkti pajamų kriterijų, taip liepia PVMĮ.
Ir dabar pasiskaičiuokite, ar didelis skirtumas to į biudžetą grąžintino PVM gaunasi, kai taikote pajamų ir ploto kriterijus.
Ir jei nemažas, tai kodėl nerašote prašymo VMI, kad leistų taikyti ploto kriterijų?

Nemanau, kad VMI šioj vietoj teisi. Panagrinėsiu pildymo instrukciją.
Ir raštiško išaiškinimo iš jų reikėtų.
Nors gal ten ne tokią baisią įtaką tai turi?

Sąskaita būtinai išrašoma su priskaičiuotu PVM.
O tada galima daryti taip: tą pačią sąskaitą traukti ir į išrašomų, ir į gaunamų sąskaitų registrus.
Anksčiau tai tokių sąskaitų PVM priskaičiavimas buvo daromas tam žurnale, bet jis jau panaikintas.

Aš turėjau galvoje, kad pagal plotą skaičiuokite ne metinį PVM atskaitos procentą (jį deklaracija apskaičiuos automatiškai), o pastato pirkimo PVM atskaitos tikslinimą.
Tai yra, atstatote ne viso pastato pirkimo PVM (1/10 dalį), o tik be PVM nuomojamo pastato dalies.

Pajamų kriterijus jūsų atveju netinka, manyčiau, kad tai nepatikimas kriterijus. Juk tą patį plotą galite išnuomoti brangiau, jei tik randate nuomininką, sutinkantį tiek mokėti.
Daug teisingiau atskirti pagal plotą dalį patalpų, kurias nuomojate be PVM.
Nebent jūs galite nustatyti kažkokiu būdu, kad tos be PVM nuomojamos patalpos yra ypatingai prabangios, todėl skiriate joms didesnę pastato vertės dalį.
Nes paprastai užtektų pastato vertę padalinti iš ploto ir taip gautą 1 kvm vertę dauginti iš be PVM išnuomojamų kvm skaičiaus.
O skirtumas gali gautis. Kiek supratau, pagal pajamas 8 procentai, pagal plotą tik 5 - štai ir skirtumas.
Bet kv.metrų kriterijų galite naudoti tik pastato PVM atskaitai - bendram metiniam PVM atskaitos procentui jis netinka, jam tik pajamų kriterijus taikomas.
Bet šiaip tai reikėtų paanalizuoti, kodėl tie procentai skiriasi, gal kažką ne visai teisngai priskiriate tiems ne PVM mokėtojams. Turėtų būti panašūs dydžiai.

Pas save apskaitoje galite laikyti vienu IT vienetu, jei jums taip patogu.
Tačiau sąskaitą sau išrašote tik aikštelei, nes talpą pirkote.

Tai žinoma, jei galite atskirti, kiek kvm nuomojama be PVM, tai galite sumažinti PVM atskaitos tikslinimo sumą.

Teisingai
Skaitom bulvarinę spaudą, o iš bulvarinių žurnalistų reikalaujame kažko nerealaus.
Skaitykim normalią spaudą, ten normalūs žurnalistai dirba.

Na tada elkitės taip, kaip jau yra užprogramuota.
Perkelkite iš nebaigtos statybos į pastato savikainą, išsirašę sau sąskaitą, parduokite su PVM, ir bus ramu, nereikės atskaitos tikslinti.
Galų gale juk ne iš savo kišenės mokėsite.

Nežinia, kaip nuomotojas pasielgs nuomai pasibaigus.
Jei jis tada neberašys jokios sąskaitos (o jei dirbs ta pati buhalterė, tai turbūt taip ir bus), tai jums prapuls PVM.
Geriau visgi išsiaiškinkite su nuomotojo buhaltere - ir jiems geriau rašyti tik išankstinę užstatui, nes taip tai situacija bloga abiems pusėms.
Matote, tas išankstinis mokėjimas už 2 mėnesius faktiškai nėra PVM objektas, nes paslauga (nuomos) nesuteikta, ir nėra 100 procentų garantijos, kad bus suteikta.
Manau, nuomotojo buhalterė nėra labai kvalifikuota, nesupranta. Paaiškinkite jai. Išankstinis mokėjimas jūsų atveju savo ekonominiu turiniu yra užstatas, o ne avansas už paslaugas.

Taip, po esminio pagerinimo pastatą reikia parduoti su PVM, taigi kiti variantai atkrinta.
Nebent išsisuktumėte nuo esminio pagerinimo. Ar negalima ten tų darbų prakišti kaip eilinio kosmetinio remonto, nerodyti rekonstrukcijos? Pasižiūrėkite pagal statybos įstatymus, kas laikoma rekonstrukcija, o kas tik eilinis remontas.

LV1 prekė NEATKELIAUJA į LT.
LV1, Vokietijoje jausdamasis kaip namuose, parduoda auto LV2 ir dar atrodo, nori parduoti be PVM, prognozuodamas, kad LV2 jį parduos LT įmonei ir auto iškeliaus iš DE teritorijos.
Reikia laikytis įstatymų, o vadovautis prognozėmis mokesčių atvejais draudžiama ir baudžiama.
Nors jei jūs atstovaujate Lietuvos įmonę, tai nesukite sau galvos dėl latvių problemų - jie už jas atsakys.
Jūs prisiskaičiuojate lietuvišką PVM ir deklaruojate kaip pirkimą iš ES.
O jei tai kažkoks studento uždavinys, tai taip ir klausite - paaiškinsime, kaip turi būti.

Na taip, kadangi turtas pradėtas naudoti PVM neapmokestinamoje veikloje (parduotas be PVM), atskaita tikslinama ir PVM sumokamas į biudžetą.
Bet jūs pasiskaičiuokite, gal jums geriau apsimokės parduoti su PVM? Man atrodo, kad PVMĮ tai leidžia.

Pirmo korespondencija:
D 611 Nuomos sąnaudos
D 2431 Pirkimo PVM
K 443 Skolos tiekėjams.
Antro korespondencija
D 2 kl Būsimų laikotarpių sąnaudos
D 2431 Pirkimo PVM
K 4 kl Kitos mokėtinos sumos.
Bet aišku, būtų geriau, kad kaip jau aiškino kolegė, kad nuomotojas išrašytų jums išankstinę sąskaitą be jokio PVM, tada korespondencija D 2025 Užstatas K 4 kl Kitos mokėtinos sumos.
Gal pakalbėkite su jais, jie turbūt sutiks pataisyti. Nes šiaip tai tas PVM kliūna. Jų buhalterė gal labai "mokyta", išsigando, kad čia reikia taikyti PVMĮ straipsnį dėl PVM nuo avanso. Paaiškinkite jai, kad tai ne tas atvejis - tęstinėms paslaugoms (nuomai) netaikomas ir nepritaikomas.

Gal neikit į tokią įmonę, ko gero bus jums per sunku....
Pirkimuose iš ES reikia priskaičiuoti lietuvišką 21 procento PVM, štai kodėl jį "prideda".
Ir skola tai įmonei nepadidėja, nes tai menamas PVM - kartu ir pardavimo, ir pirkimo. Matosi jis tik lietuviškos įmonės viduje. Bet deklaruojamas - pastudijuokite PVM deklaracijas.
Nepradėkit nieko taisyti, nes tiek ten pridirbsit.
O atsisėdus porą dienų pastudijuokit PVM įstatymą, jei visgi liksite dirbti.

Kaip suprasti?
Sąrašo eilutes nebūtina numeruoti.

Pirmo siuntinio savikainą + pašto išlaidas nurašyti į neleidžiamus atskaitymus.
Pirkėjui galima siųsti pirminės sąskaitos kopiją.
Bet kai klausiate, klausimą suformuluokite korektiškai.
Dabar neaišku, ką jūs atstovaujate - Estijos AA (kas tai?), Lietuvą ar pirkėją.

Atsitiktiniai sandoriai nedraudžiami.
Pastovi veikla licencijuojama.

Jei pirkote metalo laužą, tai bus A klasė.
GPMĮ 22 str. 2 dalis 1 punktas.

Be abejo, nesikiškite į tai, ką anoji buhalterė darė. Kiek suprantu, jūs dirbate laikinai. Štai jei ji tikrai nebegrįš, tada jau likusi ir sutvarkysite viską neskubėdama. Tiesiog pateikite teisngą deklaraciją už 2011 metus, ir viskas kol kas.
Jei esminio pagerinimo (rekonstrukcijos) darbus jau baigėte, yra priėmimo aktai, tai išsirašykite sąskaitą sau ir didinkite pastato vertę.
Ir kartu pasirašykite sau pažymą, kad prieš pildant metinę PVM deklaraciją už 2012 metus, reikia taisyti deklaracijas už 2009 ir 2010 metus.

Akurat.

Trečias variantas.
Nesikiškite į praeitus metus.
Dabar pagerinimo darbų, padarytų 2011 metais, netraukiate.
Atskaitą tikslinate tik PASTATO, kuris yra balanse.
Jokio kito IT atskaitos netikslinate, nes jis turi būti nuomojamas su PVM.
Jokių sąskaitų išsirašinėjimo už praeitą laikotarpį.

Dabar nerodykite tų nebaigtų darbų.
Nes kai perkelsite į pastato vertę, susidvigubins.
Arba turėsite tada tęsti vėl atskirai pastatas, atskirai darbai, nelabai patogu.

Taip ir girdime "rinkos kaina", "tikroji rinkos kaina". O konkrečiai - kokia institucija yra įstatymu įgaliota skelbti tas "tikrąsias rinkos kainas"?
Štai ir jūs pateikiate logišką ir protingą rinkos kainos apibrėžimą. Ir šiaip galvojant logiškai - kaip galima nustatyti vienodą visoje Lietuvoje kainą naudotam automobiliui? Juk yra šimtai visokių niuansų, koreguojančių konkretaus a/m kainą, joks įstatymas, jokia ministerija nenustatys visus atvejus apimančių kriterijų, nesurašys jų į kažkokią lentelę, kurią jau kitą dieną reikės tikslinti? Gal į socializmą grįšime, Plano komitetą steigsime?
Todėl ir sakau - nebijokite pardavinėti savo turto už protingą, realią kainą. Niekas jūsų nenubaus, niekas neturi teisės jums nurodinėti ką už kiek parduoti.
Na, būna atvejų, kada direktorius, įmonės vardu nupirkęs naujutėlį a/m, po pusmečio parduoda uošvei už 100 Lt. Gal tada ir prisieis koreguoti sandorio vertę, pildant PLN.
Ir išvis, tą rinkos kainą gal Baukutė sugalvojo

Tegu darbuotojas rašo įsakymą
O pagal kokį dokumentą jis tą kortelę gavo? Kur yra užregistruota, kad jis ją turi? Tai ten registruojama ir jam grąžinant.
Ir bendrai tai ne buhalterio reikalas.

Galima išrašyti ir vakar dienos data, ar jums yra koks skirtumas? Supakavote, paruošėte, ir išrašote.
O pakraus, nuveš vėliau.
Tarp kitko, Invoice dažnai dedamas į dėžės vidų - kaip įdėsite, kai jau pakraus?

Tegu būna tas IT tose patalpose, tegu nuomininkai naudojasi, jei tai įeina į patalpų nuomos kainą, bet dėl to nėra jokio pagrindo tikslinti to IT pirkimo PVM. Jei jis nepaminėtas nuomos sutartyje, tai tegu taip ir būna.
Bet mane sudomino tos jūsų "darbo vietų nuoma". Štai čia reikia pasižiūrėti, ar tik nereikia tokią nuomą visgi apmokestinti PVM? Nes PVM neapmokestinama tik gyvenamųjų ir dar kai kurių kitos paskirties patalpų nuoma, o yra daug "išskyrus". Pasiskaitykite atidžiai PVMĮ 31 straipsnio komentarus - ar tik nebūsite daugiau bėdų prisidarę?

Ne, normatyvų taisyti negalite, tegu būna tokie, kokie yra, nes tai būtų jau apskaitos politikos keitimas ir sukeltų nemažų komplikacijų.
Taip, jei kitas IT dalyvauja PVM neapmokestinamoje veikloje, jo PVM atskaitą taip pat reikia tikslinti.
Tačiau neapsirikite - PVM neapmokestinama tik patalpų nuoma, o kitokį turtą net ir ne PVM mokėtojams reikia nuomoti su PVM.
Direktoriaus nelieskite, kol nieko blogo neišlindo.

Šiais metais tą metinę deklaraciją darykite taip, kaip priklauso, o praėjusių metų nelieskite.
Ir jums tik pastato atskaitytą metinę PVM sumą reikia traukti, o kito IT nereikia, nes mišri veikla atsiranda jums tik dėl patalpų nuomos ne PVM mokėtojams.

D 6 kl. Neatskaitomo PVM sąnaudos
K 2431 Importo PVM.
Bet jei tai tikrai IMPORTO PV, (automobilis įvežtas iš trečiosios šalies), tai geriau parodysiu visą eigą:
1. Pagal muitinės deklaraciją:
D 2431 Importo PVM
K 4 kl Skola muitinei.
2. Sumokama muitinei:
D 4 kl Skola muitinei.
K 27 Bankas
Ir tada mano korespondencija.
Gal taip jūs ir darėte, bet pakartojau.