Kodėl tik 06 mėn. - nemokam pastoviai.

Nemokam avansų. DS numatyta 2k., bet yra prašymai.

Tai du kartus rodome tik FR0475.
Klausimas dar būna del to PVM ar galima į sąnaudas dėti ar ne. Bet jei 28000 būs mažiau nei 40 % Jūsų apmokestinamojo pelno - tai šioje vietoje neverta sukti galvos.

Tai prie ko čia importas jei išvežat?
Ar prekės teikiamos PVM mokėtojui ?
Ir prie ko čia 13 str. ??? Teikiamos gi prekės, o ne paslaugos.
Be to yra toks dalykas intrastatas ir FR0564

Kažkaip man atrodo kad čia viskas atlikta netinkamai.

[/quote]
nežinau kaip Jūs kolegas 06 mėn. DU skaičiuosiu pvz. Liepos 3 dieną - todėl iškarto skaičiuosiu su 27% tarifu.

Tai nėra nedidelės vertės dovano, todėl pagal PVMĮ 5 str. tai prekių teikimas privačių poreikių tenkinimui - Todėl rašoma PVM sąskaitą faktūra ir taikomas atitinkamas PVM tarifas pagal 19 str.
Del to kad PVM priskaičiuojate PVM atskaitos koreguoti nereikia.
Korespondencija manau gali būti tokia:

D 611XX Parama
K 200X (Prekių savikaina)

D 6123 Neatskaitomas PVM
K 4484 PVM

[quote:812b035d68]O kodėl perskaičiuojant DU taikomas 5 mėn. o ne 6mėn.
(6000-1740)*0,33= 1405.8
(6000-1740)*.0.27= 1150.2
Viso: 2556
Skirtumas 42.60 mes skolingi VMI.[/quote]
Taikomas 5 mėn. - nes reikia atskirti pajamas apmokestintas 33% tarifu ir 27 % tarifu.

[quote=Destina][quote=Modestas]Reiškia toks variantas galimas:
1 pusm - 5
2 pusm - 7

taip galimas, ir darbuotojui netgi palankesnis, jei pildys GPM302.

variantas 1 pusm- 7NPD, 2 pusm. -5
Na dėl GPM302 dar nevisai aišku - nes lig ir sutikčiau, su ta nuomonė kad jei 5 mėn. su 33% patikome 5 .
Tarkime paprastas pvz.
Mėn. DU 1000, - 290 Lt. DU mokama normalia iki kito men 10 d. ir aišku paskutini karta gruodžio 30.
Tada situacija tokia realiai apskaičiuotas GPM:
Už pirmus 5 men. (5000 - 1450)*0,33= 1171,50 Lt
Už kitus 7 men. (7000 - 2030)*0,27= 1341,90 Lt
Viso: 2513,40 Lt

Atsižvelgian į GPM302 pildymą bus tos perskaičiavimas.
Tada situacija tokia realiai apskaičiuotas GPM:
Už pirmus 5 men. (5000 - 1740)*0,33= 1075,80 Lt
Už kitus 7 men. (7000 - 1740)*0,27= 1420,20 Lt
Viso: 2496,00 Lt
Skirtumas: 17,40 Lt VMI turės gražinti. Kolkas pliusas bet modeliuojant situacijas su kokias atostoginias gali gautis kad asmuo dar turės primokėti VMI.

VMI biški padirbėjo ir manau dabar paaiškino - kas ir kaip turi būti taikoma.
_____________________
2006 05 12 Nr. (18.18-31-1)-R-4372

Kita informacija


DĖL PAJAMŲ MOKESČIO TARIFO IR TAIKYMO PAAIŠKINIMO



--------------------------------------------------------------------------------

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – VMI prie FM) parengė Gyventojų pajamų mokesčio tarifo (pasikeitusio nuo 2006 m. liepos 1 d.) ir taikymo paaiškinimą. Šį paaiškinimą galima rasti VMI prie FM interneto svetainėje (www.vmi.lt).
Prašome apie minėtą paaiškinimą informuoti suinteresuotus asmenis.

PRIDEDAMA.Paaiškinimas.

Viršininko pavaduotoja Birutė Černiuvienė




GYVENTOJŲ PAJAMŲ MOKESČIO APSKAIČIAVIMAS
NUO 2006 M. LIEPOS 1 D.

Šio paaiškinimo tikslas – paaiškinti pajamų mokesčio tarifų ir neapmokestinamojo pajamų dydžio () taikymą vadovaujantis Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo (toliau – Įstatymas, Žin., 2002, Nr. 73-3085) 6 ir 20 straipsniais (2005 m. birželio 7 d. įstatymo Nr. X-235 redakcija, Žin., 2005, Nr. 76-2743).

1. Kokio dydžio pajamų mokesčio tarifai taikomi, apmokestinant gyventojų 2006 m. liepos 1 d. – 2007 m. gruodžio 31 d. laikotarpio pajamas?

RŽ: Mokestis, pajamų. Tarifai. Gyventojai. Pajamos. Apmokestinimas. Taikymas.

Pagal Įstatymo 6 straipsnį, apmokestinant nuo 2006 m. liepos 1 d. iki 2007 m. gruodžio 31 d. gyventojų gautas pajamas, taikomi 27 ir 15 procentų pajamų mokesčio tarifai, t.y., apmokestinant su darbo santykiais arba jų esmę atitinkančiais santykiais susijusias pajamas ir kitas 6 str. 2 dalyje nenurodytas pajamas, taikomas 27 procentų pajamų mokesčio tarifas, o apmokestinant šio str. 2 dalyje nurodytas pajamas, kaip ir iki 2006 m. birželio 30 d., taikomas 15 procentų pajamų mokesčio tarifas.

2. Kokio dydžio pajamų mokesčio tarifai taikomi, apmokestinant nuo 2008 m. sausio 1 d. gyventojų gautas pajamas?

RŽ: Mokestis, pajamų. Pajamos. Apmokestinimas. Tarifai. Gyventojai. Taikymas.

Pagal Įstatymo 6 str., apmokestinant nuo 2008 m. sausio 1 d. gyventojų gautas pajamas, taikomi 24 ir 15 procentų pajamų mokesčio tarifai, t.y. apmokestinant su darbo santykiais arba jų esmę atitinkančiais santykiais susijusias pajamas ir kitas 6 str. 2 dalyje nenurodytas pajamas, taikomas 24 procentų pajamų mokesčio tarifas, o apmokestinant šio str. 2 dalyje nurodytas pajamas, kaip ir iki 2006 m. birželio 30 d., taikomas 15 procentų pajamų mokesčio tarifas.

3. Kokio dydžio pajamų mokesčio tarifas taikomas, kai su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusios pajamos išmokamos dalimis ir paskutinė išmokos dalis už 2006 m. birželio mėnesį išmokėta vėliau nei iki šio mėnesio paskutinės dienos?

RŽ: Užmokestis, darbo. Tarifai. Mokestis, pajamų. Santykiai, darbo.

Tuo atveju, kai su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusios išmokos išmokamos dalimis ir už 2006 m. birželio mėnesį paskutinė išmokos dalis išmokėta vėliau negu šio mėnesio paskutinę dieną, tai pajamų mokestis nuo per birželio mėnesį išmokėtų dalių sumos turi būti išskaičiuotas taikant 33 proc. pajamų mokesčio tarifą ir sumokėtas į biudžetą iki birželio 15 dienos (jeigu išmoka išmokėta iki birželio 15 d.) arba iki birželio paskutinės dienos (jeigu išmoka išmokėta po birželio 15 d. iki paskutinės dienos). Paskutinė išmokos dalis, išmokėta po birželio mėnesio paskutinės dienos, apmokestinama, taikant 27 proc. pajamų mokesčio tarifą.

Pavyzdys

Gyventojui taikytinas – 290 Lt per mėnesį. Jo mėnesinis atlyginimas 1200 Lt per mėnesį. 2006 m. birželio 23 d. jam bus apskaičiuota išmokėti 600 Lt darbo užmokesčio už birželio mėnesio pirmą pusę. Likusi darbo užmokesčio suma bus išmokėta liepos 3 d. Šiuo atveju gyventojų pajamų mokestis turi būti apskaičiuojamas taip:
– 600 Lt (apskaičiuota išmokėti darbo užmokesčio suma už birželio mėnesio pirmą pusę) – 290 (birželio mėnesio ) x 0.33 = 102,30 Lt. Ši išskaičiuota pajamų mokesčio suma į biudžetą turi būti sumokėta iki birželio 30 d.,
– 600 Lt (1200 Lt – 600 Lt) x 0,27 = 162 Lt. Ši išskaičiuota pajamų mokesčio suma į biudžetą turi būti sumokėta iki liepos 15 d.

4. Kokio dydžio pajamų mokesčio tarifas taikomas apmokestinant iki 2006 m. birželio 30 d. išmokėtą liepos ir paskesnių mėnesių atlyginimą už atostogas ir koks taikomas ?

RŽ: Mokestis, pajamų. Tarifai. Taikymas. Užmokestis, darbo. Atostogos.

Apmokestinant iki 2006 m. birželio 30 d. išmokėtą liepos ir paskesnių mėnesių atlyginimą už atostogas, taikomas 33 proc. pajamų mokesčio tarifas ir kiekvienam mėnesiui galiojantis .

Pavyzdys

Gyventojui taikomas – 290 Lt per mėnesį. Šis gyventojas atostogauja 2006 m. liepos ir rugpjūčio mėnesiais. Atlyginimas už birželio mėnesį ir atlyginimas už liepos ir rugpjūčio mėnesių atostogas išmokamas birželio mėnesį. Gyventojui apskaičiuota:
– 1000 Lt atlyginimo už birželio mėnesį,
– 1200 Lt atlyginimo už liepos mėnesio atostogas,
– 1200 Lt atlyginimo už rugpjūčio mėnesio atostogas.
Pajamų mokestis apskaičiuojamas taip:
– [(1000 Lt (apskaičiuotas birželio mėnesio darbo užmokestis) – 290 Lt (birželio mėnesio NPD)] x 0,33 = 234,30 Lt,
– [(1200 Lt (apskaičiuotas darbo užmokestis už liepos mėnesio atostogas) – 290 Lt (liepos mėnesio NPD)] x 0,33 = 300,30 Lt,
– [1200 Lt (apskaičiuotas darbo užmokestis už rugpjūčio mėnesio atostogas) – 290 Lt (rugpjūčio mėnesio NPD)] x 0,33 = 300,30 Lt.
2006 m. birželio mėnesio atlyginimo ir liepos bei rugpjūčio mėnesių atlyginimo už atostogas suma apmokestinama taikant 33 proc. pajamų mokesčio tarifą ir sudaro 834,90 Lt (234,30 + 300,30 + 300,30) pajamų mokestį.

5. Kokio dydžio pajamų mokesčio tarifas taikomas apmokestinant iki 2007 gruodžio 31 d. išmokėtą 2008 m. sausio ir paskesnių mėnesių atlyginimą už atostogas?

RŽ: Užmokestis, darbo. Tarifai. Mokestis, pajamų. Atostogos. Taikymas. Apmokestinimas.

Apmokestinant iki 2007 m. gruodžio 31 d. išmokėtą 2008 m. sausio ir paskesnių mėnesių atlyginimą už atostogas, taikomas 27 proc. pajamų mokesčio tarifas.

Pavyzdys

Gyventojui taikomas – 290 Lt per mėnesį. Šis gyventojas atostogauja 2008 m. sausio mėnesį. Atlyginimas už 2007 m. gruodžio mėnesį ir atlyginimas už 2008 m. sausio mėnesio atostogas išmokamas 2007 m. gruodžio mėnesį. Gyventojui apskaičiuota:
– 1000 Lt atlyginimo už 2007 m. gruodžio mėnesį,
– 1200 Lt atlyginimo už 2008 m. sausio mėnesio atostogas.
Pajamų mokestis apskaičiuojamas taip:
– [(1000 Lt (apskaičiuota darbo užmokesčio suma už 2007 m. gruodžio mėnesį)+1200 Lt (apskaičiuota darbo užmokesčio suma už 2008 m. sausio mėnesio atostogas)]–290 Lt (gruodžio mėnesio x 0,27 = 515,70 Lt.

6. Kokio dydžio pajamų mokesčio tarifai taikomi apmokestinant pajamas, apskaičiuotas už ankstesnius laikotarpius (t. y. už laikotarpius iki 2006 m. birželio 30 d.), išmokamas nuo 2006 m. liepos 1 d. iki 2007 m. gruodžio 31 d.?

RŽ: Mokestis, pajamų. Tarifai. Pajamos. Apmokestinimas. Taikymas.

Apmokestinant Įstatymo 6 str. 2 dalyje nenurodytas pajamas, apskaičiuotas už laikotarpius iki 2006 m. birželio 30 d., ir išmokamas nuo 2006 m. liepos 1 d. iki 2007 m. gruodžio 31 d., taikomas 27 procentų pajamų mokesčio tarifas, o 6 str. 2 dalyje nurodytas pajamas, apskaičiuotas už laikotarpius iki 2006 m. birželio 30 d. ir išmokamas nuo 2006 m. liepos 1 d. iki 2007 m. gruodžio 31 d., kaip ir iki 2006 m. birželio 30 d., taikomas 15 procentų pajamų mokesčio tarifas.

Pavyzdžiai

1. Gyventojui taikomas – 290 Lt per mėnesį. Šiam gyventojui darbo užmokestis už 2006 m. birželio ir liepos mėnesius išmokamas liepos mėnesį. Gyventojui apskaičiuota:
– 1000 Lt darbo užmokesčio už birželio mėnesį,
– 1200 Lt darbo užmokesčio už liepos mėnesį.
– Pajamų mokestis apskaičiuojamas taip:
– [(1000 Lt (apskaičiuota darbo užmokesčio už birželio mėnesį) – 290 Lt (birželio mėnesio NPD)] x 0,27 (pajamų mokesčio tarifas) = 191,70 Lt,
– [(1200 Lt (apskaičiuota darbo užmokesčio už liepos mėnesį) – 290 Lt (liepos mėnesio NPD)] x 0,27 (pajamų mokesčio tarifas) = 245,70 Lt.
Iš viso apskaičiuota 437,40 Lt (191,70 Lt + 245,70 Lt) pajamų mokesčio.
2. Įmonė gyventojui 2006 m. liepos mėnesį išmoka autorinį atlyginimą už 2006 m. birželio ir liepos mėnesius. Autorinis atlyginimas už birželio mėnesį 500 Lt, už liepos mėnesį 300 Lt. Šiuo atveju pajamų mokestis apskaičiuojamas taip: (500 Lt+300 Lt) x 0,15 = 120 Lt.

7. Kokio dydžio pajamų mokesčio tarifai taikomi apmokestinant pajamas, apskaičiuotas už ankstesnius laikotarpius (t. y. už laikotarpius iki 2007 m. gruodžio 31 d.), ir išmokamas nuo 2008 m. sausio 1 d.?

RŽ: Mokestis, pajamų. Tarifai. Taikymas. Pajamos. Pajamos apmokestinamosios.

Apmokestinant Įstatymo 6 str. 2 dalyje nenurodytas pajamas, apskaičiuotas už laikotarpius iki 2007 m. gruodžio 31 d. ir išmokamas nuo 2008 m. sausio 1 d., taikomas 24 procentų pajamų mokesčio tarifas, o apmokestinant šioje dalyje nurodytas pajamas, apskaičiuotas už laikotarpius iki 2007 m. gruodžio 31 d. ir išmokamas nuo 2008 m. sausio 1 d., kaip ir iki 2006 m. birželio 30 d., taikomas 15 procentų pajamų mokesčio tarifas.
Pavyzdžiai
1. Gyventojui taikomas – 290 Lt per mėnesį. Jo darbo užmokestis už 2007 m. gruodžio ir 2008 m. sausio mėnesius išmokamas 2008 m. sausio mėnesį. Šiam gyventojui apskaičiuota:
– 1000 Lt darbo užmokesčio už 2007 m. gruodžio mėnesį,
– 1200 Lt darbo užmokesčio už 2008 m. sausio mėnesį.
– Pajamų mokestis apskaičiuojamas taip:
– [(1000 Lt (apskaičiuota darbo užmokesčio už 2007 m. gruodžio mėnesį)+1200 Lt (apskaičiuota darbo užmokesčio už 2008 m. sausio mėnesį)]–290 Lt (sausio mėnesio x 0,24 (pajamų mokesčio tarifas) = 458,40 Lt.
2 Įmonė gyventojui 2008 m. sausio mėnesį išmoka autorinį atlyginimą už 2007 m. gruodžio ir 2008 m. sausio mėnesius. Autorinis atlyginimas už 2007 m. gruodžio mėnesį–500 Lt, už 2008 m. sausio mėnesį–300 Lt. Šiuo atveju pajamų mokestis apskaičiuojamas taip: (500 Lt+300 Lt) x 0,15 = 120 Lt.

8. Kokio dydžio pajamų mokesčio tarifas taikomas, kai Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos teritoriniai skyriai motinystės pašalpas, apskaičiuotas už mėnesius iki 2006 m. liepos 1 d. ir po liepos 1 d., moka dalimis?

RŽ: VSDF. Pašalpos, socialinės. Tarifai. Gavėjai.

Pagal Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos (toliau – VSDFV) direktoriaus 2004 m. gruodžio 21 d. įsakymu Nr. V-466 patvirtintas Gyventojų pajamų mokesčio nuo valstybinio socialinio draudimo pašalpų apskaičiavimo VSDFV teritoriniuose skyriuose taisykles (Žin., 2004, Nr. 186-6954) VSDFV teritoriniai skyriai motinystės pašalpas gavėjų prašymu gali išmokėti dalimis (pvz., lapkričio mėnesį paskirta motinystės pašalpa už lapkričio, gruodžio ir kitų metų sausio ir vasario mėnesius. Lapkričio mėnesį VSDFV teritoriniai skyriai gali išmokėti motinystės pašalpos dalį už lapkričio ir gruodžio mėnesius, o sausio mėnesį gali išmokėti motinystės pašalpos dalį už sausio ir vasario mėnesius). Remiantis šia nuostata, motinystės pašalpos, apskaičiuotos už laikotarpius iki 2006 m. birželio 30 d. ir nuo liepos 1 d., taip pat gali būti išmokėtos dalimis, atsižvelgiant į motinystės pašalpos gavėjos pasirinkimą. Motinystės pašalpa, apskaičiuota už laikotarpį iki 2006 m. birželio 30 d., gali būti išmokėta iki birželio 30 d. ją apmokestinant taikant 33 proc. pajamų mokesčio tarifą. Motinystės pašalpa, apskaičiuota už laikotarpį nuo 2006 m. liepos 1 d., gali būti išmokėta nuo liepos 1 d., ir apmokestinta taikant 27 proc. pajamų mokesčio tarifą.

Pastaba: Atkreipiame dėmesį į tai, kad mokestį išskaičiuojantis asmuo, apskaičiuodamas pajamų mokestį, per mokestinį laikotarpį gyventojui gali pritaikyti tik 12 jam taikytinų .

Ne. Visai išmokai taikomas 33% tarifas, nes atostoginiai išmokami 2006 06 mėn.
GPM skaičiuojamas nega pagal priskaičiavimą, o pagal išmokėjimą.

Jei manota kad išmokos vadovams yra reikšmingos sumos kurias reikia parodyti aiškinamajame rašte - tai manau reikia rodyti visas išmokas.

Priskaičiuota per einamus metus,
Priskaičiuota per paeitus metus,
Neišmokėtų išmokų likutis.

Jus turite aprašyti apskaitos politikoje - kieno DU norite padaryti ir ka priskiriate įmonės vadovams. Nes pvz. vyr. buhalterio tikria nepriskirių prie Vadovų, nes tai senas iki 2004 suriformavęs reikalavimas ir nuomonė.

Taip.

Baikit klaidinti ponai - Jau buvo atsakyta teisingai.
Gegužės mėn. sumokama likusi 04 mėn. DU dalis iki 05,15 - iki 05.15 turi būti sumokėtas ir mokestis.

Yra pasiūlymas šio atveju toks. Paslaugas atlikite pagal sutartį t.y. kaip ir paprastai kitai įmonėi. Paramos davėja jums sumoka. O vėliau jus tokiai pačiai sumai suteikiate paramą grynais. Aišku tai neeliminuoja PVM'o, be užtat parama normaliai parodote ir pasinaudojate lengvata.

Taip.

B priede nurodoma tik trukstama suma ji į 1 lapą neperkėliama.

Mieli kolegos buhalteriai!!!

Sveikinu Jus SU PROFESINE ŠVENTE.
Būkit žvalūs, aktyvūs, laimingi.
Išgerkit šiandien už kolegų sveikatą ir kantrybę.

Kolegos Žemaičiai formuoja opozicija
Manau jei vienas atlyginimas pvz. 06 mėn. bus išmokėtas 07 mėn. Tai viskas OK.
Bet jei yra nustatyta mokėjimo tvarka - buvo tvarkingai mokėta, o po to skaiga pvz. už 3 mėn. sumokėta po 07 01.
Abejojų ar nebus noro prisikabinti.

Va va Loreta tu pasuki savo Pusen, VMI gal pasuks savo.

Na viskas gali būti kad tokie veiksmai pvz. jei pinigų banke ir kasoje bus o DU nebus išmokėtas gali būti traktuojami kaip MOkesčių vengimas ir baudžiami. Nes vienintelis DU mokėjimo tikslas gauti mokestinę naudą. MAĮ.

Sing ta dalis kuri yra nukopijuota turi būti suprantama paraidžiui.
Apribojimas yra nustatytas tik PVM atskaitai ir jis yra nustatytas 1 čekiui, o ne čekiu sumai per men.

Jums reikėtų patikrinti kiekviena čekį - ir atrinkti kur yra indentifikacinis kodas, o kur nėra.
1. Tų čekių kurių kiekvieno benra suma neviršija 500 Lt ir yra minėtas pirkėjo kodas - galima PVM atskaita.
2. Tų čekių kurie neturi minėto pirkėjo kodo, nepriklausomai nuo Čekio (jei yra vient tik čekis be sąskaitos) sumos - PVM atskaita negalima.
3. Tikriname ar galima priskirti ledžiamiems: Jei kuras panaudotas įmonės viekloje - visas jis kartu su PVM (išskirus tą kuris traukiamas į atskaitą) - leidžiami ataskaitymai.

Manau ieškos papildomų įrodymų jei bus kokie nors koncerto reklaminiai plakatai, pranešimai, skrajutes, jei buvo užsakyta reklama radio ar televizijoje. Jei yra koncenrto programos, sutartis su atlikėjais ir t.t. - manau iš to ir galės padaryti išvadas.

Damos jūsų veidai tokie panašus, kad aš jau pasimečiau kas ką sako

Kaip suprantu 10% privalomasis rezervas buvo pilnai suformuotas, todėl čia tik akcininkų sprendimas ar daryti ka nors su pelnu ar ne.

Taip - jei taip nurodyta apskaitos politikoje.

Tikrai negalima - reikalauk normalių duomenų - jei pradinis balansas nesutaps - tai visai kitais laikotarpiais tikrai turėsi vargo.

Debetų ir kreditų skirtumas - 4747.69 Lt
Jis tikrai nieko nereikškia: tam kad padaryti balansą t.t. perkelti likučių reikia turėti bet kažkokį atskaitos tašką kur balansas sutampa - nes kitaip kažko čia ieškojimą nepavadinsi kitaip nei "šakėm per debesis". Tik tada galima surasti klaida - jie kažkada buvo pradiniai teisingi duomenys.

Pagal duomenys galima apytiksliai nustatyti kad Sodras pašalpa iki 1 metus skaičiuos iš 2006 m. 3 ketv. pajamų - tai kad manau dar nieko neaišku. Bet jei mama tuo laikotarpiu sirgs - taip į kompensuojamą uždarbį įsiskaičiuoja ligos pašalpą.