PVM tarp ES valstybių

Mes dėl to klausimo konsultavomės su VMI, tai jeigu turite įrodymus - šiuo atvėju exsporto deklaracija - galite taikyti 45 str, ne PVM objektas. Šiaip su tais pervežimais sunkus atvėjis, o jeigu nėra Exporto, bet yr Tranzito deklaracija PVZ. prekės keliauja iš Turkijos per Lietuvą į Suomiją. Kol atkeliauja į Lietuvą su vienu tiekėju - turi tik Tranzito deklaracija, lyg ir negali taikyti punkto dėl eksporto - nėra kol kas įformintas, į Suomiją keliauja tos prekės su kitu tiekėju ir Suomijoje daroma exsporto procedūra, o sąskaitą už viską turi išrašyti pvz. latviams, VMI dėl panašių situacijų patarė kreiptis raštiškai, nes jie oficialaus išaiškinimo neturi, taip ir padarėm, kai žinosiu jų nuomonę - įdėsiu su pavyzdžiais ir atsakymais į formumą, manau bus naudinga.

suprantat, aš situacijos čia nesuprantu, kaip suprasti tą "per Baltarusiją"? Čia savaime suprantama, kad jei yra dokumentai , kad prekės keliauja maršrutu pvz. LT-Baltarusija, tai tada 45 str. O čia "per Baltarusiją".
Butu labai šaunu, jei pasidalintumėte atsakymu iš VMI

Raini, gal Jūs galite paaiškint?

DĖL PRIDĖTINĖS VERTĖS MOKESČIO

Lietuvos įmonė PVM mokėtoja pagal kitos Lietuvos įmonės užsakymą 2010 m. įsigijo transporto paslaugas iš Lenkijos vežėjo PVM mokėtojo ir gavo sąskaitą už krovinio gabenimą maršrutu Vokietija-Lietuva. Galutinis maršruto tikslas - Kazachstanas (eksportas įformintas Lietuvoje).
Klausiama:
1. Ar Lietuvos įmonei atsiranda prievolė apskaičiuoti pardavimo PVM Lietuvoje įsigijus minėtas vežimo paslaugas?
2. Kokiu PVM tarifu įmonė turėtų apmokestinti minėtas vežimo paslaugas perparduodama jas kitai Lietuvos įmonei?
Paaiškiname:
1 klausimas. Pagal 2002-03-05 Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 (Žin., 2002, Nr. 35-1271; 2004, Nr. 17-505; 2009, Nr. 151-6772, toliau – PVMĮ) 3 straipsnio nuostatas viena iš PVM objekto sąlygų yra ta, kad paslaugų teikimas, prekių tiekimas pagal šio įstatymo nuostatas vyktų šalies teritorijoje – Lietuvoje.
PVMĮ 13 str. 2 d. 1 punkte, paslaugų teikimo apmokestinamiesiems asmenims atveju, nustatyta nauja pagrindinė paslaugų suteikimo vietos nustatymo taisyklė, pagal kurią apmokestinamiesiems asmenims teikiamos paslaugos laikomos suteiktomis šalyje, kurioje įsikūręs paslaugų pirkėjas (apmokestinamasis asmuo).
PVMĮ 95 straipsnyje nustatyti atvejai, kai pirkėjas privalo apskaičiuoti ir sumokėti PVM už jam tiekiamas prekes ar teikiamas paslaugas. Šio straipsnio nuostatos taikomos tik tokioms užsienio apmokestinamųjų asmenų, neįsikūrusių šalies teritorijoje, šalies teritorijoje tiekiamoms prekėms ir (arba) teikiamoms paslaugoms, kurios pagal šį įstatymą:
1) yra PVM objektas ir
2) nėra neapmokestinamos PVM pagal šio įstatymo IV skyrių, ir
3) nėra apmokestinamos taikant 0 procentų PVM tarifą pagal šio įstatymo VI skyrių.
Pagal PVMĮ 95 str. 2 dalį paslaugų pirkėjas, jeigu jis yra apmokestinamasis asmuo, kaip jis suprantamas šio įstatymo 13 straipsnyje, privalo apskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą PVM už jam šalies teritorijoje užsienio asmens, neįsikūrusio šalies teritorijoje, teikiamas paslaugas, nurodytas šio įstatymo 13 straipsnio 2 dalies 1 punkte.
Atvejai, kada taikant 0 procentų PVM tarifą apmokestinami sandoriai, susiję su eksportuojamų iš Europos Bendrijų teritorijos, importuojamų į Europos Bendrijų teritoriją prekių vežimu yra nustatyti PVMĮ 45 straipsnyje.
Vadovaujantis išdėstytomis nuostatomis, kai įmonė iš Lenkijos vežėjo įsigijo prekių vežimo paslaugas maršrutu Vokietija-Lietuva, tai paslaugų suteikimo vieta laikoma Lietuva ir vežimo paslaugos apmokestinamos taikant 21 proc. PVM tarifą, nes nelaikoma, kad vežimo paslauga maršrutu Vokietija-Lietuva, kai visas prekių vežimo maršrutas Vokietija-Lietuva-Kazachstanas, o eksporto procedūra pradėta Lietuvoje yra tiesiogiai susijusi su eksportuojamų prekių vežimu.
Pagal Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos ir kitų su šiuo mokesčiu susijusių formų užpildymo taisykles, patvirtintas Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos viršininko 2004-03-01 įsakymu Nr. VA – 29 (Žin., 2004, Nr. 46-1545; 2009-12-22 įsakymo Nr. VA-102 (Žin., 2009, Nr. 154-7001) redakcija)) įmonė iš Lenkijos vežėjo įsigytų paslaugų apmokestinamąją vertę turi deklaruoti PVM deklaracijos (forma FR0600 versija 02) 23 laukelyje „Iš užsienio valstybių įsigytos paslaugos“ ir jei minėtas Lenkijos vežėjas yra įsiregistravęs PVM mokėtoju savo šalyje, tai įsigytų paslaugų vertė deklaruojam 24 laukelyje „Iš jų: įsigytos iš ES PVM mokėtojų“. PVM apskaičiuotas nuo įsigytų paslaugų apmokestinamosios vertės deklaruojamas PVM deklaracijos 32 laukelyje „Pardavimo PVM (95 str. nustatytais atvejais)“ ir kaip pirkimo PVM – 25 laukelyje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“. Jei įsigytos paslaugos skirtos įmonės PVM apmokestinamai veiklai vykdyti, tai PVM traukiamas į PVM deklaracijos 35 laukelį „Atskaitomas PVM“.
Pažymime, kad taip apskaičiuotas pardavimo PVM turi būti užfiksuotas PVM mokėtojo vedamame Įsigytų prekių (paslaugų) pardavimo pridėtinės vertės mokesčio registravimo žurnale, kurio rekomenduojama forma bei užpildymo taisyklės patvirtintos Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004-02-23 įsakymu Nr. VA-19 (Žin., 2004, Nr. 32-1042).
2 klausimas. Vadovaujantis išdėstytomis PVMĮ 13 str. 2 d. 1 punkto nuostatomis, kai įmonė perparduoda kitai Lietuvos įmonei prekių vežimo paslaugas maršrutu Vokietija-Lietuva laikoma, kad paslaugos suteiktos šalies teritorijoje ir apmokestinamos PVM taikant 21 proc. PVM tarifą.
Atkreipiame dėmesį, kad jei įmonė, veikdama kaip ekspeditorius, perparduotų kitai Lietuvos įmonei viso maršruto Vokietija-Lietuva-Kazachstanas vežimo paslaugą, tai tokios prekių vežimo paslaugos, susijusios su prekių eksportu (PVMĮ 45 str. 1 dalis) būtų apmokestinamos taikant 0 proc. PVM tarifą.
Šis paaiškinimas parengtas atsižvelgiant į Jūsų išdėstytas aplinkybes. Jei paaiškėtų kitokių ar papildomų svarbių aplinkybių, Vilniaus apskrities valstybinė mokesčių inspekcija pasilieka teisę situaciją įvertinti kitaip.
Gal kam bus idomu

bizobrazija...panaši situacija buvo ir mums. Idomu, ką ataskys..

Dar dėl PVM už vežimo paslaugas. Taigi VMI paaiškino:
PVZ.: kai vežamos prekės Italija – Lt – Rusija ir sąskaita išstatome LT įmonei už maršruto dalį Italija – Lietuva - 0 PVM galime taikyti tik jeigu Italijoje daroma EX1,
jei Exportas daromas Lietuvoje – taikome 21 %.

..

Padėkite, nes nesusigaudau...
UABas PVM mokėtojas Lietuvoje nori parduoti savo gaminius į Norvegiją(gamina paminklus) KOkia rašyti sąskaitą su PVM ar be? ar galės susigražinti tą PVM? ačiū labai

Prekių pardavimas į trečias pasaulio šalis apmokestinamas 0 tarifu PVM.
nesupratau kokį PVM norite susigrąžinti?
P.S. Norvegija nėra ES šalis.

Norvegai kaip ir ne EU.
Turėtų būti eksporto deklaracija.

Ačiū už atsakymus,supratau

Ar galite pasakyti nuo ko pradėti ir ką pildyti?
UAB pardavė prekių Latvijos įmonei PVM mokėtojai. PVM s/f išrašyti lietuvių kalba ar latvių o gal dar kita kalba? Taikyti 0 proc. PVM.
Pildyti formas 0600 ir 0564 ir teikti VMI? Ir statistikai pildyti formą?
Ir dar... Sutartis dėl pardavimo turi būti latvių ir lietuvių kalbomis?
Labai ačiū

Viską išvardijote teisingai.
Sąskaita gali būti lietuvių kalba. Mes rašome lietuvių - anglų kalbomis.
Dėl formos statistikai - tai jai teikiame tik tokias formas, kokias jie liepia.

Jei statistika dar iš viso nieko neprase pildyti, tai neuzsikraut sau papildomo darbo ar ne?

Tai jau tikrai :)))

Sveiki,
abejoju dėl vienos gautos sąskaitos:
transporto paslaugos pirkėjas LT įmonė, vežėjas kita LT įmonė, maršrutas Vokietija-Lietuva, bet prekių siuntėjas Kinija.
Gavome sąskaita su 0 PVM ir dabar galvoju ar neturėtų būti 21%?

Gali būt: [quote:fd0e674c57] Kuriais atvejais importuojamų prekių vežimui taikomas 0 proc. PVM tarifas?

0 proc. PVM tarifas taikomas tuo atveju, kai tenkinamos visos šios sąlygos:

- teikiamos paslaugos yra LR PVM objektas;

- šios paslaugos yra susijusios su prekių importavimu EB teritorijoje;

- šių paslaugų apmokestinamoji vertė privalo būti įtraukta į importuojamų prekių vertę.[/quote] mic.vmi.lt/documentpublicone.do?&id=10000...

MUSU imone gavo s f is ES firmos(PVM moket)
1. Reklama 46 eu
2.Prekes 1000 eu
Tai FR0600
eil21=3453.00lt
eil 23-24 =159.00LT

eil 25=33+725
eil32=33
eil34=725
eil35= 33.00LT +725.00LT
Noriu patikslinti

gerai.

Sveiki.
Parduodam prekes į Latviją. Jas veža autotransporto įmonė, mėnesio pabaigoj atsiunčia mums PVM S-F už savo paslaugas bei iššifravimą, kam ir kur Larvijoj pristatė prekes. Tas iššifravimas tiesiog prisegtas prie PVM S-F, be parašų ir antspaudų.
Kąžin, turbūt toks įrodymas nelabai tiks, kad prekės išvyko už LR ribų pgl. PVMĮ 56 straipsnį?