PVM tarp ES valstybių

[quote=Loreta][quote=Darutiz]
Bet čia vėl gi mano manymu gaunasi neatitikimas tarp
Jokio neatitikimo nematau - kur radai

Jau rašiau:
9 "Atsargos".
6 punktas.
Atsargų įsigijimo savikainą sudaro:
- importo muitai, akcizai bei kiti negrąžintini mokesčiai.
Aš sakyčiau tai negrąžintinas mokestis...[/b]

O aš sakyčiau - tai grąžintinas mokestis. Nesvarbu, ar tu jį ketini susigrąžinti, ar ne.
Neatitikimas šiuo atveju tarp ir PMĮ gaunasi tik ne PVM mokėtojams.

Taip pat galvojau ir apie tai... Na turbut teisi busi Loreta bet...

Aš įsivaizduoju, kad 9 rašo apie lietuviškus mokesčius.

gerai, o ka tada raso apie ne lietuviskus mokescius? Reiks pabandyti paieskoti...

Noriu pasitarti - gal kas teikėt vežimo paslaugą Lietuvos fiziniam asmeniui, ne PVM mokėtojui, maršrutas ES - Lietuva.
Su PVM viskas aišku - ne PVM objektas. Bet kur tą ne objektą parodyti PVM deklaracijoje?
21 eilutė netinka - tai nėra už Lietuvos ribų.
12 eilutė, mano galva, irgi ne tai - tai nėra neapmokestinama, tai ne objektas.
Gal išvis niekur nesirodo? Tik mažai tikėtina. Nes ir 21 eilutės atveju yra ne objektas.

As niekur nerodyciau, nes pati surasei, kad jis niekur netinka. Bet kiekvienai isimciai buna isimciu. reiktu su VMI konsultuotis, bet tik ne su atlepausiais kurie konsultuoja telefonu

Loreta, manyčiau 18 eilutė tiktų.

Ne, 18 eilutė - 0% PVM, tai kas kita. 18 eilutė pildoma pagal PVMĮ 44 - 45 str.
Vistik manau, kad nesirodo niekur. Bandysiu paklausti 1882.

Loreta, paaiškinkite man, kodėl šiuo atveju vežimo paslaugos ne PVM objektas? Ar Jūs vadovaujatės PVM įst. 13(1) str. 3 dalimi? O kokia Jūsų nuomonė apie 13(1) 1 dalį? Ar nereikėtų apmokestinti nors tą dalį, kuri tenka Lietuvos teritorijai?
O dėl deklaravimo - tai jei paslauga ne PVM objektas, tai PVM deklaracijoje ir nereikia, net negalima rodyti.

To Rainis.
Kad ne PVM objektas Lietuvoje, tai dar nereiškia, kad tai ne PVM objektas už jos ribų. O mes priklausom ES bendrijai. Todėl PVM deklaracijoje ne PVM objektas vis tik rodomas - tam skirta 21 eilutė. Joje traukiamos tokios nepvmobjektinės paslaugos, kaip, pvz., vežimo paslaugos ES - ES.
O ką tik 1882 man paaiškino, kad ir mano aukščiau paminėtu atveju reikia naudoti 21 eilutę.
O kodėl mano atveju ne PVM objektas - tai paėmiau iš VMI Netiesioginių mokesčių skyriaus sudarytos lentelės, tos įžymiosios šachmatkės, kurią ir pridedu. Vežimo paslaugų apmokestinimas PVM.doc

Nereikėtų. Nes 13(1) str ne apie tai:

1. Vežimo paslaugos (kurios nėra prekių vežimas tarp valstybių narių) laikomos suteiktomis šalies teritorijoje tuo atveju, kai jos faktiškai atliktos šalies teritorijoje. Jeigu šios paslaugos faktiškai atliktos tiek šalies teritorijoje, tiek už jos ribų, laikoma, kad šalies teritorijoje suteikta tokia paslaugos dalis, kuri yra proporcinga einančiai per šalies teritoriją maršruto daliai.

Ir pavyzdukas šiam straipsniui:

Pavyzdys: Krovinys vežamas maršrutu Lenkija-Lietuva-Rusija. Krovinio vežėja yra Lietuvos įmonė A, PVM mokėtoja, o užsakovas Rusijos įmonė B. Kadangi vežimo paslaugos atliktos tiek Lietuvoje, tiek už jos ribų (Lenkijoje bei Rusijoje), laikomas, kad Lietuvoje suteikta tokia paslaugos dalis, kuri yra proporcinga maršruto daliai, einančiai per Lietuvą. Todėl taikant atitinkamą PVM tarifą (šiuo atveju taikant 0 procentų) apmokestinama tik vežimo paslaugos dalis, proporcingai tenkanti einančiai per Lietuvos teritoriją maršruto daliai, likusi dalis – ne Lietuvos Respublikos PVM objektas.
mic.vmi.lt/documentpublicone.do?id=1000000717

Ačiū, Loreta, už paaiškinimus.

Berods, jau apie tai kalbėjome:))
21 eilutė net labai tinka. Pagal pildymo taisykles čia rodomas tas nelemtas 13 straipsnis - ne PVM objektas Lietuvoje:))
[quote:1003427b70]36. 21 laukelyje įrašoma PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalies 2 punkte nustatytais atvejais už Lietuvos teritorijos ribų patiektų prekių ir /ar suteiktų paslaugų, kurių pirkimo (importo) PVM atskaitomas, apmokestinamąją vertę, įskaitant:
36.1. PVM įstatymo 13 straipsnyje nurodytais atvejais suteiktų paslaugų, kurios pagal šio straipsnio nuostatas nelaikomos suteiktomis Lietuvos teritorijoje, apmokestinamąją vertę;
36.2. PVM įstatymo 13-1 straipsnyje nurodytais atvejais suteiktų vežimo paslaugų, kurios nelaikomos suteiktomis šalies teritorijoje, apmokestinamąją vertę;[/quote] mic.vmi.lt/documentpublicone.do?&id=10000...

Be to VMI rekomenduoja pasidomėti, ar nereik registruotis PVM mokėtoju toje ES šalyje, kurioje prasideda maršrutas.
Be to, atkreiptinas dėmesys, kiek kartų vienam FA teikiamos tokios paslaugos. Žinoma, tai ne vežėjo problemos, bet daugkartinis vežimas tam pat FA, jam tikėtinai gręsia ekonominės veiklos atsiradimu bei registravimu PVM mokėtoju.

O yra čia tokių transporto paslaugas teikiančių įmonių, kurios būtų užsiregistravusios ES šalyje PVM mokėtoju?

Turbūt yra. Įdomu būtų pašnekinti tokios įmonės vyr. buh.:))

Dar ir kaip vežėjo problemos, nes jei tas žmogus taip daro per kelias firmas ir nieko neišmanydamas jau seniai privalėjo registruotis - tai jau tampa ne tik jo, bet ir visų tų firmų problema. Vežimo paslaugos teikimas tokiam asmeniui jau tampa PVM objektu.

Tik labai įdomu, kaip VMI siūlo tokiu asmeniu pasidomėti, kokiu būdu ir kur? Jis per porą mėnesių gali keliose firmose atlikti tokius veiksmus ir nusiplauti, niekur neužfiksuotas (turiu galvoje, jokioje deklaracijoje).

Kaip matau, situacija jūsų "fronte" per pakankamai trumpą laiką jau pasikeitė:))

Niekas nepasikeitė kol kas. Bet intensyviai apie tai galvoju ir nieko naujo neišgalvoju, kaip tik gąsdinti šefą pilku vilku :)