Dėl PVM

Laba diena. Situacija tokia: rekia išrašyti sf statybininkui pagal 96 str. Kaip apskaitoje parodyti ta pvm ( israšysiu su pvm bet jis man nemokes pvm) ir kur deklaracijoje reikes tai ideti? Aciu pasisakiusioms.

Paieškokit forume pagal užklausą atvirkštinis PVM, atvirkštinis apmokestinimas

Laba diena,
Gal kam teko turėti individualia veikla,kurios apskaita veda pinigu principu ir atsirado tikimybė,kad pasiekė 45 000e pajamas.Kaip skaičiuoti ta 45 000e pasiekimo riba, ar pagal sąskaitas-faktūras ar pagal pinigų gavimo momentą?

Kaupimo principu ta riba skaičiuojama.

[quote=Kristiana__]
Kaupimo principu ta riba skaičiuojama.


Iš PVMĮ 71-o straipsnio komentaro:
"Asmenys, pajamas pripažįstantys pagal pinigų apskaitos principą, į 45 000 eurų atlygio sumą turi įskaityti už per 12 paskutiniųjų mėnesių patiektas prekes (parduotas ar perduotas kitam asmeniui disponuoti kaip savininkui ) ir/ar suteiktas paslaugas, t. y.:
2.1 jau gautą atlygį;
2.2 numatomą gauti atlygį."
Taigi - suskaičiuojate per paskutinius 12 mėnesių gautas įplaukas ir pridedate išrašytas, bet dar neapmokėtas sąskaitas. Jei riba viršyta - registruojatės PVM mokėtojais privalomai ir skaičiuojate PVM nuo paskutinio sandorio, kurio dėka tą ribą viršijote.

71 str. 2 p.
2. Asmenys, kurie pajamas pelno mokesčio tikslais pripažįsta pagal pinigų apskaitos principą, PVM mokesčio mokėtojų registravimui nustatytą suma skaičiuoja taikydami bendruosius apmokestinimo PVM principus, t.y. PVM mokėtojų registravimui nustatyta 45 000 eurų atlygio suma yra apskaičiuojama atsižvelgiant į atlygį už per 12 paskutiniųjų mėnesių patiektas prekes ir (arba) suteiktas paslaugas (išskyrus atlygį nurodytą 71 straipsnio 2 d. 1, 2, 3 ir 4 papunkčiuose, žr. nurodytų papunkčių komentarus (apibendrintus paaiškinimus)). PVM mokėtojais neįsiregistravę asmenys mokėtiną į biudžetą PVM sumą apskaičiuoja vadovaudamiesi PVM įstatymo 92 str. nuostatomis (žr. PVM įstatymo 92 str. komentarą (apibendrintą paaiškinimą)).

Nežinau, kurių metų komentarą cituojate, naujausią pateikiau aš.
Bet dar senesniuose VMI leidinukuose sumos apskaičiavimo principas išreikštas visiškai aiškiai - prie įplaukų pridedamos sumos iš išrašytų, bet dar neapmokėtų sąskaitų. Štai 2010 metų VMI leidinukas:
"2.1.2. Kaip nustatoma iš ekonominės veiklos gaunamo 100 000 Lt atlygio suma?

Asmuo, apskaičiuodamas 12 paskutiniųjų mėnesių bendrą iš ekonominės veiklos gauto 100 000 Lt atlygio ribą, turi atsižvelgti į visą už per 12 paskutiniųjų kalendorinių mėnesių patiektas prekes ir (ar) suteiktas paslaugas gautą ir (ar) gautiną atlyginimą tiek pinigais tiek ir bet kokia kita forma. Tai reiškia, kad į 100 000 Lt atlygio sumą turi būti įskaičiuojamas už per 12 paskutiniųjų mėnesių patiektas prekes ir (ar) suteiktas paslaugas:
• jau gautas atlygis už patiektas prekes ir (ar) suteiktas paslaugas,
• išrašytuose patiektų prekių ir suteiktų paslaugų apskaitos dokumentuose apskaičiuotas, bet dar negautas atlyginimas,
• atlyginimas gautas ne pinigais, bet kitomis prekėmis arba paslaugomis. ".
Gal jūs tą patį norėjote pasakyti?

Beje, tiek Jūs, tiek aš citatas sutrumpintas dėjome iš to paties komentaro - pažvelkite į vieną pastraipą aukščiau iš savo įdėtos citatos ir rasite mano įdėtą citatą

Komentaras tiek jūsų, tiek mano, tikrai naujausias. Skirtumas tik tas, kad jūs cituojate pačią pradžią, o aš toliau esantį sakinį, kuris aiškiau nusako skaičiavimo eigą.
O jūsų citatoje minimi papunkčiai yra apie tai, kokios pajamos neįtraukiamos - tai dėl IT tiekimo, avansai, viso 4 pozicijos.
Taip kad visgi neapmokėtas sąskaitas įtraukti reikia...
O mano atskiroji nuomonė apie tą pinigų apskaitos principą - manau, kad jis tinka verslui, generuojančiam iki 10 000 € per metus... kai pajamos sukasi apie 45 000 €, neverta jiems ir ginčytis - registruotis ir tiek, o tą nevykusį "pinigų apskaitos" principą mesti. Jis daugiau problemų sukuria, negu atneša naudos.

Tai pajamų skaičiavimas kaupimo principu ir yra skaičiavimas pagal sąskaitas, nežiūrint ar jos apmokėtos ar ne.

Turėjau galvoje, kad tokias sąskaitas įtraukti reikia, norint nustatyti, ar peržengta registravimosi PVM mokėtoju riba.
Nes buvo būtent toks klausimas.
O kaip tiek kaupimo, tiek pinigų apskaitos principu tvarkoma apskaita, ir nustatomos apmokestinamos pajamos, žinau tikrai ne blogiau už jus.

Tai aš minty turėjau tą patį, kai parašiau atsakymą, kad PVM riba skaičiuojama kaupimo būdu.
Nesuprantu, kodėl norėjote užginčyti nuo pat pradžių šitą mano komentarą.

O Jūsų šitas komentaras, tai neteisingas

Na kaip neteisingas? pasižiūrėkite pateiktą komentare konkretų pavyzdį, būtent taip ir reikia daryti, kaip aš rašiau.
Jūs pažiūrite turbūt į tai, kiek tax'o narys turi pateiktų žinučių ir galvojate, kad reikia naujoką pastatyti į vietą. Aš kažkur rašiau, kad pamiršau slaptažodį, ir pakeičiau kompiuterį. Nebegalėjau prisijungti kaip Rainis, tai dabar esu Trolis77. Taigi esu labai seniai tax'e, ir lyg ir buvau vertinamas kaip neblogas PVMĮ žinovas.
Nebūkite tokia jau ambicinga, nieko bloga aš jums neparašiau, tax'o diskusija juk ne šachmatų partija. Tiesiog aš aiškiau parašiau, kaip nustatoma, ar jau reikia registruotis PVM mokėtoju.

Ar reikia į apskaitą įtraukti skirtumą sumokėtą valstybei po gautino ir grąžintino PVM sudengimo?

Į apskaitą reikia įtraukti visas operacijas ir ūkinius įvykius.
Kai sumokėjote VMI tam tikrą sumą - sumažėjo jūsų turtas (pinigai banke), taip pat sumažėjo ir įsipareigojimai (mokėtinas PVM).

Arba mes elementariai nesusikalbam arba mes ištikro skirtingai suprantam tą apskaičiavimą.
PVMĮ komentare pavyzdyje labai jau paprastas pavyzdys duotas: suteikė paslaugų, gavo atlygį. Tiesiog įmonė pagal tą pavyzdį dirba pavyzdingai, su ja atsiskaito laiku.

Ką Jūs turite minty "suskaičiuojate per paskutinius 12 mėnesių gautas įplaukas" ?

Tame pačiame pavyzdyje PVMĮ komentare tęsiamas pavyzdys pavyzdžiu:
" Analizuojame kitą 12 paskutiniųjų mėnesių laikotarpį (nuo 2014 m. gegužės iki 2015 m. balandžio mėn.) .

2015 m. 04 24 617,70 eurų suteikė paslaugų ir gavo atlygį
5 792,40 eurų gavo už paslaugas suteiktas prieš 13 mėnesių (2014 m. balandžio mėnesį)

Taigi, už per sekantį 12 paskutiniųjų mėnesių laikotarpį suteiktas paslaugas atlygis sudarė 46 052,88 eurų, t.y.: 27 227,58 eurų - 5 792,40 (t.y. 20 000 Lt / 3,45280) + 24 617,70 eurų.
Atkreiptinas dėmesys, kad atlygis (5 792,40 eurų), šiame laikotarpyje gautas už paslaugas suteiktas prieš 13 mėnesių, į PVM registravimuisi nustatytą 45 000 eurų sumą netraukiamas.) "

Pagal tamstos paaiškinimus aš suprantu jog Jūs tuos 5792,40 EUR, nes tai yra įplaukos, dėtumėte prie pajamų, skaičiuojant ribą. O jų dėti nereikia.

Tai tada apie kokias įplaukas kalbate?

Sveiki, turim pastatą. Jį draudžiam. Norim nuomininkams paskirstyti draudimo išlaidas. Ar galiu sąskaitas išrašyti su PVM už draudimą?

Draudimo išlaidos yra nuomos kainos sudedamoji dalis, todėl jei nuomą rašote su PVM, draudimas taip pat bus su PVM, jei nuoma be PVM, tai ir draudimo suma bus be PVM.

Draudimo paslaugos yra PVM neapmokestinamos. (PVMĮ 27 straipsnis).
Todėl tiek PVM mokėtojams, tiek ne, rašydami sąskaitas už nuomą, norimą gauti kompensaciją už draudimą, ją įrašykite atskira eilute.
Kai kurios įmonės rašo tam atskiras sąskaitas.