Dėl PVM

Sveiki. Gavau PVM sąskaitą-faktūrą, kurioje prie visų prekių sąraše įtraukta ir eilutė "Bauda už sutartinių įsipareigojimų nesilaikymą". Bauda kartu su visomis prekėmis apmokestinta PVM'u. Ar tikrai baudos apmokestinamos PVM'u? Neberandu PVM įstatyme nuostatos dėl netesybų...

Reikalaukite perrašyti sąskaitą - bauda už sutartinių įsipareigojimų nevykdymą nėra PVM objektas, nes pagal PVMĮ 2-ą straipsnį negali būti priskirta ekonominei veiklai.

Sveiki, noriu paprašyti pagalbos, pardavėm IT, įmonėje naudotą trumpiau nei 5 metus, kiek žinau, reikia PVM atskaitą tikslinti, tai kaip tai deklaracijoje padaryti, žinau, bet kokia tokioje situacijoje sąskaitų korespondencija turi būti?
Pvz. 2014-10-01 pirktas IT, PVM 196,03€, 2016-06-14 parduotas. Atstatyti reikia kaip suprantu 196,03/60*39=127,42€.
Kai pirkom, korespondencija buvo D2431 K4431, Gautiną PVM sudengiau su mokėtinu PVM, o kaip atstatymo atveju 2016m. korespondencija?

Yra naujas PVMĮ 13 str. 4 d. dalies komentaras. Gal žinovai dar kartą galėtų žvilgtelt į mano klausimą. Suabejojau perskaičius.

Na taip, naujas komentaras papildytas aiškiais pavyzdžiais, ir tikrai manau, kad galite prisitaikyti kai ką savo veiklai. Be to, pasiskaitykite komentare ir apie atsiskleidusius ir neatsiskleidusius tarpininkus.
Tačiau spręsti galite tik jūs patys, kaip taikyti PVMĮ nuostatas - pateikiate nepilną informaciją. Aš susidariau vaizdą, kad jūs tik ieškote įmonės, kuri toliau dirbs pati su užsienio klientu. Jūs tik gausite komisinius už įmonės radimą, o su pačiu nekilnojamuoju turtu - statyba, projektavimu etc. - nieko bendro neturėsite.

Taip, mes tik ieškome įmonės, kuri pati dirbs su užsienio klientu. Tuomet 13 str. 2 d. taikau ir tiek?

Sveiki. JA perka akskavatoriu is Norvegijos imones, kuri yra PVM moketoja tenais. Kaip bus su PVM atskaita? Muito mokestis?
O gal labiau apsimoka pirkti kaip FA.

Sveiki, reikia pagalbos, nes apie individualią veiklą nenusimanau, tokia situacija, kad mes samdome žmogų, kuris turi išsiėmęs individualios veiklos pažymą, bet nėra PVm mokėtojas, jis mums mėnesio pabaigoje išrašo sąskaitą faktūrą už atliktus darbus, mes ją įsisvedam, taip kaip gaunasi su PVM? Jis sumoka ir dar mes sumokam ar kaip? kažkaip pasimečiau:(

Sveiki,

norėjau pasitikslinti, ar NE PVM mokėtojas gali išrašyti PVM sąskaitą faktūrą? Nes dabar analizuoju vienos įmonės dokumentus ir įmonė yra ne PVM mokėtoja, tačiau už suteiktas paslaugas siunčia klientams PVM sąskaitas faktūras, o ir mėn. gale sudarytas registras pavadintas PVM sąskaitų faktūrų registracijos žurnalas, aišku skiltyje prie pvm įrašyti nuliukai. Tai čia gal būt įmonė daro klaidą, taip vesdama apskaitą? Ar galima taip daryti?

Iš kart dėkoju už paaiškinimą :)

Be abejo, kad negali naudoti pavadinimo "PVM s/f" ir rašyti nulius PVM eilutėje. Čia matyt "verslinyko" buhalterė dirba "ne rankiniu būdu", o su PROGRAMA, programos pareguliuoti nemoka, tai ir pliekia nesąmones.
Būtinai paaiškinkite šiai kolegei, kad taip daryti negalima, tokie dokumentai jums netinka, nepriimkite jų. Ir tokių sąskaitų rašytojams VMI tikrintojai, būdami geros nuotaikos, gali labai sugadinti gyvenimą...

Sveiki,

MB "A" yra PVM mokėtoja, jos pajamos vien per 4 mėn viršija 125 tūkst.
MB turi vieną narį, kuris yra vadovas ir jis pagal civ.paslaugų sutartį pinigus išsiima 70 kodu.
MB nario žmona su drauge kuria lygiomis dalimis kitą MB "B".
Ar aš teisingai suprantu:
1.Lėšos išsiimamos pagal civ.paslaugų sutartį yra PVM objektas ir MB "A" vadovas turi registruotis PVM mokėtoju ir kaip fizinis asmuo.
2. MB "B" taip pat privalo registruotis pvm mokėtoju nepriklausomai nuo pajamų dydžio, nes viena narė kaip žmona yra susijęs asmuo ir kontroliuoja MB "A"?

Labai prašau nors kokios konsultacijos

1. Lėšos, išsiimamos iš MB jos nario ir kartu vadovo pagal civilinę paslaugų sutartį jokiu būdu nėra PVM objektu. Pridedu VMI išaiškinimą:
"Nuo 2015-05-28 pagal Mažųjų bendrijų (toliau – MB) įstatymo 7 straipsnio 4 dalies nuostatas MB narys negali sudaryti su MB civilinių sutarčių dėl paslaugų MB teikimo ar darbų atlikimo, išskyrus vadovaujantis MB įstatymo 22 straipsnio 2 dalimi su MB vadovu sudaromą civilinę (paslaugų) sutartį. Todėl MB nariams pagal civilines sutartis dėl paslaugų MB teikimo ar darbų atlikimo mokamas atlyginimas (išskyrus pagal civilinę (paslaugų) sutartį vadovui mokamą atlyginimą) bus priskiriamas neleidžiamiems atskaitymams (nes jis laikomas paskirstytu pelnu), išskyrus tą MB nario pajamų dalį, kuri bus deklaruojama mokestiniam laikotarpiui pasibaigus ir apmokestinama kaip su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusios pajamos."
Kitaip tariant, išsimokamos lėšos gali būti deklaruojamos kaip a) su darbo santykiais susijusios pajamos (tikrai ne PVM objektas) arba b) išsimokamas pelnas (pelno paskirstymas taip pat ne PVM objektas).
Fizinio asmens pajamos PVM objektu gali pasidaryti tik tada, kai jis jas gauna vykdydamas individualią veiklą pagal pažymą. Vadovavimas MB nėra individuali veikla.
Taip kad šiuo klausimu būkite rami, tai tikrai ne PVM objektas.
2) Antras klausimas šiek tiek sudėtingesnis. Nors pagal PVM įstatymo 2 straipsnio 2 dalies nuostatas, apmokestinamąjį asmenį kontroliuojantis asmuo, tai asmuo, kuris:
1) tiesiogiai ar netiesiogiai valdo daugiau kaip 50 procentų apmokestinamojo asmens akcijų ( dalių, pajų) arba kitų teisių į paskirstytinojo pelno dalį, arba išimtinių teisių jas įsigyti, tačiau PVMĮ 71 straipsnio 7-os dalies komentare rašoma, kad asmuo, turėdamas lygiai 50 procentų gali daryti įtaką juridiniam asmeniui, todėl laikomas kontroliuojančiu ir privalo registruotis PVM mokėtoju.
Bet jūs klausiate apie MB, o joje akcijų nėra, ir narių teises valdant MB nustato MB įstatymas. Ir manau, kad PVMĮ 71 straipsnis joms netaikomas, kol nėra atitinkamo išaiškinimo. Dėl visa ko pasinagrinėkite tos MB nuostatus ar įstatus, ką ten jos turi.

Gal neteisingai parašiau
Čia yra būtent su MB nariu- vadovu sudaryta civilinė vadovavimo paslaugų sutartis - o tokia kaip suprantu galima deklaruojant 70 kodu ir mokant 15 proc GPM
Žmonos MB ji pagal steigimo sutartį turi puse balsų, nes abiejų įnašai lygūs.
VMI kol kas žodžiu man teigė kad abejais atvejais reikia registruotis PVM moketoju
Parašiau į Manovmi ir laukiu atsakymo raštu

Pirmu atveju VMI konsultantė kalba nesąmones, prieštarauja VMI išaiškinimui, kurį jums citavau. Paskaitykite to 70 kodo išaiškinimą deklaracijoje - tai ne individualiosios veiklos pajamos, o pelno išsimokėjimas.
Antru atveju tikrai laukite raštiško išaiškinimo. Šiaip tai MB tas įnašas nebūtinai yra pastovus, jį bet kada narys gali didinti arba atsiimti, įnašo dydis nerodo, ar narys gali kontroliuoti tą MB, juridinį asmenį. Tai turi būti nustatyta konkretaus MB įstatuose.

Pelno išsimokėjimas deklaruojamas 26 kodu, 70 kodas išmokoms pagal civ.paslaugų sutartį, ir tai yra PVM objektas.
Prisegu VMI atsakymą Scan-dėlPVM.pdf

Tai Jūsų atveju kad abi MB tampa PVM mokėtojomis, tai tikrai, taip, bet ir vadovai abu taip pat, kaip FA tampa PVM mokėtojais, jei gerai supratau, net nesvarbu kad nė vienas per metus neišsiėmė daugiau kaip 45000 eur pagal 70 kodą.
Labai sudomino įdomus atvejis. Prisiminiau, kad teko susidurti su taip vadinama šeimos nuosavybe, kas įgyta santuokoje reikia net kitos pusės sutikimo sakykim perkant ar parduodant turtą, ypač vertybinius popierius.
MB nario įnašas yra iš šeimos pinigų(bendri vyro ir žmonos). Dar kažkur skaičiau kad nebent įrodytumėt kad vyras įkūrė tik iš savo pinigų, žmona nesikiša, jo verslas, bet čia jau teisminiai keliai ir sunku įrodyt. Skaito kad abu valdo vieną po 50 proc ir kitą valdo po 25 proc.

Sveiki, sąskaitoje toks įrašas PVM pagal Tarybos direktyvos 2006/112/EB 196 str., ar reikia registruoti į PVM sąskaitų faktūrų registrą?

O jūs pasitikrinkite ką tas direktyvos straipsnis sako.

Visas PVM sąskaitos faktūros privalo būti registruojamos.
Tiktai pasižiūrėkite straipsnį, kad teisingai parašytumėte PVM kodą.