Sąskaitų korespondencija

sveiki,
skaičiau forumą, bet neradau, sąskaitų korespondencijų- suteikta paskola darbuotojui su palūkanomis. Kaip teisingai padaryti visus pravedimus.
suteikus paskola
paskolos grąžinimus kas mėnesį.

ačlū

O kodėl Jūs debetuojat tas sąskaitas kurias aš kredituoju? Ta prasme, kaip aš suprantu, tai reikia mažinti PVM, skolas ir sąnaudas? Ar ne??

Paprastai kreditinė sąskaitą vedama su minusu; t.y. sąnaudose bus debetas su minusu.
Jei apskaitos programa to neleidžia - tada vedate su pliusu ir kredituojate.

Ten klausimas buvo - ar taip pajamuojate?
Kreditinė sąskaita vedama priešingai nei pirkimo (arba taip pat kaip pirkimo, tik su minuso ženklu)

Sveiki, gal kažkas žinote,Trumpalaikio turto sumažėjimas buhalterijoje 2 klasė K 300, kai klausiau buvusios buhalterės tai sakė nežinau kas čia yra perėmiau iš kitos ir neradau kas ir kur. Čia kalbama apie tikria senus laikus. Kaip galima sutvarkyti, kad to likučio neliktų nes visiškai neatitinka su realybe.

Labas rytas. Gal kas nors gali padėti sudėlioti sąskaitų korespondencijas. Reikia išsirašyti sąskaitą faktūrą remiantis PVMĮ 5 str. 2d. 3p.suvartojimas privatiems poreikiams (Degalų vertė 0,05% privatiems poreikiams).
Kaip apiforminti visa šita reikalą ? Kokia butų sąskaitos faktūros korespondenciją ?

parduodam prekės pirkėjams, lizingu, , kaip su korespondencija
D2411 pirkėjas
K4484 OVM
K500 pardavimo pajamos

D 271 Lizingas perveda
K2411 Lizingas kaip Pirkėjas

o po to užskaitom lizingą su pirkėjų?
ar teisingai galvoju?

Radau tokį išaiškinimą:
DĖL AUTOMOBILIO NAUDOJIMO PRIVATIEMS DARBUOTOJO POREIKIAMS
Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau- VMI prie FM) parengė ir paskelbė VMI prie FM interneto svetainėje Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (Žin., 2002, Nr.35-1271; 2004, Nr. 17-505, toliau – PVM įstatymas) 5 straipsnio apibendrinto paaiškinimo (komentaro) papildymą nuostatomis dėl PVM apskaičiavimo (kaip už prekių suvartojimą privatiems poreikiams) už įmonės darbuotojo ar kito asmens asmeniniams poreikiams naudojamą įmonės automobilį bei degalus.

Minėtame komentare be kita ko yra paaiškinta, kad kai remiantis Lietuvos Respublikos finansų ministro 2009 m. gegužės 19 d. įsakymu Nr. 1K-162 patvirtinto Pajamų, gautų natūra, įvertinimo tvarkos aprašo (Žin., 2009, Nr. 59-2311, toliau – Aprašas) 5 punkto nuostatomis gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo tikslais (dėl įmonės automobilio naudojimo ne tik darbo bet ir asmeniniams poreikiams) gyventojo natūra gauta nauda buvo įvertinta 0,75 proc. automobilio rinkos kainos, laikytina, kad per mėnesį asmeniniams poreikiams sunaudotų degalų vertė sudaro 0,05 proc. automobilio rinkos kainos (0, 75 proc. -0,70 proc.). Todėl siekiant suvienodinti gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo ir PVM apskaičiavimo principus, įmonė apskaičiuodama pardavimo PVM už šiuos privatiems poreikiams per mėnesį suvartotus degalus, kurių pirkimo (importo) PVM buvo įtrauktas į PVM atskaitą, degalų apmokestinamąja verte taip pat turi laikyti 0,05 proc. automobilio tikrosios rinkos kainos.

Kitais atvejais, kai gyventojas asmeniniais tikslais naudoja įmonės PVM mokėtojos automobilį kartu naudodamas ir įmonės įsigytus degalus, kurių pirkimo (importo) PVM buvo įtrauktas į PVM atskaitą, šiai įmonei PVM mokėtojai prievolė apskaičiuoti privatiems poreikiams suvartotų degalų pardavimo PVM atsiranda už faktiškai fizinio asmens asmeniniais tikslais sunaudotą degalų kiekį.

Atsižvelgiant į išdėstytas nuostatas, bendrovės rašte nurodytu atveju įmonės darbuotojui panaudojus asmeniniams tikslams įmonės automobilį kartu su įmonės įsigytais degalais, kurių pirkimo PVM buvo įtrauktas į PVM atskaitą, neturi būti tikslinama šių degalų PVM atskaita, nes šiai įmonei atsiranda prievolė apskaičiuoti privatiems poreikiams suvartotų degalų pardavimo PVM. Jeigu bendrovės rašte nurodytu atveju gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo tikslais gyventojo (įmonės darbuotojo) natūra gauta nauda buvo įvertinta ne pagal minėto Aprašo 5 punkto nuostatas, tai šiai įmonei prievolė apskaičiuoti privatiems poreikiams suvartotų degalų pardavimo PVM atsiranda už faktiškai darbuotojo asmeniniais tikslais sunaudotą degalų kiekį. Apskaičiuojant šį pardavimo PVM, suvartotų privatiems poreikiams degalų apmokestinamoji vertė nustatoma pagal PVM įstatymo 15 str. 2 dalies nuostatas, t. y. apmokestinamąja verte laikoma degalų pirkimo kaina (išskyrus patį PVM).

Apskaičiuotas pardavimo PVM savo esme prilygsta neatskaitomam pirkimo PVM. Toks pardavimo PVM gali būti priskiriamas ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams pagal PMĮ 24 straipsnio nuostatas, nes apskaičiuotas nuo PMĮ nustatytų leidžiamų atskaitymų.

Pateikiu pavyzdį:
Automobilio rinkos vertė su PVM yra 21 230 Lt, darbuotojo pajamos natūra buvo įvertintos 0.75 proc. automobilio rinkos kainos ir sudaro pajamų natūra 159.23 Lt sumą, nuo šios sumos skaičiuojami visi mokesčiai kaip nuo DU.

Apskaičiuojame pardavimo PVM.

Automobilio rinkos kaina yra 21 230 Lt. Apmokestinamoji vertė , nuo kurios skaičiuojamas pardavimo PVM bus 10.62 Lt (21 230 x 0.05 proc.) ir pardavimo PVM 2.23 Lt (10.62 x 21 proc.). Išsirašome PVM s.f. privačių poreikių sunaudojimui.

Pardavimo PVM 2.23 Lt yra pajamose natūra sumoje 159.23 Lt

Pagal šį VMI išaiškinimą apskaičiuota pardavimo PVM suma 2.23 Lt yra pripažįstama įmonės sąnaudomis leidžiamais atskaitymais.

Pagal išrašytą privatiems poreikiams sunaudojimo PVM s.f. apskaitoje daromas įrašas:

D 6123 Neatskaitomo pridėtinės vertės mokesčio sąnaudos (leidžiami atskaitymai) - 2.23 Lt
K 4484 Mokėtinas pridėtinės vertės mokestis - 2.23 Lt

Vadinasi, šis pardavimo PVM yra Neatskaitomo pridėtinės vertės mokesčio sąnaudos irleidžiami atskaitymai ?
O kur dingo suma 10,62 Lt (apmokestinamoji vertė), kurį mano manymu butu kaip neleidžiami atskaitymai ?

Nelabai supratau, kodėl PVM SF daromas įrašas :
D 6123 Neatskaitomo pridėtinės vertės mokesčio sąnaudos (leidžiami atskaitymai) - 2.23 Lt
K 4484 Mokėtinas pridėtinės vertės mokestis - 2.23 Lt
???
O kur 10,62 Lt apmoketinamoji vertė ?

Ji niekur apskaitoje neregistruojama, nes ši suma tai dydis, kurį gavo darbuotojas naudodamas auto asmeniniams poreikiams.

Iš viso to kiek radau informacijos aš taip suprantu :
Pardavimas
D 2411 10,62
K 5kl 10,62
D 2411 2,23
K 4484 2,23.
Tada daromas apskaitoje įrašas
D 522 10,62
K 2411 10,62
D 6123 2,23
K 2411 2,23

O aš pamaniau, kad jį registruojama ir tai yra neleidžiami atskaitymai ????

Suma 10.62 € yra tik sąliginė (nes ji yra jau įtraukta į pajamų natūra 159.23 Lt sumą), tai suma nuo kurios reikia apskaičiuoti pardavimo PVM ir jį sumokėti, todėl apskaitoje registruojamas tik apskaičiuota PVM suma.

Man kaš kada VMI aiškino, kad suvartojimas privatiems poreikiams yra neleidžiami atskaitymai. Ar aš klystu ? Kelis kartus skambinau ir tikslinau. Ar čia tiesiog kitas atviejis su pajamomis natūrą ir PVM atstatymu už degalus ?

Sunaudojimas privatiems poreikiams pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais yra neleidžiami atskaitymai, nes šios išlaidos niekaip nėra susijusios su įmonės vykdoma veikla.
Pajamų natūra apskaičiuota suma suma taip pat niekur apskaitoje neregistruojama, tačiau mokesčiai nuo tos sumos yra apskaičiuojami ir įmonei tai yra leidžiami atskaitymai.

Taip pajamas natūrą apskaitoje neregistruoju, o mokesčius apskaičiuotus registruoju.
Bet vistik tie 10,62 Lt neleidžiami atskaitymai ?

ši suma yra tik 0.05 proc.nuo naudojamo automobilio vertės, sunaudotų degalų asmeniniams poreikiams suma, kuri taip pat apskaitoje neregistruojama ir ji negali būti nei leidžiami nei neleidžiami atskaitymai pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais.

Tai juk Jus pati rašetė "Sunaudojimas privatiems poreikias tai pelno mokesčių apskaičiavimo tikslais yra neleidžiami atskaitymai, nes šios išlaidos niekaip nėra susijusios su įmonės vykdoma veikla".

Rašydama apie tai neturėjau mintyse šio atvejo, parašiau bendrai, nes tai gali būti tokios išlaidos įmonės kur neįmanoma nustatyti konkrečių asmenų turėjusių naudą, tokiu atveju tos išlaidos yra neleidžiami atskaitymai.