Avansinis pelno mokestis

Taip.

2012 m. viršijom pajamas 1 mln Tai kada pradėt avansinį PM deklaruoti? Dabar 01.31 ar 10.31?

01.31. Ne tik deklaruoti bet ir mokėti kas ketvirtį

Kadangi dar 2012 m PM nepaskaičiuotas, vadinasi reiks į deklaraciją rašyti 2011 m. PM/4?

Yra du variantai kaip deklaruot ir mokėti PM.
Vienas - pagal praėjusius laikotarpius, kitas - pagal numatomą pelną.
Jei pagal praėjusius, tai, teisingai, imame 2011 m. pelno mokestį ir dalinam iš 4.
O paskutinį ketvirtį - vėl teiksim deklaraciją ir mokėsime 1/4 2012 m. pelno

Ačiū

jeigu įmonė įkurta 2012 metų rugsėjį, ir apmokestinamosios pajamos buvo didesnės kaip 100 tūkst. tai FR04300 teikti reikia?

mic.vmi.lt/documentpublicone.do?&id=10001...

Kurie vienetai neturi teikti deklaracijos FR0430 ir mokėti avansinio pelno mokesčio?
Registracijos Nr. KD-5242 2012-03-12

Deklaracijos neteikia ir avansinio pelno mokesčio nemoka:

1. einamaisiais mokestiniais metais įregistruoti nauji vienetai;

2. vienetai, kurių praėjusių mokestinių metų apmokestinamosios pajamos buvo ne didesnės kaip 1 mln. litų (iki 2008-12-31 – 100 tūkst. litų), nesvarbu nuo kurio mėnesio vienetas pradėjo veiklą.

ačiū. bet esu girdėjusi, kad teikiama su 0? tada kokiu atveju teikiama su 0?

Labas rytas,
Avansiniam pelno mok. skaičiuoti imam praėjusio laikotarpio pelno sumą prieš apmokestinimą ar grynojo pelno?
galva susisuko

praeitais metais sulaukus skambučio iš VMI, buvo liepta pateikti deklaraciją su nuliais. Bet garantuoti, kad reikia negaliu. : Kaip kiti patars?

Imame ne pelną, o pelno mokestį.

Kaip manote, kaip būtų teisingai?

Kai priskaičiuojame taršos mokestį, įtraukiame į sanaudas 12 mėnesį, nors sumokėti reikia tik iki 02.29. Na, bet viskas aišku, nes tas mokestis už 2012 metus ir ten patenka.

O kaip teisingai su av.pelno mokesčiu?
Deklaraciją pateikėme sausio mėnesį, tai apskaitoj rodote "mokėtinas av.pelno mokestis" 4 kl., ar tik kai sumokate tada parodote 2 kl.
Na, o jei nesumokamas iki 03.31, kai jau privaloma sumokėti, tai turėtų būti parodomas kaip įsipareigojimas.
Ačiū

Klausimas įdomus ir tinka diskusijai.
Mano nuomonė tokia:
Pateikus avansinio pelno mokesčio deklaraciją, įmonė prisiima neatšaukiamą finansinį įsipareigojimą. Todėl pagal 18-o VAS nuostatas jį būtina registruoti apskaitoje. (Čia panašiai, kaip užpildžius PVM deklaraciją - registruojame mokėtimą PVM).
Todėl tai, kad reikia registruoti 4451 sąskaitoje pelno mokesčio įsipareigojimus, abejonių nekyla beveik niekam.
O štai kurią sąskaitą debetuoti, nuomonės išsiskiria. 2-klasė na niekaip netinka. Aš registruoju 651 sąskaitoje Ataskaitinių metų ir panašūs pelno mokesčiai.
Sumokant avansinę įmoką, debetuoju 2632 Iš anksto sumokėtas PM, kredituoju banką.
Ir nepamirštu debetuoti 4451, kredituoti 651.
Žinau, kad kiti kolegos (atrodo, Luka), turi ir naudoja racionalesnį variantą, bet aš niekaip jo neišmokstu.

Dar klausimukas dėl avansinio pelno mok.
2011 metais įmonė turėjo pelną, o 2012 dirbo nuostolingai.
Tai už I, II, III ktv. reikia skaičiuoti Avansinį pelno mokestį?

Jeigu pildot pagal Praėjusių metų rezultatus tai manau, kad reikia.

Laba diena,
Aš apskaitoje darau sekančius įrašus:

Pagal pateiktas APM deklaracijas:

D2632 Avansu sumokėtas pelno mokestis
K 4452 Avansu mokėtinas pelno mokesti

APM sumokėjimo data, įrašas:

D 4452 Avansu mokėtinas pelno mokesti
K 27 Pinigai

Priskaičiuoju PM ,20XX-12-31 data darau įrašą:

D 651 Ataskaitinių metų pelno mokesti
K 4451 Mokėtinas pelno mokesti

ir darau ta pačia data sudengimą:

D 4451 Mokėtinas pelno mokesti
K 2632 Avansu sumokėtas pelno mokestis

Jei lieka PM permoka, tai ją iškeliu, darydama įrašą 20XX-12-31:

D 2633 Pelno mokesčio permoka
K 2632 Avansu sumokėtas pelno mokestis

Anksčiau naudodavau 651 sąskaitą.
Bet kažkas rašė, kad nenaudoja.

Gal galima supaprastintai
Kai sumokame avansinį pelno mokestį tik tada registruojame apskaitoje
D 2632
K 271

Kai priskaičiuojame pelno mokestį metų gale, tai
D340
K3411
K4451

ir
D4451
K2362

Na, bet jei avansinį reikia registruoti apskaitoje pateikus deklaraciją, tai tada tas variantas netinka

11. Deklaracija AVMI teritoriniam skyriui pateikiama neatsižvelgiant į tai, ar tą ataskaitinį laikotarpį vienetui reikia mokėti avansinį pelno mokestį, ar ne (išskyrus šių Taisyklių 12 ir 13 punktuose nurodytus atvejus).
12. Remiantis Įstatymo nuostatomis, deklaracijos neteikia ir avansinio pelno mokesčio nemoka:
12.1. einamaisiais mokestiniais metais įregistruoti nauji vienetai;
12.2. vienetai, kurių praėjusių mokestinių metų apmokestinamosios pajamos buvo ne didesnės kaip 100 tūkst. litų (nesvarbu, nuo kurio mėnesio vienetas pradėjo veiklą); nuo 2009 metais prasidėjusio mokestinio laikotarpio - vienetai, kurių praėjusių mokestinių metų apmokestinamosios pajamos buvo ne didesnės kaip 1 mln. litų (nesvarbu, nuo kurio mėnesio vienetas pradėjo veiklą).
13. Naujai įregistruoti vienetai, pasirinkę avansinį pelno mokestį mokėti pagal praėjusių metų veiklos rezultatus, antrųjų mokestinių metų (einančių po mokestinių metų, kuriais vienetas buvo įregistruotas) I–III ketvirčių deklaracijos neteikia ir šių ketvirčių avansinio pelno mokesčio nemoka (t. y. šie vienetai antraisiais mokestiniais metais avansinį pelno mokestį pradeda mokėti nuo einamųjų metų IV ketvirčio ir teikia tik IV ketvirčio deklaracijas).