Atostogų rezervas

Padėkit prašau, skaičiuojant atostogų rezervą 2011.12.31 skaičiuoju vidutinį darbo užmokestį iš 2011.10-12 mėn., jei 2010 m. gruodžio mėn. buvo išmokėta metinė premija už 2010 m., ar ji turi atsispindėti tam VDU, skaičiuojant kaupimus?
Jei metinė premija išmokėta 12 mėn. prieš skaičiuojamąjį laikotarpį, tai kaip ir turėtų atsispindėti ta premija, tačiau jei darbuotojas būtų atleistas kad ir 2012 m. vasario mėn., ta premija jam juk neįsiskaičiuotų į vasario mėn. VDU, tai nelabai prasmės yra skaičiuojant kaupimus įvertintį tą premiją už 2010 m. ar teisingai mąstau?

Ar jūs priskaičiuotumėte tą 2010 m. premiją, skaičiuodami kaupimus 2011.12.31?

Bet ji juk neturės įtakos skaičuojant VDU darbuotojo atleidimo atveju.

Neturės, nes ji išmokėta 2010 m. gruodį, tai 2011 m. gruodis buvo paskutinis mėn. kada galėjo turėti įtakos.

Tai galiu turbūt tos premijos nevertinti, skaičiuodama kaupimus 2011.12.31, taip?

Ačiū Luka_Paciolis

Sveiki, gal kas gali padėti susigaudyti tuose atostoginių kaupimuose?... Pirmą kartą susiduriu ir niekaip nesusigaudau iš kur ankstesnioji buhalterė gavo likutį 2010.12.31... Jei turiu likutį 2009.12.31, tarkim 1000 Lt ir yra suskaičiuota kiek yra likusių neišnaudotų atostogų 2011.12.31, tarkim 1700 Lt, tai kaip suskaičiuoti kiek reikia koresponduoti 2011.12.31 dienai atostoginių kaupimų?

Ačiū visiems iš anksto kas atsiliepsite

Ar gali kas ką nors man patarti? Skaitau skaitau, bet vis tiek nieko nesusigaudau... Gal kur nors dar turi figuruoti ir paskaičiuoti bei išmokėti per 2010 m. atostoginiai?

Pirmiausiai parašykite, ar buvo 2011 metais koks nors "judėjimas" atostogų kaupimų sąskaitoje?

Atostogų kaupimų sąskaitoje per 2011 m. judėjimų jokių nėra...

Tuomet paprasčiausias variantas toks:
1. Nurašome 2010 metų atostogų kaupimus:
D 4 kl Atostogų kaupimai 1000 Lt
K 6 kl Kaupimų sąnaudos (neleidžiami atskaitymai) 1000 Lt
2. Ir užregistruojame naujus:
D 6 kl Kaupimų sąnaudos (neleidžiami atskaitymai) 1700 Lt
K 4 kl Atostogų kaupimai 1700 Lt.

Tai nurašyti tik 2010.12.31 dienai užregistruotus kaupimus, kad K 4 kl. likutyje liktų tik 2009.12.31 užregistruotas likutis?

Nurašyti visus anksčiau užregistruotus kaupimus, kad liktų tik 2011.12.31 dienai užregistruoti.

O kaip toliau viskas vyksta su tais atostoginių kaupimais? 2012 m. eigoje bus judėjimai kaupimuose?

Geriausiai nieko nejudinti metų eigoje - tik susipainiosit. Kitais metais vėl tokiu pat principu registruosite - labal paprasta.

Labai dėkoju, Raini, už pagalbą. Taip registruosiu ir ateinančiais laikotarpiais.

Dar kartą labai AČIŪ.

Prašau patarimo.
Įmonė veikia nuo 2010 metų.
2010.12.31 priskaityti kaupimai (DU-leidžiami atsk, sodra ir gar.f-neleidžiami)
D6 K4 (du-500, sodra-154,90, gf-0,5 Lt)
PLN204-15 eil.155,4 Lt (154,9+0,5)

2011.12.31.nepanaudotas rezervas (du-600, sodra-185,88, g.f-1,2)

tai DK tik skirtumas: D4 K6 (du-100, sodra-30,98, g.f.-0,7)
KLAUSIMAI
Nr.1
O kaip 2011 metų PLN204?
Ar į 15 eilutę rašyti 31,68 (30,98+0,7)???
Daugiau jokių įrašų PLN204?
Nesuprantu kada tą 43 eilutę PLN204 naudoti

Iš PLN204 pildymo instrukcijų:

29.4. III dalies 43 laukelyje turi būti įrašomos kitos leidžiamų ir ribojamų dydžių leidžiamų atskaitymų sumos, pvz., apskaitoje sąnaudoms priskiriamos įvairių bendrųjų atidėjinių sumos pagal PMĮ laikomos neleidžiamais atskaitymais (apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, šių atidėjinių sumos įrašomos deklaracijos 15 laukelyje). Tokių apskaitoje suformuotų atidėjinių sumos leidžiamiems atskaitymams priskiriamos tą mokestinį laikotarpį, kurį įsipareigojimai, dėl kurių tokie atidėjiniai buvo sudaryti, įvykdomi, t.y., kai išlaidos faktiškai patiriamos, jei tos išlaidos susijusios su pajamų uždirbimu (yra laikomos leidžiamais ar ribojamų dydžių leidžiamais atskaitymais).

Na tai jei atostogavo darbuotojai 2011 metais ir panaudojo 2010 metais sukauptų atostogų sakykim tuos pačius sukauptus 2010.12.31 (du-500, sodra-154,90, gf-0,5 Lt), tai tada į 43 laukelį dėti 154,90+0,5 Lt?. Bet juk tai sudvigubinsiu sąnaudas-leidžiamus atskaitymus. Nes juk ir taip 2011 metais priskaičiuotus atostoginius darbuotojo faktinių atostogų metu dėjau į normalias sąnaudas D61 K4461.

Tokiu atveju mano logika reikalautų į 15 eilutę rašyti ne sukauptų atostoginių mokesčių (sodros ir gar.f.)skirtumą 2010.12.31-2011.12.31, o visą 2011.12.31.priskaičiuotą sumą - (sodra-185,88, g.f-1,2)

Nr.2
Jei už 2010 metus DU kaupimus (500 Lt) dėjau į leidžiamus atskaitymus. Ar už 2011 metus FA galiu dėti į neleidžiamus? Ar čia jau apskaitos politikos keitimas ir turėčiau koreguoti PLN204 už 2010 metus bei perskaičiuoti 2010 metų pelno mokestį?

Aš vis dar labai tikiuosi sulaukti atsakymų
Kaip su ta PLN204 deklaracijos 15 ir 43 langeliais ir ar galiu už 2011 metus priskaičiuotą atostogų rezervą dėti į neleidžiamus atskaitymus (jei 2010 metais dėjau į leidžiamus)

Jei DU kaupimus už 2010 metus priskyrėte leidžiamiems atskaitymams, tai 2011 metais skaičiuodama atostoginius, turėjote daryti korespondenciją D 4466 Atostogų rezervas K 44xx Mokėtini atlyginimai. Tai yra, atostoginiai nepriskiriami sąnaudoms, o jais mažinamas rezervas.
Tada nuo tų atostoginių apskaičiuota Sodra ir GF rodomi PLN204 43 eilutėje.
Paprasčiausias būdas nesusipainioti su tais rezervais yra viską iš karto priskirti neleidžiamiems atskaitymams - mažiau terlionės.
Dėl apskaitos politikos keitimo - pasinagrinėkite, ar tai jums reikšminga suma, o gal galima priskirti apskaitinių įvertinimų keitimui. Tada nereikėtų jokių koregavimų.

Bandau galvoti pagal jūsų variantą:
Jei 2011 metais atostogavo už 2010 metus, tai padarysiu D4466 K4461 (du), o sodra ir gar f.-į 43 langelį (atostogų dalį, tenkančią 2010 metams) ir D61 K4461 (dalis 2011 metų).
2011.12.31 priskaičiuoju rezervą, ir skirtumą (nes liko neatostogavęs už 2010 metus vienas darbuotojas) 2010.12.31-2011.12.31 priskaičiuosiu apskaitoje D61 K4466. PLN204 į 15 eil.to skirtumo sodra ir gar.f (čia, jei atostog.rezervas-leidžiami atskaitymai).


Noriu atostogų rezervą dėti į neleidžiamus, nes nebesu tikra, ar tie sukaupti atostoginiai skaičiuojami tiksliai. t.y.pernai skaičiavau pagal 6 lentelę, kai ėmiau visiems skaičiavimams pagal kiekvieną darbuotoją jų 12 mėnesių dirbtą laiką ir 12 mėnesių darbo užmokestį. Tuomet tai atrodė idealiai tikslus paskaičiavimas. Deje, metų eigoje labai keitėsi darbuotojų dirbtas laikas (dirba ne po 8 val/dieną, o mažiau visi). Dabar paskaičiavau dargi pritaikiusi koeficientą (kuriems tas darbo laikas kito), dar mastau paskaičiusi jūsų diskusijas, kad imsiu paskutinio ketvirčio algas ir dirbtą laiką. Bet vis tiek man tai neatrodo tikslu.
Tai vat mastau,
Jeigu parašysiu Paaiškinamąjame rašte, kad "kintant darbuotojų darbo laikui (ar planuojant jį metų eigoje keisti), atostogų rezervo paskaičiavimas nėra visiškai tikslus, todėl skaičiuojant pelno mokestį, 2011 metų atostogų rezervas laikomas Neleidžiamais atskaitymais". Na jei pernai buvau tikra dėl rezervo tikslumo, o šiemet-ne, nu tai galgi nesugalvos VMI 2010 rezervo laikyti neleidžiamais ir įpyškinti pelno mokestį. Sumos nedidelės, nereikšmingos.