Atostogų rezervas

gal ne visai tiksliai klausima suformulavau. tarkim paskaiciavau rezerva 2015.12.31
Kaupimai-1000
Sodrai -300.
tarkim vasari 2016 darbuotojas iseina atostogų. Atostoginių paskaiciuoju 120. o sodrai uo ju 40.
va šiuo momentu reikia atlikti kažkokią korespodenciją su tais kaupimais?

Debetuoti kaupinius - 4 klase. Kai kaupiate korespondencija: D sąnaudos K kaupiniai. Kai panaudojote debetuojate kaupinius (mazinate sukauptas sumas)

Pvz. 44661 kaupiniai atostg. 44662 sodra nuo kaupiniu. Tai juos debetuojate

O jei kaupiniai neskaičiuojami ar tai labai baisu?

Apskaita tvarkoma nesilaikant Verslo apskaitos standartų

Nu taip.
Buvau Jurgitos Navikienės seminare, tai ji pasakė, kad jei jau neskaičiuojama, tai bet aiškinamajame rašte apie tai parašyti. Nes šiek tiek iškreiptas balansas gaunasi.
O jei dabar pradėčiau skaičiuoti, kaip viską reikėtu atvaizduoti apskaitoje?
Ar tai nėra kvailas papildomas darbas buhalteriams užkrautas?
Na pvz. dirba sau vienas darbuotojas ir kam tie kaupiniai? Alga 50 Eur per mėnesį.

Skaitykite 31 VAS'o metodines rekomendacijas kuriose rasite smulkiai aprašytą kaip apskaitoje atvaizduoti. Dar galite paskaityti 2010 m. "Apskaitos ir mokesčių apžvalga".

Atostoginių kaupimai yra sietini su kaupimo principu, kuris Lietuvoje jau taikomas daugiau kaip 20 metų. Įsigaliojus 31 VAS'ui "Atlygis darbuotojui" vienareikšmiškai pasakyta, kad reikia, nepaliekant jokių išlygų dėl sumų reikšmingumo ar darbuotojų atostogų reguliavimo.

Bet o koks tikslas šio kaupimo?
Žinoti kiek reikės pinigų?

Na Lietuvoje apskaita yra vedama kaupimo principu, t.y. finansų apskaitoje taikomas pajamų ir sąnaudų apskaitos principas, pagal kurį pajamos pripažįstamos tuomet, kai jos uždirbamos, o sąnaudos – kai jos patiriamos, nepriklausomai nuo to, kada gaunami arba išleidžiami pinigai.

Vadinasi atostogas darbuotojas uždirba, pvz 2016 m., tačiau jam jos nebuvo suteiktos, vadinasi skaičiuojame atostogų kaupimus, juos registruojame įsipareigojimuose (atostoginių kaupimai)bei sąnaudose už 2016 m. ir ateityje, t.y. pvz 2017 m. eis atostogauti už 2016 m. tai jam priskaičiuoti atostoginiai jau nebus sąnaudos, bet bus įsipareigojimų sumažėjimas. Tokiu būdu FA už 2016 m. nebus iškreipta.

Tai jei dabar registruosiu, tuomet reikės tikslinti PLN.
Viskas bus registruota 2017 m., tai tuomet bus neleidžiami.
Bus darbelio.

Pirmą kartą sudarant atostogų rezervą - 2017 metais užregistruoti kaupiniai bus leidžiami atskaitymai ta dalimi, kur atostoginiai susikaupė per 2017 metus. Jei bus atostogų už ankstesnius metus - neleidžiami.

O darote papildomas buhalterines pažymas kiekvieną mėnesį?

Aš rezervą skaičiuoju kartą metuose 12.31 būklei, tada ir rašau pažymą.

Help :)
Kurį atostogų kaupinių skaičių rodyti PLN204S neleidžiamuose atskaitymuose: ar tik 6 kl skirtumą, ar visa priskaitytą sumą? Ir ar teisinga korespondencija (atstatau/prisiskaitau)?

Praeitais metais visa AK suma buvo neleižiami atskaitymai ir kaupta pirmą kartą. Darbuotojus išleisdama atostogų sudaryto rezervo nejudinu, priskaitau normalias DU sąnaudas,o metų gale panaikinu praėjusių metų kaupimą ir registruojant naują.
D 4466 Atostogų rezervas (senas)
K 61187 Atostogų kaupimų sąnaudos(nel.PM)
Sudarau naują rezervą:
D 61187 Atostogų kaupimų sąnaudos
K 4466 Atostogų rezervas

Na bandau skaičiuoti ranka, kad suprasčiau esmę.
Po to sukursiu excelyje ką nors patogesnio.
Darbuotojas dirba nuo 2016-05-02.
28 k.d.:12 mėn.=2.3333....
Dirbo 8 mėn.
8*2,3333=18.6666...
18.6666...*0.7=13.07 d.d.
Per 2016 m. dirbo 170 dienų, uždirbo 390 Eur.
VDU - 390:170=2.29 Eur
Kaupiniai - 13,07 d.d.*2,29 Eur=29.93 Eur
Registruojame apskaitoje:
D 6XXX Darbuotojų darbo užmokestis ir su juo susijusios sąnaudos 29.93 Eur
K 44XX Atostoginių kaupiniai 29.93 Eur

Ar teisingai

Kaip teisingiau tą daryti?
Rekomendacijose ketvirčiais pvz.
Esu mačius, kad įmonės tą daro kiekvieną mėnesį. Nurodo DU žiniaraščiuose.
Daroma metų pabaigoje.

Darau metų pabaigai 12.31, nei ketvirčiai nei mėnesiais, nes metų eigoje darbuotojai atostogauja, tad netikslinga dažniau tai atlikinėti ir gaišti laiką, nebent turite atskirai DU bei personalo apskaitai po specialistą.

Pas mus nieks neatostogauja.
Ir atskiro specialisto nėra.

Nelabai patinka apskaičiuotas VDU
Turite skaičiuoti iš 2016 m. paskutinių trijų mėnesių (spalio-gruodžio mėnesio) DU.Gautą sumą padalijama iš darbuotojo faktiškai dirbtų darbo dienų per tą patį laikotarpį, t.y. 2016 m. spalio-gruodžio mėnesių

O FA kokiu periodiškumu sudarote? Nes atostoginių kaupimo skaičiavimo metodika priklauso nuo įmonės finansinės atskaitomybės sudarymo periodiškumo. Šie kaupimai gali būti sudaromi kas mėnesį, kas ketvirtį, kas pusmetį ar vieną kartą per metus – finansinių metų pabaigoje.