Atostogų rezervas

Aš irgi nesudarinėju jokių rezervų, bet pasigirsiu kad apie juos girdėjau
Man tai čia konkreti nesamonė, juk koks skirtumas už kurį laiką ir kada eina atostogų, juk tai tik 28 d. ir tas pats ar žmogus sėdės namuose ir gaus atostoginius ar dirbs ir gaus algą, juk per tą mėn. praktiškai ta pati suma ir mokesčiai vienodi, juk negauna ir algos ir atostoginių už tą patį mėn. kad jau taip padidintų sąnaudas.

Sveiki, gal kas galetu mane apsviesti ka man reiktu daryti toliau, atejau i imone dirbti nuo 05-03-03 dar esu tik studente, buhalteres jokios nebuvo, tad mielieji bukit geri ir man pasakykite ka man daryti su tuo atostoginiu rezervu, kuris jau yra pas mane saskaitu likuciuosi likes nuo praeitu metu.Imonje dirba 30 zmoniu.Ka as su juom turi dabar daryti? Musu imone yra gamybos

Ar turit atostogų rezervą Excelyje?
Jeigu negaila...

Kazkokia itartina tyla sitoje temoje. Kur visi dingo? Nejaugi niekam neaktualu atostoginių kaupimai?

Skaiciau siandien ir radau patogią atostoginių kaupimo skaičiavimo lentele. Beda ta, kad nesuprantu kodel VDU skaiciuojamas naudojant
"A – tarifinis atlygis; B – trijų paskutinių kalendorinių mėnesių, einančių prieš atskaitomybės sudarymą, darbo dienų skaičius pagal darbo laiko kalendorių"


Juk paprastai VDU skaiciuojame paga faktiskai dirbtas dienas, o ne pagal darbo laiko kalendoriu. Gal kas gali pakomentuoti?
Ir ka siuo atveju tada turetu reiksti "tarifinis atlygis"? Darbo sutartyje numatyta men atlyginima?

Ir dar prie to paties. Jei imame tarifini atlygi, tai i premijas nekreipiame demesio ar kaip?

truputi susipainiojau..
pasakykit kas nors, ar atostogų metu kaupiasi atostogos?
tarkim jei darbuotojas atostogavo nuo 2005 09 01 iki 2005 09 23, kitos jo atostogos pradeda kauptis nuo 09 24 ar nuo 09 01 ?????

Atostogos kaupiasi ne nuo atsotogų pradžios ar pabaigos, o už darbo laikotarpius. Pvz.: jei pradėjo dirbti nuo 2004-01-01 tai atostogos jam priklauso už laiktorpį nuo 2004-01-01 iki 2005-01-01 ir taip toliau.

Kai VDU skaičiuoji ir trauki premijas (mėn., ketvirt., 1/4 metinės), tai šiai daliai (premijoms) reikia dalinti iš darbo laiko kalendoriuje numatytų darbo dienų ( o ne iš faktiškai dirbtų).

Pas mus dirba apie 220 žmonių ir jokio atostogų rezervo neskaičiuojam,nes jie beveik visi per metus išeina atostogų,na išskyrus 1-5 darbuotojus. Konsultavomės su auditore ir ji mums pritarė

Tiems kas dar neskaičiavo iki šių metų Atostogų kaupimus (o dabar planuoja skaičiuoti 2005-12-31 datai ir atliks koreguojančius įrašus 2004-12-31d. lyginamojoje informacijoje) gal bus naudinga. Tuo pačiu pasitikrinsiu ar gerai padariau:
Daroma prielaida - klaida esminė.
2004-12-31 nebuvome paskaičiavę atostogų kaupimų.
Pasiskaičiavome kad 2004-12-31 Atostogų kaupimų sąskaitoje 4466X turime apskaityti 20000 Lt (tame tarpe Sodra ir garantinis mokestis)
Pasiskaičiavome kad 2005-12-31 Atostogų kaupimų sąskaitoje 4466X turime apskaityti 25000 Lt (tame tarpe Sodra ir garantinis mokestis)

Finansinė apskaita:

2004-12-31 įrašas:
D341/K4466X - 20000 Lt

2005-12-31 įrašas:
D61XX/K4466X - (25000-20000)=5000 Lt (kadangi dar padidėjo kompensacija už neišnaudotas atostogas, jei sumažėję būtų, būtume atlikę K61XX/D4466X)

Mokestinė apskaita:

2004 metų FR0475 netaisome.
2005 metų FR0475 - 25000 Lt parodome kaip neleidžiami atskaitymai (Ne 5000, ne 20000, bet 25000 Lt) - 27 laukelyje.
2006 metais jei pas mus Atostogų atidėjime (finansinėje apsaitoje) bus tarkime jau nebe 25000, o 10000 Lt, tai 74-76 laukeliuose parodysime 15000 Lt (25000-10000=15000 Lt)

Ar nesuklydau niekur?

Manau, čia ne klaida, o apskaitos politikos keitimas[/u]

Tas teisingai - sutinku.

Truputį vėlu ir jau sunku darosi susigaudyti, bet atrodo viskas lyg ir normaliai, tik dėl 2005 m. neaišku. Kodėl ne 5000 Lt?

Jei būtų 2004 metų deklaracija - būtume rodę 20000 Lt. tai 2005 metais - tik 5000 Lt.
Tačiau jei 2004 metuose netaisome deklaracijos (nes nereikia). Dabar 2005 susidaro jau 25000 Lt kaip neleidžiami. O vėliau matysime - mažinsime arba vėl didinsime.
O ką Jūs manote?

Bijau nesąmonę pasakyti, nes galva tikrai sunkiai veikia. Bet man atrodo, kadangi 2005 m. apskaitinį pelną sumažinome 5000 Lt, tai ir mokesčių tikslais reikia tiek pat neleidžiamiems priskirti. Nes anie likę 20 000 Lt tai juk iš karto į 34 nuėjo. Ar ne?
Beje, ar ten Jūs rašėte 341? O ne 342 reikia?

Taip 341, (2004-12-31 datai)
www.apskaitosinstitutas.lt/docs/atostoginiu_apsk.doc
Naudočiau 342, jei perskaičiuočiau 2003 m., bet pažiūrėjau - praktiškai neįmanoma.
Jei Jūs 20000 iškart padėsite 34 sąskaitoje, tai mokesčių tikslais Jūs turėtumėte nudegti, nes į 34 patenka jau apmokestintas pelnas.

Žr.pvz. Imu 3 metų rezultatus. finansinę ir mokestinę apskaitą, per tris metus turi išsilyginti. Bandau sudėlioti, kurioje Jūs manote vietoje turėtų būti kitaip.

Finansinė apskaita

2004m. su rezervu:
Pajamos 100000
Atostoginiai sukaupti 20000
Atostoginiai priskaičiuoti ir išmokėti 40000
Pelnas 40000

2005m. su rezervu:
Pajamos 100000
Atostoginiai priskaičiuoti ir išmokėti 40000
Atostoginiai sukaupti 5000
Pelnas 55000

2006m. su rezervu:
Pajamos 100000
Atostoginiai priskaičiuoti ir išmokėti 40000
Atostoginiai sukaupti 0
Pelnas 60000

Bendram rezultate Finansinėje apskiatoje 60000+55000+40000=155000 pelno prieš apmokestinimą.

Mokestinė apskaita (PM)
2004m. paliekam kaip buvo - nekoreguojam:
Pajamos 100000
Atostoginiai priskaičiuoti ir išmokėti 40000
Apmokest.Pelnas 60000

2005m. su rezervu kaip neleidžiami:
Pajamos 100000
Atostoginiai priskaičiuoti ir išmokėti 40000
Atostoginiai sukaupti +25000 (neleidžiami)
Apmokest. Pelnas 85000

2006m. su rezervu (0 Lt) kaip neleidžiami:
Pajamos 100000
Atostoginiai priskaičiuoti ir išmokėti 40000
Atostoginiai priskaičiuoti ir išmokėti 25000
Atostoginiai sukaupti -25000 (neapmokestinamos 74-76 langelis)
Pelnas 10000

Mokestinės apskaitos rezultatas - 10000+85000+60000=155000

Apskaitos institutas ten naudoja 341 sąskaitą, kadangi kaupimai registruojami už 2003 m. ir įrašas tais pačiais metais atliekamas. Man apskritai keistai pasirodė, kodėl ne 6 klasės sąskaitose. O kodėl su 342 nesigauna?




Aš nelabai supratau mintį. Kaip suprasti, kad į 34 patenka jau apmokestintas pelnas? Paimkime 2005 m. Apskaitoje apskaičiuojamas pelnas - 55.000 Lt. Mokesčiuose turėtų būti 60.000 Lt. Ką tai reiškia? Kad apskaitoje 5000 Lt mažiau, todėl neleidžiamiems atskaitymams priskiriame 5000 Lt. Juk pelno mokesčio deklaracijoje skaičiavimai atliekami koreguojant finansinį pelną, ar ne?

Šiaip tai aš apie atostoginius nedaug išmanau. Tik šiaip samprotauju, kad jau prašėte

o kodėl 2005 m. apmokestinamasis pelnas 85000 Lt?

6 klasės neimame, nes tai apskaitos politikos taisymas ir sumos yra esminės, todėl taisome per nepaskirstytą pelną (nuostolį). Aš taisiau per 341 sąskaitą ir 2004-12-31 datai tą sąskaitą. Jei būtų įmanoma surinkti informaciją 2003-12-31 dienai (atostogų rezervus) tai būčiau koregavimus atlikęs per 342 sąskaitą, o 2004-12-31 per 341 (dalį sumos), o 2005-12-31 per 6 klasę.


Imkit gal paprasčiau:
finansinėje apskaitoje atostogų sąnaudos
2004m. - 60000 (40000+20000 (sukaupti), taisau per 341, tačiau taisau ir lyginamaja informacija, vadinasi pereinu su savo buhalterine programa ir per 6 klasę)
2005m- 45000 (40000+5000 (įtraukiame dar 5000 atostogų kaupimus į sąnaudas)
2006m - 40000
Per 3 metus - 145000
120000 - normalūs atostoginiai
25000 - sukaupti ir išmokėti

mokestinėje apskaitoje atostogų sąnaudos leidžiami atskaitymai:
2004m. - 40000 (deklaracijos netaisome, todėl ir 20000 sukauptu niekaip nepridesime, o tam kad padaryti 40000 sąnaudų, arba 60000 apmokestinamaji pelna (kai 100000 pajamos) reikėtų nuo 10000-60000=40000 parodyti 20000 kaip neleidžiamus, tačiau mes neliečiame FR0475 r netaisome.
2005m- 40000 (5000 netinka, nes ir 2004 m. reikia pridėti 20000 lt)
2006m - 65000 (kadango į mokestinę apskaitą sukaputas sąnaudas įtraukiu tada kai išnaudoja (tuos sukauptus 25000 išnaudoja 2006), finansinėje apskaitoje 2006 metais per 6 klasę neis atostogų kaupimai (D6XX/K446X)
Per 3 metus irgi - 145000
120000 - normalūs atostoginiai
25000 - sukaupti ir išmokėti

Vadinasi ir finansinėje ir mokestinėje per 3 metus viskas išsilygina, kaip ir turėtų būti - atostogų sąnaudos - nomalūs atskaitymai, tik laiko klausimas kada išeis ir pripažinsim sąnaudomis.



Taip, ar aš kitaip pasakiau?

Ačiū kad leidai suabejoti , bet jau nebemoku paaiškinti, prisivėliau, bet savyje jaučiuos teisus. Nesitikiu, kad gilinsis, tačiau gal kas nors išreikš nuomonę.
Dėkoju

Ačiū, kad leidai nebesigilinti, nes aš jau visai nieko nebesuprantu. Tik dar noriu pridurti, kad ten kur institutas rašo, tai jau kaip minėjau, įrašas atliekamas 2003 m. už 2003 m. sukauptus atostoginius. Tas pats laikotarpis. Ten ne apskaitos politikos keitimas, o elementarus atostoginių paskaičiavimas. O gal aš ne taip supratau?

Tiek tos, džiaugiuosi, kad padėjau bent jau įsitikinti teisumu, nors aš ir su juo nesutinku, bet gal tai mano durna galva tiesiog neišneša