Metinė PVM deklaracija

Ką reiškia - mišri veikla?
Tai kai įmonė ir parduoda prekes ir teikia paslaugas?
Ar kai iš esmės skirtingom veiklom užsiima?

Pupuliukui


Jei teisingai mane suprasi, tai misri veikla yra tai kad parduodi prekes kurios apsimokestina skirtingu PVM, tai 0 ir 18%, pvz.: tu turejai prekiu paketai prezervatyvai pampersai, jie anksciau apsimokestino 0 PVM, o duona pienas ledai 18% PVM, o dabar jau taip nera jau dabar apsimokestina visi 18%.

Manau kad taip, bent jau as taip suprantu.
Pataisykit jei esu neteisi
[color=red][/color]

Mišri veikla yra kai veikla yra PVM apmokestinama ir neapmokestinama. Skirtingi PVM tarifai neturi reikšmės ar 5 ar 18 proc. - tai vistiek PVM apmokestinama veikla.

Gal galėtum paaiškinti konkrecčau, tai kas ta mišri veikla?

58 straipsnis. Veikla, kuriai skirtų naudoti prekių ir (arba) paslaugų pirkimo ir (arba) importo PVM gali būti atskaitomas

1. PVM mokėtojas turi teisę įtraukti į PVM atskaitą pirkimo ir (arba) importo PVM už įsigytas ir (arba) importuotas prekes ir (arba) paslaugas, jeigu šios prekės ir (arba) paslaugos skirtos naudoti tokiai šio PVM mokėtojo veiklai:

1) PVM apmokestinamam prekių tiekimui ir (arba) paslaugų teikimui;

2) prekių tiekimui ir (arba) paslaugų teikimui už šalies teritorijos ribų tuo atveju, kai toks prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas nebūtų neapmokestinamas PVM, jeigu jis vyktų šalies teritorijoje. Ši sąlyga netaikoma, jeigu už šalies teritorijos ribų suteiktos draudimo ir (arba) šio Įstatymo 28 straipsnyje nurodytos finansinės paslaugos.

2. Norėdamas į PVM atskaitą įtraukti prekių ir (arba) paslaugų, skirtų naudoti šio straipsnio 1 dalies 2 punkte nurodytoje veikloje, pirkimo ir (arba) importo PVM ar jo dalį, PVM mokėtojas privalo turėti dokumentus, įrodančius, kad prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šiame Įstatyme nustatytus kriterijus gali būti laikomas įvykusiu už šalies teritorijos ribų. To neįrodžius, laikoma, kad prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas įvyko šalies teritorijoje.

3. Prekių tiekimas ar paslaugų teikimas, kuris pagal šio Įstatymo nuostatas PVM neapmokestinamas, netampa PVM apmokestinama veikla net ir tuo atveju, kai PVM mokėtojas už jį apskaičiuoja PVM, išskyrus tuos atvejus, kai šio Įstatymo nuostatos numato PVM mokėtojui tokio pasirinkimo teisę.



59 straipsnis. PVM atskaita mišrios veiklos atveju

1. Jeigu PVM mokėtojas vykdo ne tik šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytą veiklą, jis privalo įsigytų ir (arba) importuotų prekių ir (arba) paslaugų pirkimo ir (arba) importo PVM paskirstyti (kiek tai įmanoma padaryti pagal apskaitos duomenis) šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai ir kitai veiklai, atsižvelgdamas į tai, kokiai veiklai tos prekės ir (arba) paslaugos skirtos naudoti. Prekių ir (arba) paslaugų, skirtų naudoti tik šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai, pirkimo ir (arba) importo PVM gali būti įtrauktas į PVM atskaitą.

2. Tas pirkimo ir (arba) importo PVM, kurio pagal apskaitos duomenis neįmanoma tiesiogiai priskirti nei šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai, nei kitai veiklai, šioms dviem veiklos grupėms paskirstomas proporcingai, laikantis šio Įstatymo 60 straipsnyje nustatytos tvarkos.

Biški neteisi.

Skirtinigi PVM tarifai nieko dėti - buti teisingai pasakyta - ka mišri veikla atsiranda tada kai vykdoma tike PVM apmokestinamoji tiek PVM neapmokestinamoji veikla

Biški neteisi.

Skirtinigi PVM tarifai nieko dėti - buti teisingai pasakyta - ka mišri veikla atsiranda tada kai vykdoma tike PVM apmokestinamoji tiek PVM neapmokestinamoji veikla[/quote]


AČIŪ labai dabar jau aiskiau

Sveiki,
ar metinę PVM deklaraciją turi pateikti tik mišria veikla užsiimantys asm.
Ačiū

Iš pildymo taisyklių:
[quote:a1630e89b8]3. Metinę PVM deklaraciją privalo pateikti: 3.1. PVM mokėtojai (įskaitant fizinius asmenis), kurie deklaruojamais ataskaitiniais kalendoriniais metais vykdė mišrią veiklą ir įsigytų prekių bei paslaugų (įskaitant ilgalaikį materialųjį turtą, kurio PVM atskaitos tikslinimui netaikomos PVM įstatymo 67 straipsnio nuostatos) pirkimo (importo) PVM paskirstė PVM įstatymo 60 straipsnyje nustatyta tvarka proporcingai. Tie mokėtojai turi patikslinti PVM atskaitą perskaičiuodami PVM atskaitos procentą pagal faktinius kalendorinių metų, kurių metinė PVM deklaracija teikiama, rodiklius;
3.2. PVM mokėtojai (įskaitant fizinius asmenis), kurie nuo 2002-07-01 įsigytą (pasigamintą) nekilnojamąjį pagal prigimtį daiktą (įskaitant pastatų (statinių) esminius pagerinimus) ir kitą ilgalaikį materialųjį turtą, kurio PVM atskaitos tikslinimui taikomos PVM įstatymo 67 straipsnio nuostatos, naudojo ne vien PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytai veiklai vykdyti ir šio turto pirkimo (importo) PVM buvo paskirstytas PVM įstatymo 60 straipsnyje nustatyta tvarka proporcingai. Pagal PVM įstatymo 67 straipsnio nuostatas tikslinama nuo 2004-05-01 įsigyto kito ilgalaikio turto, kurio nusidėvėjimo normatyvas pagal Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo (Žin., 2001, Nr. 110-3992, toliau – PMĮ) 1 priedėlį yra 4 ir daugiau metų (iki 2004-04-30 įsigyto turto, kurio nusidėvėjimo normatyvas 5 ir daugiau metų), pirkimo (importo) PVM atskaita. Šiame taisyklių papunktyje nurodyto ilgalaikio materialiojo turto PVM atskaita turi būti tikslinama: nekilnojamojo pagal prigimtį daikto, įskaitant pastato (statinio) esminį pagerinimą – 10 metų, kito ilgalaikio materialiojo turto – 5 metus, skaičiuojant nuo to mokestinio laikotarpio, kurį buvo įtraukta į PVM atskaitą to įsigyto, pasigaminimo turto ar atlikto pastato esminio pagerinimo pirkimo PVM suma. PVM mokėtojai metinėje PVM deklaracijoje turi deklaruoti apskaičiuotą šio turto (įskaitant pastato (statinio) esminį pagerinimą) PVM atskaitos metinę tikslinimo sumą, perskaičiavus metinę ilgalaikio materialaus turto PVM atskaitos sumą pagal faktinius deklaruojamų ataskaitinių kalendorinių metų rodiklius, reikalingus PVM atskaitos procentui nustatyti;
3.3. PVM mokėtojai, kurių įsigyto (pasigaminto) nekilnojamojo pagal prigimtį daikto (įskaitant pastatų (statinių) esminius pagerinimus) ir kito ilgalaikio materialiojo turto, nurodyto PVM įstatymo 67 straipsnyje, pirkimo (importo) PVM ar jo dalis buvo įtraukta į PVM atskaitą, o deklaruojamais ataskaitiniais kalendoriniais metais faktiškai šis turtas buvo naudojamas tik PVM neapmokestinamai veiklai vykdyti. Tie PVM mokėtojai metinėje PVM deklaracijoje turi patikslinti tokio ilgalaikio turto deklaruojamų kalendorinių metų metinę PVM atskaitos sumą;
3.4. PVM mokėtojai, fiziniai asmenys, kurie buvo ekonominei veiklai priskyrę įsigytą ilgalaikį materialųjį turtą (ar jo dalį) ir šio turto pirkimo (importo) PVM ar jo dalį, tenkančią ekonominei veiklai priskirtai turto daliai (procentais), įtraukė į PVM atskaitą, o deklaruojamais ataskaitiniais kalendoriniais metais ekonominei veiklai faktiškai naudojo kitokią (mažesnę ar didesnę), negu buvo deklaruota, šio turto dalį (procentais). Tie PVM mokėtojai metinėje PVM deklaracijoje turi patikslinti metinę minėto turto PVM atskaitos sumą (ar jos dalį);
3.5. PVM mokėtojai, kurių PVM įstatymo 128 str. 2 dalyje nurodyto, iki 2002-06-30 įsigyto (pasigaminto, įskaitant pastato (statinio) esminį pagerinimą) ilgalaikio materialiojo turto, kurio PVM atskaitos tikslinimui taikomos PVM įstatymo 67 straipsnio nuostatos ir kurio pirkimo (importo) PVM ar jo dalis buvo atskaityta, naudojimas deklaruojamais ataskaitiniais kalendoriniais metais pasikeitė (palyginti su tuo laikotarpiu, kurį buvo atskaityta šio turto pirkimo (importo) PVM ar jo dalis). Šio ilgalaikio materialiojo turto PVM atskaita turi būti tikslinama: nekilnojamojo pagal prigimtį daikto, įskaitant pastato (statinio) esminį pagerinimą – 10 metų, kito ilgalaikio materialiojo turto – 5 metus, skaičiuojant nuo mokestinio laikotarpio, kurį buvo įtrauktas į PVM atskaitą šio įsigyto, pasigaminto turto ar pastato esminio pagerinimo pirkimo PVM. Šie PVM mokėtojai metinėje PVM deklaracijoje turi patikslinti tokio ilgalaikio turto metinę PVM atskaitos sumą.[/quote]

vistiek man neaisku su 0516 forma ..
Mes vykdom PVM apmokestinama veikla...visad taikom 18 proc tarifa nuo parduodamu pajamu...siais metais pardavem automobili naudajamas ekonom veikljoje buvao pvm neskaiciavom pagal istatyma nereikejo...tai ar pas mus vykdoma misri veikla..ar ne?ar reikia ta 0516 deklaracija teikt

Jei pajamos iš PVM apmokestinamos veiklos sudaro 95% ir daugiau nuo bedrų pajamų, tai teikti metinės neriekia, net toliau nesigilinant.

oi dekui //gero savaitgalio...ir nesigilinu toliau...reiks kazkaip ora pataisyt.....:)

Ką rašyti FR0516 10 laukelyje?
Iš pildymo taisyklių:
[quote:3b3c744f4c] 21. 10 laukelyje turi būti įrašoma deklaruojamais ataskaitiniais kalendoriniais metais, už kuriuos teikiama metinė PVM deklaracija, taikyta atskaitoma (priskirta PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytai veiklai) įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo (importo) PVM dalis (procentais). Ši dalis (procentais) turėjo būti apskaičiuota PVM įstatymo 60 str. 1 dalyje nustatyta tvarka ir buvo nurodyta mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos FR0600 formos 25 laukelyje (iki 2004-06-25 teikiamos PVM deklaracijos FR0335 formos 55 laukelyje). [/quote]

Nuo 2004 05 01 visa vykdoma veikla tapo PVM apmokestinama (vaistinė). Vadovaujantis VMI raštu 2004 06 15 Nr. (18.2-26)-R-6165 PVM deklaracijose ir toliau buvo nurodomas PVM atskaitos procentas, taikytas iki 2004-04-30. Nors į atskaita realiai buvo traukiamas visas pirkimo PVM (100%).

Na su 10 laukeliu lyg ir išsiaiškinau
Ką rašyti 11 laukelyje (FR0516), jei mišri veikla buvo tik 4 mėnesius. Skaičiavimui imti visų metų duomenis ar tik tų keturių mėn.?

Su 11 jau irgi išsiaiškinau
Dabar užstrigau prie 13
Keista, kad ši tema tax'e neaktuali , negi niekas šios formos nepildo?

Daiva tai nepalyk nelaimeje - kitu papasakok visiems ką išsiaiškinai.

[quote:efde596550]Ką rašyti 11 laukelyje (FR0516), jei mišri veikla buvo tik 4 mėnesius. Skaičiavimui imti visų metų duomenis ar tik tų keturių mėn.?[/quote]
Sio atveju reikia imti tik 4 mėnesius, tam kad apskaityti faktinį atskaitos procentą.

Kas negero su 13 laukelių 10 laukelio procentas * Pirkimo PVM t.y. kiek buvo faktiškai atskaityta ?

Jei mišri veikla buvo vykdoma tik 4 mėnesius, tai ir 13 laukelyje tik 4 mėn. duomenys?
"...13 laukelyje turi būti įrašoma praėjusiais kalendoriniais metais faktiškai atskaityta PVM mokėtojo mišriai veiklai skirtų įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo (importo) PVM suma, taikant ,,pajamų“ kriterijų proporcingai priskirta PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytai veiklai vykdyti. Ši PVM atskaitos suma turėjo būti apskaičiuota PVM įstatymo 60 str. 1 dalyje nustatyta tvarka ir turėjo būti įtraukta į mokestinio laikotarpio PVM deklaracijas..."

Aš šio atveju kalbėjau apie 11 laukeli, o ne apie 13.

Bet pagal pildymo tvarka įvertinant kad mišri buvo tik 4 men. tai imkite visus metus (ar imsite 4 mėn. kuriais buvo vykdoma mišri veiklą) - daugiau į 13 laukeli tikrai nesurinksite - nes yra tiesioginis ryšis su 10 laukeliu - ir ši suma kaip dalis ar visa (jei nebuvo tikslinimo dėl ilgalaikio turto) jau turi būti FR0600.

Dėkinga kolegai Wolf. Su jo palaikymu mano kūrybinės kančios pildant FR0516 baigėsi! Išlupsiu pora šimtelių iš biudžeto

Aha kažkokių procentų reikėtų nuo tos sumos paprašyti