4 straipsnis. Konsoliduotųjų finansinių ataskaitų sudarymo sąlygos

1. Patronuojanti įmonė privalo sudaryti metines konsoliduotąsias finansines ataskaitas.

2. Patronuojančios įmonės ir visų jos dukterinių įmonių finansinės ataskaitos turi būti konsoliduojamos nepaisant to, kur yra įregistruotos dukterinių įmonių buveinės.

3. Įmonė, kuri yra įmonių grupės dukterinės įmonės dukterinė įmonė, laikoma tos įmonių grupės patronuojančios įmonės dukterine įmone ir jos finansinės ataskaitos turi būti konsoliduojamos.

4. Patronuojanti įmonė gali nesudaryti konsoliduotųjų finansinių ataskaitų, jeigu patronuojančios įmonės paskutinę finansinių metų dieną bendri įmonių grupės dvejų iš eilės finansinių metų, įskaitant ataskaitinius finansinius metus, metinių finansinių ataskaitų rodikliai neviršija dviejų iš šių dydžių:

1) pardavimo grynosios pajamos per ataskaitinius finansinius metus (neatskaitant tarpusavio pardavimo pajamų) – 30 mln. litų;

2) bendra balanse nurodyto turto vertė (neatskaitant tarpusavio sandorių) – 18 mln. litų;

3) vidutinis metinis darbuotojų skaičius pagal sąrašą per ataskaitinius finansinius metus – 75.

5. Šio straipsnio 4 dalies nuostata, leidžianti nesudaryti konsoliduotųjų finansinių ataskaitų, nustojama taikyti tada, kai ne mažiau kaip du bendri įmonių grupės metinių finansinių ataskaitų rodikliai patronuojančios įmonės paskutinę finansinių metų dieną viršija toje dalyje nustatytus dydžius dvejus iš eilės finansinius metus, įskaitant ataskaitinius finansinius metus.

6. Šio straipsnio 4 dalies nuostata netaikoma, jeigu bent viena iš įmonių grupės įmonė yra viešojo intereso įmonė.

D243* arba D16* K530

1. Paslauga užpajamuota į atsargų sąskaitą,2. neteisingai susikontavo nurašymų savikaina (kartais korespondencijose vietoj savikainos nukontuojama pardavimo suma), 3. Grąžinimų korespondencijas peržiūrėkite, gal irgi "nesuvaikščiojo" savikainos.

Atsargų operacijose reikia ranka įrašyti debeto sąskaitą. Vienintelis automatizuotas būdas yra tik parametruose "sąskaita pagal nutylėjimą" nustatyti, kad Operacijose su atsargomis rašytų automatiškai reikiamą buh. sąskaitą.

tai vietoj D rašykite reikiamą sąskaitą

taip yra sudėliotos korespondencijos

o jei lengvalį estai išnuomoja, tada juk PVM atskaita galima?

Situacija: Estijos įmonė turi filialą Lietuvoje ir yra įsiregistravusi PVM mokėtoju. Estijos įmonė perka iš Lt transporto priemones (krovininė ir lengvoji). Lietuvos pardavėja išrašo sąskaitą su PVM (nes mašinos nebus varomos į Estiją ir liks Regitroje priregistruotos). Estijoje galima daryti PVM atskaitą nuo belekokių transporto priemonių. Estijos įmonė nori Lietuvoje atsiimti sumokėtą PVM už tas mašinas. Kiek suprantu PVM atsiimti gali Estijos filialas. Tik nesuprantu kaip filialas traukia tuos pirkimus į FR0600? Prie savo pirkimų Lietuvoje prisumuoja?

Aš tai vedu per pirkimus. Kodus susikuriu nuomos ir GPM. Ir įvedu nuomą su mokesčiu, o GPM su minuso ženklu.
Atitinkamai susidedu kontuotes ir man užsifiksuoja skola už nuomą ir mokėtinasGPM.

Nu dėl jaunumo galima pasiginčyti, jau sakyčiau "antra" jaunystė prasudėjusi.
O patiries turiu daug. Įgijau sunkiu darbu.

žiūrin kas parduota. Gal įmonė negali tokio pardavimo padaryti, pvz. licenzijuojama veikla reikalinga. Aš tai daryčiau taip:
Perrašo sąskaitą reikalingam pirkėjui, o pinigus sutvarkyti trišale skolų užskaita.

tfu tfu, bijau prisišnekėti, bet tikrai turiu. Darbą renkuosi ten, kur man patinka ir leidžiu sau nesitaikstyti su vadovų nesamonėmis. Gal ir sunku man suprasti kitus.

O jums gerą algą moka, kad laikotės įsikabinusi tokių darbdavių?

Dar reikia darbuotojo sutikimo, kad bus išskaitoma iš darbo užmokesčio (karti patirtis su Darbo inspekcija)

jei tai buh. apskaitą teikianti įmonė - manau visai logiška.

o prie mūsų "kabinosi" VMI tikrintojau, kad vairuotojams mokam kilnojamo pob. darbo išmokas. Vis vaipėsi:" nu kažin ar čia kilnojamas darbas". Tik tikslas tikrinimo buvo ne tas, tai taip ir praslinkom.

yra du būdai:
1. Sąskaitų apyvartos žiniaraštyje išsirenkat skolos sąskaitą, išsirenkat įmonę ir į spausdinimą. Ten kelių variantų ataskaitos.
2. "Papildymiose" renkatės pirmą mygtuką (stačiakampį, nes neatsimenu kaip vadinasi) ir nusistatote datas, išsirenkate klientą ir spausdinat

tai gadina turbūt todėl, kad pirkimo dokumentas, pagal kurį grąžinote, jau yra apmokėtas. Per "kitas korespondencijas" atlikite grąžinimo dengimą su kita pirkimo sąskaita ir viskas bus gerai

Veskite ne per paslaugas, o per kodus. Tada ir susikurkite kodų kiek reikia ir kokių reikia. Tai atlikti reikės tik vieną kartą. O paskui kopijuosit dokumentą ir tik sumas pakeisit ir viskas

Papildymuose, kur galima pažiūrėti skolas. O taip pat sąskaitų apyvartoje.
Ten, kur skolos matosi.

Mane tai džiugina tai, kad taip sugeba darniai susiderinti vyriški ir moteriški darbai. Mes su vyru niekaip nesutariame dėl bendrų darbų, tai ir apleista viena ar kita pusė

Kaip tokius lygius kraštus vejos padarot?

PS teikti reikia tada, kai teikiama pilna, o ne sutrumpinta finansinė atskaitomybė. Žiūrėkit rodiklius ir nebūsit pasimetusi.

pritariu

Bijau kažką pasakyti. Esu baisiai užsiėmusi ir tai dariau jau senokai. Galiu nebūti jums profesionali patarėja.
Dar mintis man kilo, kad turėtų būti įmonė audituojama. O tai auditoriai nepadeda tuo klausimu?

O ko jūs taip iš karto pasiduodat? Ar bent bandėk kažką pradėti daryti? Pirmiausia turit turėti abiejų įmonių FA (balansas, PN ataskaita, PS ataskaita, NKPA). Toliau reikia didžiųjų knygų likučių. Sekantis žingsnis - tarpusavio viena kitai operacijų sumų. O tada jau galima pradėti dėliotis skaičiukus. Pabandykit.

Aš buvau Banienės seminare, žiauriai nusivyliau. Labai nerišlus teorijos kratinys, persipynęs su praktiniai pavyzdžiais. Ir dar pavyzdžiai elementarūs, kuriuos galima ir pačiam pasiskaityti. Jokių konkrečių atsakymų į subtilius niuansus šioje srityje. Tiesiog buvo išleisti už seminarą pinigai be reikalo. Daugiau niekad nedalyvauju jos seminaruose.

VAS 16 - pirmiausia nuo to reikėtų pradėti, t.y. skaityti

tai ir žymėkit ko prašo

Užbaigiat mėnesį ir užfiksuoti reikia visus likučius (skolas, avansines apyskaitas, prekių likučius, didžičjč knygą) ir tada pereiti prie naujo periodo. Kitaip niekada neturėsite normalios apskaitos. Jūsų atveju suprantu, kad fiksavote tik prekių likučius, o neužfiksavote skolų.
Patariu nedaryti "gabalais" apskaitos, o nuosekliai viską