Pajamuojant inkasuotus pinigus nereikia atskirti PVM.
Apskaitoje registruojate: D 272(kasa), K 274(pinigai kasos aparate).
PVM reikia atskirti tada, kai registruojate pajamas.

Ačiu, Rolf
Jau radau:

www.vmi.lt/lt/?itemId=20295

Jei kam aktualu - 1826,30 Lt
Individuali įmonė už savo savininką turi sumokėti 1826,30 x 2% = 36,53 Lt.
Už IV ketvirtį - 36,53 x 3 = 109,59 Lt.

Laba diena, gal kas jau žino, koks yra II ketvirčio vidutinis mėnesinis bruto darbo užmokestis?

Ačiu, Formule

Yra programelės pildyti PVM sąskaitas - faktūras (sąskaitas - faktūras).
Gal kas žino, ar yra mažos programelės kasos pajamų orderiams pildyti?
Jei kas įmes nuorodą, bučiau dėkinga.

Ir t.t., 2005 m., 2006 m.

2004 m. per klaidą į sąnaudas neįtraukta 10931,19 Lt (13503,27 - 2572,08).
Praėjusio (2003 m.) mokestinio laikotarpio pajamos - 0 Lt.

2004 m. rezultatas turi būti sumažintas suma 9291,51 Lt (10931,19 - 1639,68).

Bendrai 2004 m. pasikeitymai bus tokie:
D 342 (ankst.metų nepaskirst.pelnas(nuost.)) - 9291,51 Lt;
D 445 (pelno mok.įsipareig.) - 1639,68 Lt (jeigu jūsų PM tarifas 15%);
K 2024 (būsim.laikot.sąn.) - 10931,19 Lt

Na ir man norisi nieko nedaryti , bet..jei turėjau nurašyti viską iškart, tai tai būtų tų ataskaitinių laikotarpių sąnaudos, o dabar jos eina per kelis ataskaitinius laikotarpius ir dar nurašinėsiu iki 2009.01.01 [/quote]

Aš pataisyčiau ir bučiau rami. Na už savos įmonės apskaitos tvarkymą atsakote jus, tai ir sprendimą priimti jums.

Kam tada kasmet sudarinėti finansinę atskaitomybę, jeigu bendrai paėmus per 3-4 metus "ūkininkavimo rezultatas tas pats".

O štai čia - 12-ASIS VERSLO APSKAITOS STANDARTAS „ILGALAIKIS MATERIALUSIS TURTAS“
"33. Jei ilgalaikio materialiojo turto rekonstravimas ar remontas nepagerina naudingųjų turto savybių ir nepailgina jo naudingo tarnavimo laiko, šių darbų vertė pripažįstama ataskaitiniolaikotarpio sąnaudomis."

Teisės aktai sako, kad padaretė blogai.

Kaip supratau nenorite nieko girdėti apie PMĮ 20 straipsnį... bet...

"20 straipsnis. Nuosavo, nuomojamo arba panaudos būdu naudojamo materialiojo ilgalaikio turto eksploatavimo, remonto arba rekonstravimo sąnaudos.

3. Pagal nuomos sutartį, kurioje nenumatytas nuosavybės teisės perėjimas pirkėjui visiškai apmokėjus turto vertę, arba pagal panaudos sutartį turimo ilgalaikio materialiojo turto rekonstravimo arba remonto, kuris pailgina turto naudingo tarnavimo laiką arba pagerina jo naudingąsias savybes, sąnaudos atskaitomos iš nuomininko ar panaudos gavėjo pajamų lygiomis dalimis per nuomos arba panaudos laikotarpį pradedant nuo kito mėnesio, po darbų užbaigimo, o tais atvejais, kai sudaryta neterminuota sutartis, – per Įstatymo 1 priedėlyje atitinkamoms turto grupėms nustatytą laikotarpį, bet ne trumpesnį kaip 3 metai. Jeigu nuomos arba panaudos sutartis nutraukiama prieš terminą, likusi remonto arba rekonstravimo sąnaudų dalis, kuri dar nebuvo įtraukta į leidžiamus atskaitymus, negali būti atskaitoma iš nuomininko ar panaudos gavėjo pajamų. Jei atliktas išsinuomoto arba pagal panaudos sutartį naudojamo ilgalaikio materialiojo turto rekonstravimas arba remontas, kuris pailgina turto naudingo tarnavimo laiką arba pagerina jo naudingąsias savybes, tai nuomotojas ar panaudos davėjas didina šio remonto arba rekonstravimo darbų verte ilgalaikio materialiojo turto įsigijimo kainą tuo mokestiniu laikotarpiu, kuriuo remontas arba rekonstravimas buvo iki galo atliktas, ir apmokestina šio Įstatymo nustatyta tvarka."

Jūsų atvėjų - nepailgina ir nepagerina.

Savininko pinigelius apskaityti naudojam 3 klasės sąskaitą.

GPM 17 straipsnis. Neapmokestinamosios pajamos.
39) neribotos civilinės atsakomybės vieneto dalyvio pajamos, gautos iš šio vieneto apmokestinto pelno, neviršijančios 12 pagrindinių per mokestinį laikotarpį;

7 VERSLO APSKAITOS STANDARTAS „APSKAITOS POLITIKOS, APSKAITINIŲ
ĮVERTINIMŲ KEITIMAS IR KLAIDŲ TAISYMAS“

VII. KLAIDŲ TAISYMAS
21. Praėjusių ataskaitinių laikotarpių finansinės atskaitomybės klaidos gali būti pastebėtos ataskaitiniu laikotarpiu. Klaidos gali atsirasti dėl netikslių matematinių skaičiavimų, neteisingo apskaitos politikos taikymo ar faktų interpretavimo, apgaulės ar apsirikimo. Jei šios klaidos nėra esminės, jos taisomos einamojo laikotarpio finansinėje atskaitomybėje. Klaidos taisymas įtraukiamas į tą pačią pelno (nuostolių) ataskaitos eilutę, kurioje buvo padaryta klaida.
22. Kai kuriais atvejais klaidos gali daryti tokį didelį poveikį praėjusio ar kelių ankstesnių laikotarpių finansinei atskaitomybei, kad tų laikotarpių finansinė atskaitomybė teisingai nebeatspindi įmonės finansinės būklės ir veiklos rezultatų. Tokios klaidos laikomos esminėmis. Esminės klaidos pavyzdžiu gali būti atvejis, kai į ankstesnio laikotarpio finansinę atskaitomybę buvo įtraukta per didelė nebaigtų vykdyti sutarčių suma ir gautinos sumos pagal sutartis, kurios toliau nevykdomos.
23. Taisant esmines ankstesnių laikotarpių klaidas, reikia taikyti retrospektyvinį būdą, nebent būtų neįmanoma tiksliai įvertinti esminės klaidos poveikio ankstesnių laikotarpių finansinei atskaitomybei. Šiuo atveju gali būti taikomas perspektyvinis būdas.
24. Esmines klaidas reikia atskirti nuo apskaitinių įvertinimų keitimo. Apskaitiniai įvertinimai yra prognozuojamos sumos, kurias reikia peržiūrėti, kai atsiranda papildomos informacijos (pavyzdžiui, pelno ar nuostolių pripažinimas gavus naujos informacijos ir paaiškėjus faktui, kuris anksčiau negalėjo būti patikimai įvertintas, neturi būti laikomas klaida).
25. Ankstesniam laikotarpiui priklausančios esminės klaidos ištaisymo suma turi būti pateikta ataskaitinio laikotarpio finansinėje atskaitomybėje koreguojant nepaskirstytojo pelno (nuostolių) likutį, buvusį ataskaitinio laikotarpio pradžioje. Kartu turi būti koreguojama ataskaitinio laikotarpio finansinės atskaitomybės lyginamoji informacija. Jei lyginamosios informacijos pateikti negalima, tai turi būti nurodyta aiškinamajame rašte.
26. Finansinė atskaitomybė, taip pat ir lyginamoji ankstesnių laikotarpių informacija, yra pateikiama tokia, kokia būtų, jeigu esminė klaida būtų ištaisyta tuo laikotarpiu, kada ji buvo padaryta. Taisymo suma, susijusi su kiekvienu ankstesniu laikotarpiu, įtraukiama į to laikotarpio pelną ar nuostolius. Taisymo suma, priklausančia ankstesniems laikotarpiams nei finansinėje atskaitomybėje pateikiami laikotarpiai, koreguojamas anksčiausio finansinėje atskaitomybėje pateikiamo laikotarpio nepaskirstytojo pelno (nuostolių) pradinis likutis.

Teisingai

Dėl 1 klausimo: Sutartyje turėjote nurodyti, ksip spskaičiuojamas mokestis, ar jis įėina į 400 Lt, arba priskaičiuojamas nuo 400 Lt.
Jeigu įėina į sutartyje nurodytą sumą, tada tai leidžiami atskaitymai.

Dėl 2 klausimo: Nuo komunalinių sumos 184,78 Lt 15% gaunasi 27,72 Lt. Ir jeigu tie pinigai negrįžta įmonei, tai bus neleidžiami atskaitymai.

Dėl 4 klausimo: GPM sumokėjimo į biudžetą terminai - reikia žiūrėti pagal mokėjimo datas. Jei už nuoma ir komunalinius sumokėjote iki mėnesio 15 dienos, tai ir mokestį reikia pervesti iki to mėnesio 15 dienos. Jeigu mokėjote iki mėnesio paskutinės dienos, mokestis turi būti sumokėtas iki mėnesio paskutinės dienos.

Aš rašau į vieną atlyginimų priskaičiavimo žiniaraštį, nes GPM turi būti priskaičiuotas nuo visų mėnesio pajamų.