Šiaip tai atsiranda kaupimus registruojant toks dalykas, bet problemų sau prisidarysite su juo daug, o naudos labai mažai - geriau neprasidėti.
Tai daugiau teorinis dalykas, praktinės reikšmės turi labai mažai.

O ką, jau akcininkai patvirtino?

1. Pardavėjo duomenys.
2. Nereikia - gal ten jų kokios tarpusavio užskaitos.
3. Tai A klasės pajamos, deklaruojamos FR0572 arba FR0573.

O ką tas asmuo - IDV vykdo ar dirba pagal verslo liudijimą?
Sudėkite sumas, viršijančias 320 Lt ir deklaruokite.

Nieko kitko nepadarysite - deklaruokite FR0471 kiek išmokėjote ir viskas. Jums mokėti nieko nereikia, tai B klasės pajamos.
O jis tegu atsiima iš tos sumos įsigijimo vertę.

Pildykite FR0471, joje rodykite sumą be GPM - kurią konkrečiai išmokėjote.
O VMI rašykite FR0781 ir prašykite arba grąžinti, arba užskaitykite kitiems mokesčiams.

Nebereikia - jau antri metai.

Jei jūs išskaičiavote ir sumokėjote tą GPM, tai bandėte paversti tuos žmogui išmokėtus pinigus A klasės pajamomis. Tuo tarpu 2010 metais tai turėjo būti B klasės pajamomis.
Tikriausiai ir deklaravote FR0572? su žmogaus pavarde?
Dabar taisykite klaidas - tikslinkite deklaracijas, prašykite mokesčio sugrąžinimo.

Bet kažkokius žurnalus reikia pildyti. Paskambinkit į RAAD.

[quote="Indra"]
Ne visai taip - atkreipkite dėmesį, kad draudimo išmoka gauta 2010 metais, o remontas įtrauktas į 2009 metų leidžiamus atskaitymus.
Jei viskas būtų vykę 2010 metais, būtų gerai.
O dabar reikia gerai pagalvoti, kaip nepagrįstai nesumažinti pelno dar kartą.
Jau pelnas sumažintas 2009 metais, nes atskaitė iš jo remonto sąnaudas.
Dabar reikėtų taisyti.

O kokiu tikslu tas akcijas pirko?
Pagal tai registruokite sąskaitose:
1631 Kitų įmonių vertybiniai popieriai
arba
2611 Kitų įmonių nuosavybės vertybiniai popieriai.
Tai būtų
D 1631( arba 2611)
K 271.

Nesvarbu kad niekur nefigūruoja ir neišmokėta.
Bet nuo tokios sumos mokėjote mokesčius, todėl tiesiog ją įrašote PLN deklaracijoje ir susimažinate mokesčius.

[quote=dzigita]Sveiki, kaip matau šioje temoje atsakymų nesulaukia, bet bandau ir čia savo laime pateikdama dar vieną klausimą: Individualios įmonės savininkei 2010 metais buvo išmokėta 8800 Lt. darbo užmokesčio, 792 Lt
Dabar parodote FR0471 deklaracijoje kodu 02.
FR0572 nereikia - čia B klasės pajamos.

Nereikia.
Tik tuos 800x12, taip pat sumokėtą ir Sodrą parodysite PLN204A ir susimažinsite pelno mokestį.

Negalėčiau pagirti už tokį būdą.
Metinė inventorizacija tik patikslins skaičiavimus.
Parduotų prekių savikainą reikia nurašinėti kas mėnesį.
Paieškokite tax'e, yra smulkūs išaiškinimai, kaip tai daryti.
Tarp kitko, FIFO ir periodiškai apskaitomų atsargų būdai tai iš skirtingų operų sąvokos.

2010 metai
1. Per 2010 metus darbuotojų atostoginiams išmokėjote 2500 Lt, + Sodra 774,50 Lt ir GF 2,50 Lt. Korespondencijas darėte paprastas, atostoginių kaupimo nemažinote. Be atostoginių, DU per metus išmokėjote dar 10000 Lt, Sodra 3098 Lt. GF 10 Lt. Viso DU sąnaudų sąskaitų debete sukaupėte: DU 12500 Lt, Sodros 3872,50 Lt, GF 12,50 Lt.
Metų pabaigoje vėl sudarote naują lentelę atostoginių kaupimams skaičiuoti ir gaunate tokius rezultatus: DU už nepanaudotų atostogų dienas 1500 Lt, Sodra 464,70 Lt, GF 1,50 Lt. Pasirenkate būdą, kada senas rezervas nenaikinamas, o tik koreguojamas skirtumu, o jie tokie:
DU - 500 Lt;
Sodra - 154,90 Lt;
GF - 0,50 Lt.
Mažinate pernykščius rezervus tuo skirtumu:
D 4466 655,40 Lt
K 6141 500 Lt
K 6142 154,90 Lt
K 6143 0,50 Lt.
Atlikus rezervo koregavimus, sąskaitos 4466 kredite jums lieka 1965,80 Lt - praktiškai tas pats, jei būtumėte naikinus seną rezervą ir sudarius naują, bet čia kaip jums patinka.
Dabar žiūrime pelną:
Jei nebūtų sudaryta jokių kaupimų nei koregavimų, sakykime, būtume gavę 20 000 Lt pelno. Pridėjus kaupimus, kurie mažina DU sąnaudas, pelnas padidėja iki 20655,40 Lt. Kodėl taip - panagrinėkite pati. O dabar pildome PLN:
1 eilutė 20655,40 Lt
15 eilutė - neleidžiami nuo Sodros ir GF 466,20 Lt.
43 eilutė - nuo 2009 metų kaupimų (tik tų 2000 Lt) panaudoti Sodrai ir GF pinigai 621,60 Lt.
Viso apmokestinamas pelnas 20500 Lt.
Štai taip viskas daroma tiek apskaitoje, tiek deklaravime.

Painiojate vienų ir kitų metų sąnaudas.
Aiškinu paskutinį kartą su pavyzdžiais - ne jūsų skaičiai.
2009 metai.
1. 2009.12.31 pagalbinėse lentelėse apskaičiavote, kiek darbuotojai turi nepanaudotų atostogų dienų ir kiek jiems už jas priklausytų DU. Gavote 2000 Lt. Registruojate apskaitoje:
D 6141 Atidėjiniai DU 2000 Lt
K 4666 Atostoginių kaupimai 2000 Lt.
2. Nuo tos sumos apskaičiuojate Sodrą 30,98 proc ir GF - 619,60 Lt ir 2 Lt. Apskaitoje:
D 6142 Sodros atidėjinių sąnaudos 619,20 Lt
D 6143 GF atidėjinių sąnaudos 2 Lt
K 4666 Atostoginių kaupimai 621,20 Lt.
Sakykime, kad be šitų kaupimų sąnaudų pelnas buvo 10000 Lt. Dabar, uždarant visas sąnaudų sąskaitas, jis sumažėjo, gauname tik 7378,80 Lt.
3. Pildome PLN204.
Į 1 eilutę įrašome gautą pelną 7378,80 Lt.
15 eilutėje įrašome neleidžiamus atidėjinių atskaitymus 621,20 Lt.
Apskaičiuojamas mokestinis pelnas 8000 Lt.
Viskas teisingai - leidžiama iš pelno atimti tik DU kaupimus - 2000 Lt.
Kadangi tai pirmieji metai, kai skaičiavome kaupimus, 43 eilutėje neturime ką rašyti.
2010 metus kitame laiške.

DU atidėjinių skaičiavimui daromos lentelės, ir tai yra pakankamai tikslu. Tai visai nedviprasmiškai leidžiamais atskaitymais pripažįsta Pelno mokesčio įstatymas.
O Sodros ir GF atidėjiniai skaičiuojami jau bendra suma, ir laikomi neleidžiamais. Štai jie ir rašomi 15 eilutėje. TIK JIE
Dėl 43 eilutės - o štai joje reikia įrašyti realiai per 2010 metus priskaičiuotiems ir išmokėtiems atostoginiams tenkančią Sodrą ir GF, ir taip dar labiau sumažinti apmokestinamąjį pelną.
Tik dėl Dievo meilės, meskite iš savo galvos tuos "pokyčius" ir jų mistinę įtaką PLN deklaracijai.

Deja, nesusišnekėjom.
Nieko nesupratai ir matau, jau nesuprasi.
Ir savo įmonei, kurioje dirbi, jau pernai tam tikrą žalą padarei - galėjo mažesnį pelno mokestį mokėti, tai ne, visus kaupimus į neleidžiamus suvarei. Šįmet vėl panašiai darysi.
O apie PLN204 pildymą tai yra instrukcija...

Ne ne, jokiu būdu. Tai ne PVM objektas, tik toks "kitoks". Deklaruojama įsigijimas 22 eilutė, pardavimas 20 eilutė.

Aš manau, kad jei transporto priemonė turi ratus ir gali savarankiškai važiuoti, tai yra kelių transporto priemonė. Ir yra registruota Regitroje, turi valstybinius numerius.
Kelių transporto priemonėmis nelaikyčiau vidaus gamyklinio transporto (autokrautuvų).

Direktyva 2006/112/EB/141 straipsnis.
PVMĮ 12(2) 3 dalis.

O kas tai per prekyba, gal galima smulkiau? Negirdėjau dar tokios.

[quote=Indra]Beje Raini, radau 31
Niekas dėl tamstos korespondencijų ir rezervo pasikeitimo (pokyčio) ir nesiginčija.
Aišku, kad rezervas pakito, o kokiu metodu jis skaičiuotas - tai visokių pavyzdžių rasime tose rekomendacijose.
Rekomendavau kuo paprastesnį (naikinti - įrašyti naują), nes pamačiau, kad susirašinėju su labai dar nepatyrusia kolege.
Bet apie PLN204 metodinėse rekomendacijose ieškoti nurodymų nėra prasmės.
Nežinau, kokiais žodžiais ar raidėmis rašyti, kad kaip nors tos deklaracijos pildymą išaiškinti.
JOKIŲ REZERVŲ JOKIE POKYČIAI SU TA DEKLARACIJA NIEKO BENDRO NETURI.
JOJE RAŠOMA:
1 EILUTĖJE FINANSINIS PELNAS. JIS GAUNAMAS IŠ VISŲ PAJAMŲ ATĖMUS VISAS 61-63 KLASĖS SĄSKAITOSE SUKAUPTAS SĄNAUDAS.
TOLIAU JIS KOREGUOJAMAS.
Nerašysiu kitų koregavimų, tik susijusius su NELEIDŽIAMAIS KAUPIMŲ ATSKAITYMAIS.
15 EILUTĖJE ĮRAŠOMI SUDARYTI KAUPIMAI SODRAI IR GARANTINIAM FONDUI.
VISKAS
O tamsta jau pernai metais ten įrašei visus kaupimus, net ir tuos, kuriuos buvo galima atimti iš pelno ir sumažinti pelno mokestį.

Tuomet gavę a/m, priskaičiuojate pirkimo - pardavimo PVM.
PVM galėjote traukti į atskaitą, nes tai prekė.
Parduodate su nuliniu PVM pagal 49 str. - viskas teisingai.

Kokiu tikslu tą a/m pirkote? parduoti kaip prekę ar savo reikmėms? Sąskaita buvo su PVM ar be?
Tai lengvasis ar krovininis?

Gali.

Yra sudaryta veiklos nuomos sutartis su banku (automobilio nuoma), nusidėvėjimas neskaičiuojamas.

Laukiu Jūsų atsiliepimų, ačiū.[/quote]
Savininko įnašai ir sąnaudos niekaip negali susidengti.
Savo parašyta korespondencija jūs bandote savininko įnašus iš trečios klasės perkelti į ketvirtą, kaip skolas - sąnaudos savo 6-oje klasėje taip ir lieka, kaip ir turi būti.

Bandykite iš pardavėjos paimti graudų pasiaiškinimą, tipo "Staigiai susirgau, nualpau, vaiką į ligoninę", vienu žodžiu, kad aprašytų kokį ekstra atvejį pakeliui į banką, kad jau niekaip negalėjo pati nueiti iki galo, todėl turėjo pagelbėti draugė.
Pasidėkite prie banko išrašų, gal praeis kaip nors.