Jei sąskaitoje yra įrašai apie muitą ir sumokėtą PVM:
D Įsigytų prekių savikaina (muitas)
D Kitos sąnaudos (už jus sumokėtas PVM)
K Skolos tiekėjams.
Bet šiaip tai nežinau, ar gerai tie vežėjai padarė. Reikėtų pamatyti tą jų išrašytą sąskaitą. Prekės tai jūsų, jūs turėjote gauti importo deklaraciją, tada būtumėte galėję importo PVM traukti į apskaitą, o dabar tiekėjai sumokėjo, į savo apskaitą įtraukė? kokiu pagrindu? gal ir deklaravo ir atsiskaitė, o jūs liekate tik su sąnaudom.
Kažkas čia man nepatinka.

Į sąnaudas nurašomas ne pats kasos aparatas (ar koks kitas turtas), o jo įsigijimo savikaina.
Taip kad negalvokite, jog turtas, neatitinkantis įmonėje nustatytų kriterijų dėl vertės, išmetamas.
Tik tiek, kad jo įsigijimo vertė perkeliama į sąnaudas ne laipsniškai, per kelerius metus, kaip kito IT, o iš karto, pradėjus naudoti.
Dėl apskaitos patogumo palikite vertę kokį vieną litą, apskaitykite kokioje trumpalaikio turto sąskaitoje, pvz. "Inventorius", o kitą sumą drąsiai nurašykite į sąnaudas.

Tai viską reikia daryti tiksliai taip, kaip rašiau, juk matote, kad jums mokėti perduodamas ne visas PVM, o tik nuo medienos. Tai ir į žurnalus, ir į deklaracijas rašoma tik mediena, be transporto.

1. Leidžiami.
2. 16 eilutė 600 Lt, 26 eilutė - 600 Lt. (16 laukelis - įrašote iš draudimo gautą sumą, juk gavote tik 600 Lt, ne 1000 Lt?).

Pasitikslinau:
Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – VMI prie FM) iš PVM mokėtojų, tiekiančių tokias prekes, kai PVM už jas turi išskaityti ir sumokėti pirkėjas (atvirkštinis apmokestinimas), gauna paklausimus, kas turėtų sumokėti PVM už tiekiamų nurodytųjų prekių transportavimo ir kitas papildomas paslaugas: pirkėjas ar pardavėjas?

Atsakant į tokį klausimą turi būti vadovaujamasi bendrais PVM įstatymo principais ir s prendžiant, kokias kitas su prekių tiekimu susijusias papildomas paslaugas reikia įtraukti/neįtraukti į pagrindinio sandorio apmokestinamąją vertę (PVM įstatymo 15 straipsnis), turi būti atsižvelgiama į pirkėjo tikslus ir kitas aplinkybes. Jeigu teikiamos transportavimo ir kitos papildomos paslaugos neturi atskiro savarankiško tikslo, tačiau padaro pagrindinį sandorį patrauklesnį vartotojui, o į keletą sandorių išskaidoma dirbtinai, laikoma, kad įvyko vienas sandoris ir į jo apmokestinamąją vertę įtraukiama tokių išskaidytų paslaugų vertė. Tačiau tuo atveju, jeigu teikiamos papildomos paslaugos turi atskirą savarankišką tikslą, o klientui yra galimybė pasirinkti įsigyti vien prekę, ar prekę ir papildomas paslaugas (transportavimo ir kitas) už papildomą atlygį, tai tokios paslaugos gali būti laikomos savarankiškomis paslaugomis ir į pagrindinio sandorio apmokestinamąją vertę neįtraukiamos.

Taigi, tokių papildomų paslaugų, kurios neturi būti traukiamos į tiekiamų prekių apmokestinamąją vertę atžvilgiu netaikomas atvirkštinis apmokestinimas, numatytas prekių, išvardintų Atvejų, kai PVM už tiekiamas prekes (teikiamas paslaugas) išskaito ir sumoka pirkėjas (klientas), aprašo, patvirtinto Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2002 m. birželio 13 d. nutarimu Nr. 900, 1.2 ir 1.3 punktuose. Tačiau jeigu papildomų paslaugų vertė turi būti įtraukiama į pagrindinio sandorio – tiekiamų prekių apmokestinamąją vertę, tai tokio sandorio atžvilgiu taikomas atvirkštinis apmokestinimas, jeigu tiekiamos prekės, yra išvardintos aukščiau paminėtame apraše.

Praktiškai labai retai sutampa. Nebent vykdote tik labai paprastą veiklą ir tik Lietuvoje.

1. Buhalteriniu kursu. Valiutos pirkimo išlaidos yra prie bendrųjų sąnaudų priskiriamos.
2. 22 laukelyje rašomos sumos:
- pirkimų Lietuvoje pagal gautas PVM s/f;
- apskaičiuoto menamo PVM už iš ES šalių įsigytas paslaugas;
- apskaičiuoto menamo PVM už įsigytas iš ES prekes;
- apskaičiuoto pagal PVM 96 str. (mediena, metalas);
- pagal degalinių kvitus pirkto kuro PVM.

Lygiai taip ir užpildžiau, nors dar nebuvau naujųjų paaiškinimų skaitęs.

Tikslinami visi ketvirčiai.
Kitaip ir neužpildysite: kai įrašysite norimą mokėti sumą, forma automatiškai išdalins ketvirčiais.

Tada turi sumokėti už 2008 metus ir pagrindinei, ir papildomai pensijos daliai.
Papildomai pensijos daliai iki 10.01.
O pagrindinei - kuo skubiau, nes jau skaičiuojami delspinigiai.

[quote="rideli"]
Žino, kodėl ne.
Visų pirma, kiek to pelno IĮ uždirbo 2008 metais? Parašykite sumą, gausite atsakymą.

Žinoma, negerai, kad toje pačioje sąskaitoje ir transportas įbruktas.
O tvarkykite taip:
Sakykime, sąskaitoje mediena 1000 Lt, transportas 200 Lt. Jų priskaičiuoto PVM ir bendros sumos man nereikia, nes vistiek perskaičiuosite savaip. Tada apskaitoje:
D 2 kl.Mediena 96 str. 1000 Lt
D 6 kl. Transporto išlaidos 200 Lt
D 2 kl. Pirkimo PVM 38 Lt
K 4 kl. Skola tiekėjui 1230 Lt.
Priskaičiuojate žurnale pirkimo - pardavimo PVM
D 2 kl. Pirkimo PVM 96 str. 190 Lt
K 4 kl. Pardavimo PVM 96 str. 190 Lt.
Tada liks tik suderinti skolą su medienos tiekėju pagal jūsų apskaičiavimus. Išaiškinkite jiems tvarką, ir supras, kaip nereikia daryti.
O į FR0671 rašote tik medienos vertę, be transporto išlaidų, ir nuo jos apskaičiuotą PVM.

1. Grįžimo iš užsienio komandiruotės dieną mokami tos užsienio šalies dienpinigiai.
2. Jei krovinius veža tik po Lietuvą, galima komandiruotės ir neforminti.

1. Nematerialiajam ilgalaikiam turtui 1 Lt (ar kitokia) likvidacinė vertė nenustatoma.
2. Nenaudojamas IT nurašomas taip:
D IT nusidėvėjimas 779 Lt
D Kitos sąnaudos 1 Lt (leidžiami atskaitymai)
K IT įsigijimo savikaina 800 Lt.

Jei turite visus privalomus dokumentus, beviltiškų skolų sąnaudas galima priskirti leidžiamiems atskaitymams ir sumažinti mokestinį pelną. Todėl jos ir parodomos 42 eilutėje.
Jei dokumentų neturite, bet vilties atgauti skolą nėra, pripažįstate tokių skolų sąnaudas neleidžiamiems atskaitymams ir parodote 8 eilutėje.
O jei rodysite tas pačias skolas ir toje, ir toje eilutėje? Tai bus, atsiprašau, nesąmonė.
Taip kad apsispręskite, leidžiami ar neleidžiami atskaitymai ir įrašykite kurioje nors vienoje eilutėje.

Be darbo sutarties negali dirbti pastovaus darbo. Gali tik kai kada padėti. Bet pvz., pardavėja dirbti negali.

Pagal Buhalterinės apskaitos įstatymą, bent jau PVM suma turi būti nurodyta litais.
Iš praktikos: rašom tik eurais. Kol kas niekas jokios pastabos nedavė.

Aš iškeliu tik tiek, kiek matau pagal grafiką.
Kai gauname kito pusmečio grafiką, tada vėl iškeliu.
Ar toks jau didelis skirtumas, kurioje balanso eilutėje parodysim: prie ilgalakių ar trumpalaikių skolų. Vistiek skola.

Netaikomas.

Virgiuke, jei turite ir naudojate kasos aparatą (, jokios korespondencijos apskaitoje nerašykite.
Juk mėnesio pabaigoje pagal apyvartą darote įrašą:
D Pinigai
K Pajamos (per ).
Tai tie kliento pinigai ir tos sąskaitos pajamos jau ten yra.
Jei tą sąskaitą apskaitysite atskiru įrašu, sudvigubinsite pajamas.
Tokias sąskaitas sekite į atskirą segtuvą, bet ne prie kasos dokumentų.
Tačiau išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registre ją įrašykite.

Nedariau šiais metais dar, mes visas užskaitas darom iš PVM, nes kas mėnesį turim labai daug grąžintino.
Bet man toks įtarimas, kad VMI, net ir pateikus PLN deklaraciją anksti, vistiek lauks iki spalio pirmos ir tik tada užskaitys avansinį pelno mokestį kaip permoką.
Tiesiog reikėtų jų klausti.

Aišku, kad neduos įrašyti - Registrų centras žino, kada UAB įregistruotas.
Pripliusuokite tą likutį prie 2008 metų pelno.

Kai kurioms įmonėms PLN nusiunčiu jau sausį, o MFA daug vėliau. Niekada nebuvo jokių nesusipratimų dėl to.

Deklaruoja pats žmogus, juk ne įmonė parduoda akcijas, o akcininkas.

Į 2008 metų balansą įkeliate tokį pelną, koks liko po paskirstymo (dividendų išmokėjimo). Visas pelno paskirstymas atvaizduojamas nuosavo kapitalo pokyčių ataskaitoje.

Visą pelno paskirstymą (tame tarpe ir dividendus) rodysite MFA už 2008 metus.

Tik dar pasitaisau - už antspaudo pagaminimą jau gali būti leidžiami atskaitymai.

Taip, apmokestinamos pajamos.
Tačiau iš jų atims įsigijimo kainą ir GPM sumokės tik nuo teigiamo skirtumo, jei toks bus.
Tiek bėdos, kad reikės deklaruoti.

D4461 K Bankas, kasa
D272 K 4461.
Atvirkštinės korespondencijos.

Tai pelno nemažinančios sąnaudos, nes susijusios ne su įmonės veikla, galinčia uždirbti pajamas ir pelną, o su savininkais ir akcijomis.